林 怡

(福建廣播電視大學(xué)南平分校， 福建 南平 353000)

我國金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過近二十年的探索，金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作逐步走上正軌，反洗錢成效可觀。金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的正規(guī)化常態(tài)化，增加了反洗錢違法犯罪行為的難度?，F(xiàn)階段，反洗錢違法犯罪分子通過傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)實施洗錢違法犯罪行為變得舉步維艱，進(jìn)而將洗錢違法犯罪行為轉(zhuǎn)向缺乏法律規(guī)制以及監(jiān)管的非金融市場領(lǐng)域。我國2007年1月1日起實施的《反洗錢法》規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)有履行反洗錢的義務(wù)。至于特定非金融機(jī)構(gòu)的定義、具體范圍以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的反洗錢義務(wù)等問題，我國《反洗錢法》只字未提。因此，《反洗錢法》關(guān)于特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)的規(guī)定形同虛設(shè)。時至今日，關(guān)于特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢的相關(guān)法律規(guī)定以及實施細(xì)則仍未出臺。現(xiàn)階段，特定非金融領(lǐng)域的洗錢違法犯罪行為日益普遍，因此，盡快建立特定非金融市場反洗錢風(fēng)險防范制度至關(guān)重要。

一、建立特定非金融領(lǐng)域反洗錢制度的必要性

我國金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作取得的成效有目共睹，洗錢違法犯罪行為的法律風(fēng)險得到有效控制。洗錢違法犯罪分子利用金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢違法犯罪行為的法律成本增加，金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的穩(wěn)固加劇了洗錢違法犯罪分子向非金融市場領(lǐng)域轉(zhuǎn)移的風(fēng)險。我國自建立金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度以來，金融市場領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險得到有效控制，與此同時，特定非金融領(lǐng)域存在洗錢風(fēng)險正在蔓延的趨勢，并實際演化為特定非金融領(lǐng)域洗錢違法犯罪案件。根據(jù)反洗錢法律的規(guī)定，特定非金融機(jī)構(gòu)同樣具有反洗錢的義務(wù)，因此，建立特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度已迫在眉睫。

(一) 特定非金融領(lǐng)域存在洗錢風(fēng)險我國特定非金融領(lǐng)域存在洗錢風(fēng)險是不爭的事實，由于立法并未對特定非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行界定。實踐中特定非金融機(jī)構(gòu)洗錢行為的形態(tài)多種多樣，主要表現(xiàn)在采取非實名制交易形式掩飾洗錢行為，諸如貴金屬、珠寶首飾以及古玩字畫等非實名制交易。除此之外，利用現(xiàn)金交易的方式進(jìn)行洗錢行為也較為普遍，比如房地產(chǎn)交易活動中，利用現(xiàn)金交易方式掩蓋洗錢行為?，F(xiàn)階段，非金融市場領(lǐng)域洗錢行為更具隱蔽性，諸如利用會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢行為。洗錢違法犯罪分子利用會計師事務(wù)所出具的審計報告、律師事務(wù)所出具的法律意見書等文書的合法性，實現(xiàn)非法財產(chǎn)合法化的目的。

(二) 特定非金融機(jī)構(gòu)有履行反洗錢的義務(wù)我國《反洗錢法》規(guī)定無論是金融機(jī)構(gòu)還是非金融機(jī)構(gòu)，均有履行反洗錢的義務(wù)?！斗聪村X法》僅原則規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)，該義務(wù)履行的具體措施卻未進(jìn)行明確。根據(jù)《反洗錢法》的規(guī)定，特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)履行的具體措施由國務(wù)院反洗錢行政主管部門會同國務(wù)院有關(guān)部門制定，但時至今日，非金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)的細(xì)化工作仍未得到落實。

(三) 特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢急需立法我國《反洗錢法》規(guī)定特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)，但特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)法律規(guī)范的缺位，導(dǎo)致特定非金融機(jī)構(gòu)并未真正履行該項義務(wù)。現(xiàn)階段，我國特定非金融市場領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險逐步彰顯。非金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險的蔓延，對非金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)提出新的要求，同時對我國非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度提出挑戰(zhàn)。不可否認(rèn)，非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度的滯后是導(dǎo)致非金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險蔓延的重要原因之一。因此，為特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作立法已刻不容緩。

二、特定非金融領(lǐng)域反洗錢立法存在的問題

(一) 特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法規(guī)缺位2007年實施的《反洗錢法》明確規(guī)定特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)。時至今日，特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的開展、具體的范圍、履行反洗錢義務(wù)的措施、未履行反洗錢義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任等一系列問題，《反洗錢法》并未作出相應(yīng)規(guī)定，《反洗錢法》將特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢的實施問題交由國務(wù)院反洗錢行政主管部門完成。實際上，國務(wù)院反洗錢行政主管部門并未結(jié)合《反洗錢法》的原則性規(guī)定出臺具體的實施細(xì)則，導(dǎo)致實踐中出現(xiàn)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢行為無法可依的狀況。面對特定非金融機(jī)構(gòu)日益嚴(yán)峻的洗錢違法犯罪行為，特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法規(guī)的缺位是導(dǎo)致特定非金融機(jī)構(gòu)洗錢行為泛濫的主要原因。

(二) 特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制定困難特定非金融機(jī)構(gòu)范圍寬泛，導(dǎo)致特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢立法工作困難，主要表現(xiàn)在特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢具體的業(yè)務(wù)實施操作難，反洗錢監(jiān)管難以及反洗錢信息獲取難。特定非金融機(jī)構(gòu)的范圍廣泛，涉及的行業(yè)部門眾多，在諸多特定非金融機(jī)構(gòu)之間，是統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)一致的反洗錢法律制度，或是分別制定不同標(biāo)準(zhǔn)的反洗錢法律制度成為立法的難點。特定非金融機(jī)構(gòu)作為我國市場經(jīng)濟(jì)的主體，追求盈利性是其本質(zhì)屬性，要求特定非金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)過重的反洗錢義務(wù)勢必增加其經(jīng)營成本，進(jìn)而影響其盈利。因此，如何協(xié)調(diào)特定非金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動與其反洗錢義務(wù)的履行同樣至關(guān)重要。

三、我國特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢制度的構(gòu)建策略

我國《反洗錢法》規(guī)定特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)，該義務(wù)屬于原則性規(guī)定。在《反洗錢法》出臺的時候，實踐中金融機(jī)構(gòu)洗錢違法犯罪行為盛行。因此，堵住金融領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險迫不及待。與此同時，非金融機(jī)構(gòu)洗錢違法犯罪行為的現(xiàn)象并不普遍，在立法上對非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度的需求不高?，F(xiàn)階段，金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險得到有效控制，隨之而來的是非金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險形勢嚴(yán)峻，盡快制定特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度成為非常重要的現(xiàn)實問題。

(一) 重視特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢立法工作特定非金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險，不是我國的專利，世界各國普遍存在特定非金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險。由于特定非金融機(jī)構(gòu)洗錢行為更具隱蔽性，在立法層面并未受到足夠的重視?，F(xiàn)階段，我國金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險得到有效控制，特定非金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險正逐步蔓延，因此從立法層面必須重視特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢工作。

(二) 著力構(gòu)建特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度體系我國特定非金融機(jī)構(gòu)法律制度體系的缺位，其原因頗為復(fù)雜，主要原因乃是對特定非金融領(lǐng)域洗錢違法犯罪行為風(fēng)險性認(rèn)識不到位。特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度體系的構(gòu)建錯綜復(fù)雜，在立法方面可以借鑒金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的成功經(jīng)驗，另一方面可以參照國際上其它國家在特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度方面的有益經(jīng)驗。在構(gòu)建非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度體系上，既要兼顧特定非金融機(jī)構(gòu)的不同行業(yè)屬性，又要保障特定非金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的正常開展。

(三) 充分調(diào)動行業(yè)自律組織反洗錢的積極性特定非金融機(jī)構(gòu)涉及的行業(yè)廣泛，不同行業(yè)之間存在不同特點，統(tǒng)一的反洗錢法律措施并不能發(fā)揮其功能。因此，應(yīng)充分調(diào)動特定非金融機(jī)構(gòu)行業(yè)自律組織在反洗錢工作方面的積極性。由于特定非金融機(jī)構(gòu)行業(yè)自律組織與行業(yè)部門聯(lián)系緊密，在獲取信息以及反洗錢監(jiān)管方面具有天然的優(yōu)勢。

(四) 加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的監(jiān)管特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的有效開展離不開主管部門的監(jiān)管，特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的監(jiān)管，涉及到反洗錢行政主管部門、行業(yè)主管部門以及行業(yè)自律組織。反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢的組織協(xié)調(diào)工作，行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)具體的監(jiān)管工作，行業(yè)自律組織有效參與反洗錢監(jiān)管工作。金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作經(jīng)過多年的努力，金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險得到有效控制。與此同時，特定非金融領(lǐng)域洗錢風(fēng)險蔓延，我國目前仍未對特定非金融機(jī)構(gòu)的具體范圍進(jìn)行界定，特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢法律制度的缺位使得洗錢風(fēng)險逐步蔓延。因此，構(gòu)建我國特定非金融領(lǐng)域反洗錢法律制度至關(guān)重要。