一、離境退稅機(jī)模式研究的背景

（一）我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀

我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)正處于高速發(fā)展階段，根據(jù)中國(guó)旅游研究院（文化和旅游部數(shù)據(jù)中心）發(fā)布《2019年旅游市場(chǎng)基本情況》，其中指出，2019年全年，國(guó)內(nèi)旅游人數(shù)60.06億人次，國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)穩(wěn)步增長(zhǎng)；入出境旅游總?cè)藬?shù)3.0億人次，同比增長(zhǎng)3.1%，入境旅游市場(chǎng)基礎(chǔ)更加穩(wěn)固。2019年，國(guó)際旅游收入1313億美元，比上年同期增長(zhǎng)3.3%。其中：外國(guó)人在華花費(fèi)771億美元，增長(zhǎng)5.4%。全年實(shí)現(xiàn)旅游總收入6.63萬億元，同比增長(zhǎng)11%。旅游業(yè)對(duì)GDP的綜合貢獻(xiàn)為10.94萬億元，占GDP總量的11.05%。

（二）國(guó)內(nèi)外離境退稅模式對(duì)比

入境旅游旅客為購(gòu)買商品退稅是一重要環(huán)節(jié)?，F(xiàn)如今，大部分國(guó)家退稅工作依舊主要依靠人工，退稅手續(xù)繁瑣復(fù)雜，退稅結(jié)果難以保障，旅客體驗(yàn)差，智慧化程度極低。我國(guó)境外旅客在商店購(gòu)買物品后，需要向商店索取境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單和銷售發(fā)票。當(dāng)境外旅客在口岸離境時(shí)，要持有退稅物品、退稅申請(qǐng)單、銷售發(fā)票、本人有效證件向海關(guān)申報(bào)，經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核無誤再向設(shè)在離境口岸隔離區(qū)內(nèi)的退稅代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理增值稅退稅。

在新加坡，啟用免稅政策，極大地增強(qiáng)了離境退稅的便利性。2011年11月，新加坡推出“電子游客退稅計(jì)劃”，啟用電子退稅系統(tǒng)，大幅節(jié)約了退稅時(shí)間，卻無法保證退稅商品帶出國(guó)境。而澳大利亞則將云閃付運(yùn)用于退稅當(dāng)中，游客在當(dāng)?shù)厝我馍虘糍?gòu)物滿300澳元，離境時(shí)便可在全部（共15個(gè)）海關(guān)口岸辦理退稅，極大地便利了境外旅客的離境退稅流程。消費(fèi)者手機(jī)上下載“TRS”客戶端，可以提前在線填寫退稅申請(qǐng)，但由于語言等限制，推廣并不深入。韓國(guó)退稅方式包含機(jī)場(chǎng)退稅、支付寶退稅、市內(nèi)退稅、現(xiàn)場(chǎng)退稅等多種退稅方式，在韓國(guó)仁川國(guó)際機(jī)場(chǎng)以及金浦機(jī)場(chǎng)辦理離境退稅前，需先在退稅終端上掃描全部購(gòu)物及退稅憑證，之后再前往不同退稅機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)辦理退稅手續(xù)，雖然實(shí)現(xiàn)了退稅多樣化，但是對(duì)不熟悉退稅流程的人來說也產(chǎn)生了困擾。

盡管多國(guó)已經(jīng)施行了線上退稅的政策，但還是無法從根源解決問題，旅客還是需要收集出示大量的有效票據(jù)，才可完成退稅。需出示發(fā)票原件，如果原件上面的條形碼不小心被破壞或者因沾染無法識(shí)別，那么就無法退稅，對(duì)旅客造成損失。加上境外游客逐漸增多，游客都集中在人工柜臺(tái)辦理退稅，勢(shì)必造成擁擠的情況，這樣不僅降低了游客的體驗(yàn)感，還不利于促進(jìn)消費(fèi)。現(xiàn)如今，在互聯(lián)網(wǎng)理念的推動(dòng)下，退稅業(yè)務(wù)應(yīng)逐步嘗試“互聯(lián)網(wǎng)+便捷退稅”，使離境退稅流程簡(jiǎn)化，辦理離境退稅時(shí)，應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)將外部申請(qǐng)和內(nèi)部審批流程有效連接，實(shí)行一站式服務(wù)模式，方便離境退稅業(yè)務(wù)辦理，拉動(dòng)入境旅游消費(fèi)增長(zhǎng)。

（三）我國(guó)離境退稅現(xiàn)狀及局限性

為進(jìn)一步拉動(dòng)旅游經(jīng)濟(jì)，我國(guó)在退稅方面已出臺(tái)相應(yīng)政策。2011年1月，我國(guó)開始在海南試行境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，但受境外旅客少、退稅物品種類較少、退稅商店少等因素影響，離境退稅的效果不甚理想。2015年1月，財(cái)政部公布《關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策》，標(biāo)志著離境退稅政策在全國(guó)各地正式實(shí)施。6月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）》。至此，我國(guó)離境退稅的政策和管理辦法正式推出。

但是，我國(guó)的出境退稅還在靠人力審核階段，不免出現(xiàn)出錯(cuò)的情況，加上排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)，如何提高出境退稅效率也成為了一個(gè)值得深思的問題。退稅機(jī)的推行，可以間接推動(dòng)入境旅游人次，直接影響入境消費(fèi)能力。在中國(guó)，人們大都習(xí)慣了含稅物品而誤以為物品價(jià)格更貴的理念，其退稅意識(shí)薄弱操作不便，導(dǎo)致很多有外籍旅客來中國(guó)消費(fèi)能力低下，甚至不消費(fèi)。

（四）“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下離境自動(dòng)退稅機(jī)模式研究的意義

精神消費(fèi)需求旺盛的時(shí)代，旅游行業(yè)需利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)，提升旅游服務(wù)的便捷與個(gè)性化。未來將是“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”的時(shí)代，制造業(yè)、農(nóng)業(yè)、政務(wù)服務(wù)等各行各業(yè)都在積極挖掘大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來的商業(yè)價(jià)值?！爸袊?guó)速度”將會(huì)體現(xiàn)在各大領(lǐng)域，未來自助退稅機(jī)在我國(guó)的實(shí)行已經(jīng)成為一種必然的趨勢(shì)。自助退稅機(jī)的實(shí)現(xiàn)不僅可以拉動(dòng)旅游消費(fèi)，完善國(guó)家在退稅系統(tǒng)上的空白，同時(shí)還可直接提升旅客在旅游中的便利體驗(yàn)。從另一方面來看，自助退稅機(jī)的實(shí)現(xiàn)可以減少工作人員大量的機(jī)械化工作量，避免不必要的失誤，豐富完善整個(gè)退稅體系。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下離境自動(dòng)退稅機(jī)的模式研究

（一）離境自動(dòng)退稅機(jī)的設(shè)計(jì)方案

設(shè)計(jì)原理上，調(diào)研結(jié)果顯示，自動(dòng)退稅機(jī)可以參考高速ETC、超市自助結(jié)賬系統(tǒng)、傳統(tǒng)動(dòng)車站自助取票機(jī)，采用前端信息采集、儲(chǔ)存、傳輸，終端掃描識(shí)別技術(shù)。將為境外顧客辦理離境退稅提供“傻瓜式”的操作。本產(chǎn)品將互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)與海關(guān)退稅流程相結(jié)合，以智能退稅代替人工退稅，無需填寫退稅申請(qǐng)資料即可退稅，通過護(hù)照即可自動(dòng)檢索消費(fèi)明細(xì)及退稅金額，平均退稅所用時(shí)間不超過3分鐘。

當(dāng)然，要完成最終的退稅機(jī)退稅操作，還需要前端服務(wù)的配合。由前端服務(wù)人員錄入物品信息到護(hù)照上，在很大的程度上減少小票、發(fā)票、退稅單等紙質(zhì)材料。避免了旅客在旅行過程中丟失小票或小票破損時(shí)導(dǎo)致無法退稅的情況。更加簡(jiǎn)潔便利的同時(shí)能夠節(jié)約大量有限資源，實(shí)現(xiàn)最大限度無紙化操作。

在購(gòu)物時(shí)，將購(gòu)物信息掃描錄入護(hù)照并在首次購(gòu)物時(shí)補(bǔ)充航班號(hào)等必要的信息，購(gòu)物信息與護(hù)照信息結(jié)合，通過大數(shù)據(jù)傳輸，為每個(gè)旅客自動(dòng)形成一個(gè)小型的電子數(shù)據(jù)庫(kù)。在離境時(shí)，旅客只需在一臺(tái)退稅機(jī)器上便可完成全部的操作流程。通過護(hù)照識(shí)別，詳細(xì)記錄購(gòu)物清單和退稅明細(xì)都清楚羅列出來，徹底摒棄傳統(tǒng)退稅紙質(zhì)表格的填寫與購(gòu)物小票的一一的掃描。還可選擇適用的語言系統(tǒng)，確認(rèn)信息打印退稅含章退稅單，可供審核和抽檢最終完成退稅操作，系統(tǒng)會(huì)在規(guī)定工作日通過所選擇的途徑將顧客的稅款進(jìn)行返還，稅款將會(huì)在7個(gè)工作日內(nèi)返還，即退稅成功。

以自助智能終端替代傳統(tǒng)的人工操作，極大程度上改善了退稅進(jìn)度以及失誤率，自動(dòng)退稅機(jī)365天不間斷工作，每一步退稅操作均有詳細(xì)說明，為境外游客辦理離境退稅提供一站式服務(wù)，提高離境退稅辦理手續(xù)電子化、便利化程度。

（二）離境自動(dòng)退稅機(jī)的技術(shù)路徑

為自動(dòng)退稅機(jī)預(yù)期達(dá)到的效果，從技術(shù)路線來說，第一，是觸屏操控，自助退稅機(jī)采用觸屏技術(shù)，簡(jiǎn)潔清楚的操作界面，方便不同年齡層次的旅客的使用。第二，是數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，退稅機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)將會(huì)同各商場(chǎng)銷售前端系統(tǒng)以及國(guó)家稅務(wù)局、海關(guān)等相關(guān)政策需求和監(jiān)察需求等多方進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)還需導(dǎo)入各國(guó)語音配合操作使用。確保旅客在使用退稅機(jī)的時(shí)候語言轉(zhuǎn)換可以讓旅客無障礙操作，在退稅過程及結(jié)果中保證合法合規(guī)合理。第三，是條碼技術(shù)及條碼識(shí)別，條碼技術(shù)具有簡(jiǎn)單、信息采集速度快、采集信息量大、可靠性強(qiáng)、靈活、自由度大等特點(diǎn)。將條碼技術(shù)應(yīng)用到護(hù)照上，旅客在消費(fèi)時(shí)，前端便可將其需要的信息錄入護(hù)照條碼中。在旅客即將離境辦理退稅時(shí)，只需在自助退稅機(jī)上出示其護(hù)照，自動(dòng)掃描條形碼，退稅機(jī)屏幕上將會(huì)羅列出所有產(chǎn)品的明細(xì)及退稅金額的累加，便于下一步的退稅單打印。第四，是含章退稅單打印，旅客完成護(hù)照掃描之后顯示所有產(chǎn)品明細(xì)，系統(tǒng)會(huì)標(biāo)注可退稅和不可退稅產(chǎn)品，旅客根據(jù)系統(tǒng)提示及完成勾選，打印出退稅單，退稅單上已包含海關(guān)章，旅客可持退稅單憑海關(guān)抽檢查驗(yàn)。第五，是稅金轉(zhuǎn)換及退回路線。稅金的結(jié)算為實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)換稅率為準(zhǔn)，系統(tǒng)支持國(guó)際通用貨幣轉(zhuǎn)換可設(shè)置為美元、歐元、人民幣等國(guó)際通行貨幣。支持旅客所選擇的銀行卡、信用卡退回。

三、離境自動(dòng)退稅機(jī)的后續(xù)研究方向

自動(dòng)退稅機(jī)完成前期投放并穩(wěn)定運(yùn)行后，將進(jìn)行技術(shù)進(jìn)一步更新。首先，是機(jī)器模擬甄別。退稅機(jī)平臺(tái)增加物品甄別功能，設(shè)計(jì)物品甄別區(qū)域，在旅客掃描護(hù)照出現(xiàn)物品清單時(shí)，需把對(duì)應(yīng)的物品放置甄別平臺(tái)，采用自動(dòng)識(shí)別技術(shù)等識(shí)別該物品的產(chǎn)品信息以及外包裝是否完好。進(jìn)一步減輕海關(guān)的檢查工作量。其次，加入生物測(cè)量技術(shù)，原退稅機(jī)的基礎(chǔ)上加入人臉識(shí)別功能，便于在退稅的過程中，護(hù)照信息與操作人員相匹配。避免出現(xiàn)“借護(hù)照”購(gòu)買物品的情況，確保信息的匹配程度。

自動(dòng)退稅機(jī)再往深層發(fā)展，將進(jìn)一步廣泛應(yīng)用。在旅客抵達(dá)自己的國(guó)家時(shí)，海關(guān)人員可根據(jù)護(hù)照上的信息，查詢旅客回國(guó)時(shí)所購(gòu)買并攜帶入境的退稅物品金額。根據(jù)稅收相關(guān)法規(guī)，超出一定的合法規(guī)定數(shù)額的部分需要加收稅收費(fèi)用。

總而言之，“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下自動(dòng)退稅機(jī)的研發(fā)與使用的前景是無限光明的。它將簡(jiǎn)化離境退稅流程，最大限度無紙化操作，減輕海關(guān)工作量，提高退稅速度，減少失誤率，并一定程度上推動(dòng)旅游及消費(fèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。它的研發(fā)不僅方便旅客退稅，同時(shí)也大量節(jié)省退稅所需人力物力。希望國(guó)家相關(guān)部門可以注意到現(xiàn)行退稅政策及退稅系統(tǒng)的不足之處，將自動(dòng)退稅機(jī)研發(fā)提上議程。