邢小麗 黃河水利委員會(huì)水文局

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營機(jī)制不斷改變，而任何企業(yè)的發(fā)展以及舉行的基本活動(dòng)都需要由充裕的現(xiàn)金來維持，如果一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流出了問題，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)就會(huì)被迫停止，長時(shí)間失去效益的企業(yè)最終甚至?xí)呦蚱飘a(chǎn)，因此，對(duì)企業(yè)來說現(xiàn)金流是否健康尤為重要，它將直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營，是企業(yè)核心競(jìng)爭力的重要組成。企業(yè)能否進(jìn)行良好的經(jīng)營和企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有重要聯(lián)系，企業(yè)必須提高現(xiàn)金的使用效率，從而將現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力。

一、現(xiàn)金流管理的重要性

對(duì)于企業(yè)來說，最為重要的不是無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或者存貨等非貨幣資產(chǎn)，而是企業(yè)的現(xiàn)金流，管理不好它，輕則會(huì)影響企業(yè)未來的發(fā)展，重則會(huì)影響企業(yè)的生存。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的各項(xiàng)工作都依賴于充裕的現(xiàn)金，但企業(yè)更好的發(fā)展，實(shí)際上是取決于現(xiàn)金流的管理水平。債權(quán)人的債務(wù)償還、員工工資薪金的發(fā)放、供應(yīng)商貨款的支付以及投資人的回報(bào)等都需要真金白銀去兌付，如果現(xiàn)金流不健康充裕，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)隨時(shí)會(huì)停滯，最終影響企業(yè)的生存，因此，現(xiàn)金流管理十分重要。誰駕馭了現(xiàn)金流，誰就能成為真正的勝利者。

二、現(xiàn)金流管理中存在的問題

受傳統(tǒng)企業(yè)管理的影響，目前在我國多數(shù)企業(yè)中對(duì)于現(xiàn)金流的管理依然存在許多問題，歸納筆者經(jīng)常遇到的問題，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：

（一）缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)

長期以來，人們已經(jīng)形成一種觀念，評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞，主要是看他的收入和利潤，許多企業(yè)管理者往往也只關(guān)心企業(yè)拿回了多少合同額，贏得了多少利潤。并且企業(yè)在發(fā)展的過程中，主要是以業(yè)績的考核以及銷售的利潤作為發(fā)展的主要目標(biāo)，反而忽視了企業(yè)在發(fā)展過程中的現(xiàn)金流管理。并且在進(jìn)行先進(jìn)的管理過程中，可能認(rèn)為進(jìn)行現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)部門的工作，并沒有把現(xiàn)金流管理工作提升到組織協(xié)調(diào)控制的工作高度上。

（二）缺乏現(xiàn)金流量的管理制度預(yù)警

在街的發(fā)展過程中，為了更好地進(jìn)行現(xiàn)金流的管理，有需要制定相應(yīng)的流量管理預(yù)警機(jī)制，但大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，進(jìn)行年度規(guī)劃和預(yù)算的過程中，雖然可以在經(jīng)營的周期以及管理方面進(jìn)行一定的規(guī)劃，但是在銷售出發(fā)的角度上，并沒能對(duì)現(xiàn)金流的管理起到足夠的重視，因此現(xiàn)金的預(yù)算在被規(guī)劃的時(shí)候被很少的提及。同時(shí)，在公司進(jìn)行經(jīng)營管理的時(shí)候，高層更加偏向，于記照的角度對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理，而缺少在周期內(nèi)對(duì)數(shù)據(jù)的有效把控同時(shí)由于缺乏現(xiàn)金流量管理的預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致在企業(yè)工作的過程中，可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不動(dòng)的情況。

（三）對(duì)于現(xiàn)金流量表的作用認(rèn)識(shí)不到位

雖然我國對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行了明確的規(guī)劃，但現(xiàn)如今很多企業(yè)在經(jīng)營和管理的過程中，更加注重負(fù)債表和利潤表，而忽視了現(xiàn)金流量表的重要作用，因此，導(dǎo)致進(jìn)行現(xiàn)金流量控制的過程中不能正確的應(yīng)用現(xiàn)金流量表，除此之外，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工作時(shí)，往往也只是應(yīng)付做表，缺乏對(duì)現(xiàn)金流量表的重視及分析工作。

（四）信息化建設(shè)手段滯后

許多企業(yè)還沒有意識(shí)到信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要意義，缺少基本的信息平臺(tái)，制約了現(xiàn)金流管理的水平。如果沒有信息平臺(tái)的支撐，企業(yè)就很難進(jìn)行現(xiàn)金流的管理，由于缺乏平臺(tái)的支撐，因此無法進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，從而降低了發(fā)現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)的概率。企業(yè)管理層不能進(jìn)行及時(shí)了解中國企業(yè)發(fā)展自身的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，一旦風(fēng)險(xiǎn)來臨，企業(yè)管理者無法了解到發(fā)生的問題，進(jìn)行及時(shí)解決，從而使得企業(yè)的發(fā)展受到影響。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的策略

針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題，筆者認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理工作需要統(tǒng)籌兼顧，并提出以下幾點(diǎn)的應(yīng)對(duì)策略：

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

由于大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，忽略了現(xiàn)金流管理的主要作用，導(dǎo)致在企業(yè)的過程中，沒能將現(xiàn)金流管理更好地應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展過程中。因此，為了更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，就需要增強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意識(shí)就要求相應(yīng)的負(fù)責(zé)人員，及時(shí)了解相關(guān)的知識(shí)，并通過宣傳等方式，帶動(dòng)企業(yè)的所有人，對(duì)現(xiàn)金流的管理進(jìn)行了解，確保工作人員能正確地意識(shí)到現(xiàn)金流管理的作用。具體的措施可以通過管理者對(duì)現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行學(xué)習(xí)，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況以及市場(chǎng)環(huán)境，制定符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的現(xiàn)金流量管理目標(biāo)。同時(shí)管理者應(yīng)該健全人力資源管理體制，聘請(qǐng)高水平的，擁有先進(jìn)理念的專業(yè)人才，拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的眼界，與全球先進(jìn)管理體系接軌。

（二）建立健全現(xiàn)金流管理制度 提高現(xiàn)金使用率

企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理時(shí)，必須制定有效的現(xiàn)金流管理制度，規(guī)范現(xiàn)金流管理工作流程。由于大部分企業(yè)在資金流的管理方式上都存在著不同，并且受到跨部門以及其他外界因素的干擾，因此，就需要企業(yè)對(duì)發(fā)展的實(shí)際情況以及當(dāng)下的資金狀況進(jìn)行監(jiān)管力度的加強(qiáng)，同時(shí)，按照現(xiàn)今留的管理制度，進(jìn)行現(xiàn)金流的管理，不斷將現(xiàn)存的現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行優(yōu)化明確各個(gè)部門的職責(zé)，讓各個(gè)部門之間相互配合，并將現(xiàn)金流的報(bào)告向上層匯報(bào)。除此之外，將實(shí)際運(yùn)行狀況和預(yù)算控制相結(jié)合，動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算的合理性，以提高企業(yè)的現(xiàn)金使用率。在企業(yè)的發(fā)展過程中，尤其要注意日常庫存商品和應(yīng)收賬款的管理，庫存商品和應(yīng)收賬款都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流出和流入有一定的影響。所以對(duì)于企業(yè)需要在現(xiàn)金流的日常經(jīng)營管理中，加強(qiáng)對(duì)庫存商品的統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督，按照現(xiàn)金流預(yù)算制定一個(gè)最佳存貨量，爭取零庫存管理目標(biāo)。對(duì)于應(yīng)收賬款則需要合理控制金額，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確提取壞賬準(zhǔn)備，但也要對(duì)逾期客戶采取特別措施，盡可能減少壞賬損失。增加財(cái)務(wù)靈活性，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展生存能力。

（三）做好戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理

大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，對(duì)現(xiàn)金流量表，沒有做到足夠的了解，因此不能夠?qū)F(xiàn)金流量表正確的應(yīng)用到現(xiàn)金流量的管控之中，因此，其研究應(yīng)針對(duì)現(xiàn)金流量表存在的問題進(jìn)行改造，同時(shí)做好戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理，這要求上市公司合理的分配公司的資源，并且在進(jìn)行融資之前進(jìn)行數(shù)據(jù)和信息的對(duì)比，對(duì)未來的變動(dòng)性因素進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)相應(yīng)的內(nèi)容進(jìn)行了解，把現(xiàn)金流量管理作為戰(zhàn)略管理的重要部分。

（四）加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)

隨著我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷加快信息化飛速發(fā)展起來，企業(yè)在發(fā)展的過程中，也應(yīng)該應(yīng)用現(xiàn)代化的發(fā)展，加強(qiáng)信息化平臺(tái)的建設(shè)。這要求企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流的管理過程中，融入信息化的管理，建設(shè)企業(yè)現(xiàn)金流管理平臺(tái)。在管理的過程中，可以利用大數(shù)據(jù)分析的能力，教市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)等不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，從而更好地做出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，更好地進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析，建立預(yù)警機(jī)制。

四、結(jié)束語

面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)唯有通過提升現(xiàn)金流的管理水平，合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體資金的利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，從而真正提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力。