很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，高凈值人士依賴(lài)于離岸架構(gòu)的私密性進(jìn)行個(gè)人財(cái)富規(guī)劃和“稅務(wù)規(guī)劃”（通常意味著不進(jìn)行納稅申報(bào)的逃稅和避稅）。由于其他國(guó)家無(wú)法獲得離岸架構(gòu)、離岸賬戶(hù)等名下的資產(chǎn)信息，該部分資產(chǎn)很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)一直在黑暗之中。世易時(shí)移，網(wǎng)絡(luò)世界的到來(lái)逐漸把世界帶入了一個(gè)不可阻擋的透明時(shí)代。而這樣一個(gè)透明時(shí)代，首當(dāng)其沖受影響的是稅收。對(duì)未納稅資產(chǎn)追繳稅收，容易占領(lǐng)道德和法律的高地；而2008年金融危機(jī)之后產(chǎn)生的財(cái)政困難，令世界迅速建立起國(guó)際反避稅網(wǎng)絡(luò)。由此，便產(chǎn)生了著名的《海外賬戶(hù)稅收遵從法案》（FATCA法案）和《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》（CRS），并與反洗錢(qián)規(guī)則國(guó)際化和受益所有人信息透明化并駕齊驅(qū)，推動(dòng)著世界進(jìn)入一個(gè)透明時(shí)代。

2006年，德國(guó)聯(lián)邦情報(bào)局花錢(qián)從一名線人手里購(gòu)買(mǎi)了一張CD，內(nèi)含眾多高凈值人士利用列支敦士登逃稅的信息。這部分信息與美國(guó)分享，最終導(dǎo)致了美國(guó)參議院1216頁(yè)調(diào)查報(bào)告的出臺(tái)。這份報(bào)告詳細(xì)描述美國(guó)稅務(wù)居民如何利用境外賬戶(hù)和架構(gòu)逃稅，最終使具有里程碑意義的法案？ 《海外賬戶(hù)稅收遵從法案》于2010年出臺(tái)。經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織（OECD）借鑒了美國(guó)的《海外賬戶(hù)遵從法案》法案，并利用《多邊稅收征管互助公約》的法律工具使其成為《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換之多邊政府間協(xié)議》（《多邊自動(dòng)情報(bào)交換協(xié)議》，即CRS）的法律基礎(chǔ)。

據(jù)此，金融機(jī)構(gòu)須根據(jù)反洗錢(qián)規(guī)則和盡職調(diào)查規(guī)則，識(shí)別銀行賬戶(hù)的受益所有人；根據(jù)受益所有人的稅務(wù)居民身份，將其姓名、地址、稅務(wù)居民所在地、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)碼（TIN）、年末賬戶(hù)余額和價(jià)值、利息、股息、買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)的收益等信息向參與國(guó)進(jìn)行交換。

數(shù)據(jù)顯示，目前已經(jīng)有100多個(gè)國(guó)家承諾進(jìn)行金融賬戶(hù)的自動(dòng)情報(bào)交換?？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著納稅人的金融賬戶(hù)信息被稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取，高凈值人士境外未納稅資產(chǎn)被追繳稅款的情況將大范圍出現(xiàn)。

在這些基礎(chǔ)上要進(jìn)行財(cái)富傳承，不可缺少的一環(huán)就是資產(chǎn)保護(hù)。財(cái)富傳承需要以資產(chǎn)保護(hù)為前提，但是，要資產(chǎn)保護(hù)，就不能控制。資產(chǎn)保護(hù)和個(gè)人的控制權(quán)是一對(duì)冤家。在個(gè)人保留太多控制權(quán)的情況下，即使資產(chǎn)放在任何架構(gòu)下，都可能是徒勞的。要把資產(chǎn)保護(hù)作為一個(gè)持續(xù)跟進(jìn)、持續(xù)維護(hù)和不斷修復(fù)的過(guò)程：認(rèn)為設(shè)立一個(gè)信托，將資產(chǎn)放進(jìn)去就可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保護(hù)的想法是錯(cuò)誤的、表面化的和簡(jiǎn)單化的，切記，沒(méi)有任何一勞永逸的方案。

家族信托在用于家族財(cái)富傳承的過(guò)程中更多的是作為一個(gè)法律工具，其運(yùn)作的具體完成需要一個(gè)有效的生態(tài)系統(tǒng)。而財(cái)富傳承需要確定性。家族信托設(shè)立法域之法律的確定性、法院的經(jīng)驗(yàn)和判決的趨勢(shì)、受托人的經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)于家族財(cái)富傳承都有重要影響。

同時(shí)，家族信托在家族財(cái)富傳承的過(guò)程中猶如冰山一角。家族財(cái)富傳承要想成功，更重要的是要關(guān)注冰山的底座？ 家族所有者策略、家族憲章、家族爭(zhēng)議解決機(jī)制、家族治理、公司治理等。人們常說(shuō)“無(wú)論爭(zhēng)吵多么激烈，絕對(duì)毫無(wú)疑問(wèn)的是不能將其公布于眾”，這就表明了建立家族沖突解決機(jī)制的重要意義，如果缺乏良好的沖突解決機(jī)制，那么對(duì)于財(cái)富傳承的私密性就是有害的，也動(dòng)搖了財(cái)富傳承的基石。