侯婭麗 南昌科晨電力試驗(yàn)研究有限公司

據(jù)有關(guān)資料表明，發(fā)達(dá)國(guó)家中80%左右的破產(chǎn)公司是因?yàn)楝F(xiàn)金不足的問(wèn)題而倒閉，可見(jiàn)現(xiàn)金流量管理對(duì)中小型企業(yè)發(fā)展的重要性。本文對(duì)現(xiàn)金流量管理的概念、特性以及管理方式進(jìn)行概述，分析了現(xiàn)金流量管理的作用，提出了在中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，以期能有所幫助。

一、 現(xiàn)金流量管理的概述

(一) 概念

現(xiàn)金流量管理是指在一段時(shí)間內(nèi)，按照中小型企業(yè)的收付制度，對(duì)中小型企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金的流入、流出以及差量等情況進(jìn)行管理。其管理的重心是現(xiàn)金流量。

(二) 特性

現(xiàn)金流量管理總體來(lái)說(shuō)主要有三個(gè)特性：一是風(fēng)險(xiǎn)性，現(xiàn)金流量管理是對(duì)企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行管理，在市場(chǎng)運(yùn)作中有很大的不穩(wěn)定性，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。二是綜合性，現(xiàn)金流量管理有很多種管理方式，用于管理企業(yè)不同業(yè)務(wù)運(yùn)行的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三是預(yù)測(cè)性，現(xiàn)金流量管理能科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的管理者做出正確決策提供了保障。

(三) 管理方式

現(xiàn)金流量管理方式主要有以下四方面：一是現(xiàn)金流動(dòng)性管理，這是在企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)就會(huì)產(chǎn)生的管理模式，現(xiàn)金流量應(yīng)該滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，企業(yè)的日常管理也需要充足的現(xiàn)金流量作為有力支撐。協(xié)調(diào)并且匹配好各類(lèi)資源是企業(yè)使用資金的重點(diǎn)。有效管理好資源后，現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容就會(huì)變成流動(dòng)性資產(chǎn)管理與債務(wù)管理。二是現(xiàn)金盈余管理，就是管理者有充足的現(xiàn)金余額來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。為了獲得更高的收益，企業(yè)管理者會(huì)將多出來(lái)的資金再度投入企業(yè)運(yùn)作，從而發(fā)揮現(xiàn)金的最大價(jià)值。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的管理水平提高進(jìn)而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。三是現(xiàn)金短缺管理，現(xiàn)金是企業(yè)中最為稀缺的資源。企業(yè)的資金如果出現(xiàn)不平衡將會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，出現(xiàn)很多不必要的麻煩。為了避免出現(xiàn)資金短缺，在財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)會(huì)重組與清算現(xiàn)金，盡最大努力將現(xiàn)有資金籌集起來(lái)?；I資管理、現(xiàn)金管理以及收支管理是現(xiàn)金管理的核心。

二、 現(xiàn)金流量管理對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

(一) 有效規(guī)避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中更容易受到內(nèi)外部因素的影響出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)，導(dǎo)致危及財(cái)務(wù)。中小型企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，不僅能夠有效降低外部因素對(duì)正常經(jīng)營(yíng)的影響，還在很大程度上強(qiáng)化了內(nèi)部，這樣在整體上提高了財(cái)務(wù)管理的水平，從而有效地規(guī)避或降低了可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二) 提升資金運(yùn)營(yíng)效率

科學(xué)管理現(xiàn)金流量能使企業(yè)及時(shí)了解到各部門(mén)的資金分配應(yīng)用情況，為企業(yè)決策提供真實(shí)的信息數(shù)據(jù)支撐。這樣能使現(xiàn)金資源得到合理分配，提升資金運(yùn)營(yíng)效率，減少出現(xiàn)資金閑置的情況。這讓現(xiàn)金資源發(fā)揮最大價(jià)值，為企業(yè)獲取更多的利潤(rùn)。

(三) 促進(jìn)中小型企業(yè)落實(shí)管理目標(biāo)

現(xiàn)金流量能反映企業(yè)最真實(shí)的盈利情況，能夠幫助中小型企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位。科學(xué)管理現(xiàn)金流量能為企業(yè)的決策提供有力的依據(jù)，從而使決策更準(zhǔn)確合理，從而促進(jìn)中小型企業(yè)的管理目標(biāo)落實(shí)。

三、 現(xiàn)金流量管理在中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

(一) 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理意識(shí)

中小型企業(yè)的管理人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理能在很大程度上影響中小型企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金流量的管理意識(shí)，可以將現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)中小型企業(yè)運(yùn)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)，還需切實(shí)增加對(duì)現(xiàn)金流量管理的投入。加強(qiáng)對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)工作人員的宣傳與教育，讓全體員工積極參與并做好有關(guān)的配合工作。中小型企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈比較脆弱，在進(jìn)行任何決策最好不用縮短現(xiàn)金流量來(lái)?yè)Q取利潤(rùn)，避免出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不良的現(xiàn)象。

(二) 提高現(xiàn)金流量資金的使用效率

中小型企業(yè)想提高現(xiàn)金流量資金的使用效率可以考慮著兩個(gè)方面：一是縮短存貨周轉(zhuǎn)期。存貨指的是生產(chǎn)所需的原材料。周轉(zhuǎn)期就是用從原材料入庫(kù)到制成產(chǎn)品出售的時(shí)間。縮短這類(lèi)事件能加速現(xiàn)金的流動(dòng)。具體做法主要就是在保證正常生產(chǎn)的情況下，每個(gè)階段采購(gòu)最少的原料。還可以加大產(chǎn)品的銷(xiāo)售力度，可以通過(guò)打折銷(xiāo)售或捆綁銷(xiāo)售及時(shí)將產(chǎn)品出售。二是延長(zhǎng)應(yīng)付款周期。中小型企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況在不影響信譽(yù)的基礎(chǔ)上推遲還款日期。具體可以用零余額賬戶(hù)等方法。

(三) 科學(xué)控制銷(xiāo)售收入中的應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款不能及時(shí)到賬極有可能會(huì)使中小型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，中小型企業(yè)要對(duì)銷(xiāo)售收入中的應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)控制，保證應(yīng)收賬款能及時(shí)收回。例如，在進(jìn)行商業(yè)合作時(shí)，應(yīng)該加大對(duì)客戶(hù)信用的管理力度，設(shè)立專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行有效評(píng)估。其次動(dòng)態(tài)化管理客戶(hù)信用。例如客戶(hù)出現(xiàn)資產(chǎn)減少或信用降低的情況，就需要將賒賬額度降低或?qū)ζ渫Ｖ官d賬，或者縮短還款時(shí)間。定期評(píng)估客戶(hù)的信用度，能幫助中小型企業(yè)掌握最新的信用信息，作出及時(shí)地調(diào)整。此外，還能強(qiáng)化中小型企業(yè)內(nèi)部的催收管理，讓相關(guān)的工作人員按照合約期限，進(jìn)行合理催收?？蓪?duì)催收效率比較高的員工進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們的工作熱情。

(四) 制定彈性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)現(xiàn)金流量的有效管理，中小型企業(yè)能提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。制定彈性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，變化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分等級(jí)。根據(jù)中小型企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)金流量管理作出及時(shí)調(diào)整。靈活地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的最大價(jià)值。

四、 總結(jié)

現(xiàn)金流量管理會(huì)直接影響中小型企業(yè)的生存和發(fā)展。本文從加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理意識(shí)、提高現(xiàn)金流量資金的使用效率、科學(xué)控制銷(xiāo)售收入中的應(yīng)收賬款以及制定彈性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制方面提出現(xiàn)金流量管理在中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用策略，希望能對(duì)中小型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有所幫助。