秦彥華

【摘 要】工程項(xiàng)目的成敗，一方面取決于建筑企業(yè)施工技術(shù)水平，另一方面取決于工程項(xiàng)目管理水平。而在工程項(xiàng)目的施工環(huán)境中，“資金”是最重要的資源要素，所以工程項(xiàng)目資金管理成為項(xiàng)目管理的重要一環(huán)。而對于建筑企業(yè)來說，工程項(xiàng)目是唯一的資金來源，項(xiàng)目資金管理的重要程度不言而喻。本文主要研究了工程項(xiàng)目如何緩解資金緊張局面的難題，實(shí)現(xiàn)資金收支良性循環(huán)，財(cái)務(wù)風(fēng)險得以降低的目的。

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目;資金管理;自平衡;債務(wù)籌劃

1.工程項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀及存在問題

1.1資金管理制度不健全，制度執(zhí)行力差

工程項(xiàng)目資金管理制度不健全，有些項(xiàng)目即使建立了資金管理制度，也只是生搬硬套其他企業(yè)制度，沒有按照項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行制定。另外施工企業(yè)普遍重生產(chǎn)、輕管理，導(dǎo)致資金管理執(zhí)行力度不高。加之項(xiàng)目缺乏內(nèi)部控制制度，使得施工企業(yè)在資金籌集、債務(wù)支付等方面普遍制度不健全，執(zhí)行力較差。

1.2資金預(yù)算管理弱化，與施工進(jìn)度脫節(jié)

施工企業(yè)對工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算管理越來越重視，但是對資金預(yù)算管理卻重視不夠，基層項(xiàng)目部與上級公司溝通不足，導(dǎo)致資金預(yù)算不合理，編制質(zhì)量不高，資金預(yù)算缺乏全局性，從而使得資金預(yù)算可行性差。另一方面，很多項(xiàng)目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，跟項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營及成本管理相脫節(jié)，工程、合同、財(cái)務(wù)幾個部門之間沒有做到相輔相成，資金預(yù)算與現(xiàn)場實(shí)際進(jìn)度脫節(jié)。

1.3資金存量普遍分散，不能發(fā)揮集中管理優(yōu)勢

施工企業(yè)由于施工項(xiàng)目多，分布廣，各項(xiàng)目的沉淀資金過于分散。公司資金集中管理和項(xiàng)目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大瓶頸。

1.4施工單位普遍墊資施工，企業(yè)清欠環(huán)境較差

在建筑工程市場競爭日益嚴(yán)重的態(tài)勢下，許多建筑施工企業(yè)為了占據(jù)市場份額，需要采取工程資金墊付的形式，以獲得工程項(xiàng)目，其比例有時甚至超過了50%，這一數(shù)據(jù)顯示，建筑工程項(xiàng)目領(lǐng)域的資金墊付情況往往在企業(yè)無法自主的狀況下，成為獲得項(xiàng)目的先決條件，并在施工過程中轉(zhuǎn)化為工程拖欠款，企業(yè)無法擺脫這一矛盾境地，因而存在長時間的墊資及大面積的拖欠，給企業(yè)造成較大的負(fù)擔(dān)及壓力。

2.建立項(xiàng)目資金管理制度，明確項(xiàng)目資金管理目標(biāo)

2.1建立項(xiàng)目資金管理制度

從宏觀角度看，項(xiàng)目部作為公司的一級管理機(jī)構(gòu)，其資金管理是公司整體資金管理的一種具體行為，是完成公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的具體過程;另外，項(xiàng)目部不是獨(dú)立法人，無法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，其民事責(zé)任由公司法人承擔(dān)。從微觀角度看，工程項(xiàng)目部有相對獨(dú)立的一套人員、完整的資金鏈條和資金環(huán)境。項(xiàng)目的資金來源，資金計(jì)劃，資金運(yùn)用與支付，都具有相對的獨(dú)立性。

2.2明確項(xiàng)目資金管理目標(biāo)

工程項(xiàng)目資金管理的目標(biāo)是有序、合規(guī)、增值。即運(yùn)轉(zhuǎn)有序，程序與手續(xù)合規(guī)，保障與創(chuàng)造資金效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金自平衡。為實(shí)現(xiàn)上述管理目標(biāo)，需要從資金的總體規(guī)劃、資金收入、資金支出等模塊或環(huán)節(jié)來研究。同時，項(xiàng)目資金管理是為項(xiàng)目生產(chǎn)、經(jīng)營活動服務(wù)的，也是公司整體財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此在每個環(huán)節(jié)中都涉及到項(xiàng)目部與公司兩個層面的管理職責(zé)。

3.完善項(xiàng)目資金收支預(yù)算，加強(qiáng)項(xiàng)目資金統(tǒng)籌策劃

預(yù)算也稱計(jì)劃，預(yù)算意味著平衡，首先在決策制定過程中達(dá)到平衡。資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，它具體化和量化了項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)。項(xiàng)目資金預(yù)算與控制管理成為決定施工企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，對確保實(shí)現(xiàn)高效益目標(biāo)有著舉足輕重的作用。

4.抓實(shí)資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保資金收入源頭可控

目前施工企業(yè)“兩金”規(guī)模居高不下，企業(yè)外部資金占用無法釋放，營業(yè)收入確認(rèn)率普遍偏低，變更索賠進(jìn)展緩慢，長期拖欠的應(yīng)收款數(shù)額較大，因此清收清欠是實(shí)現(xiàn)企業(yè)和工程項(xiàng)目資金自平衡的直接手段。

5.加強(qiáng)資金支付過程管控，保障實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)營效益

在工程項(xiàng)目管理中，責(zé)任成本預(yù)算管理已逐漸被項(xiàng)目管理人員重視起來，在一定程度上還代替了項(xiàng)目資金預(yù)算，認(rèn)為只要控制好了責(zé)任成本預(yù)算，也就達(dá)到了資金預(yù)算的目的，這種看法是有缺陷的。責(zé)任成本預(yù)算固然與資金預(yù)算有一定的聯(lián)系，但成本的發(fā)生不一定涉及資金，責(zé)任成本預(yù)算未考慮資金的流入。資金預(yù)算管理從資金流入，資金使用，資金盈虧等方面進(jìn)行管理，從而反向促進(jìn)項(xiàng)目成本管控。

6.創(chuàng)新運(yùn)用資金管理手段，創(chuàng)造直接資金管理效益

6.1全面落實(shí)項(xiàng)目債務(wù)集中管理

6.1.1建立債務(wù)單位信用管理制度。在目前項(xiàng)目管理基礎(chǔ)上，研究使用債務(wù)集中管理、分散支付的管理方式。公司層面通過財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)，在硬件上解決集團(tuán)公司范圍內(nèi)相同債權(quán)單位的債務(wù)集中查詢、搜索、匯總功能，各三級公司甚至二級公司做到債務(wù)集中管理，確保公司范圍內(nèi)支付比例統(tǒng)一。通過對債務(wù)單位支付比例的研究，建立債務(wù)單位信用管理制度，對信用較好單位，增加中標(biāo)比例，反向促進(jìn)項(xiàng)目資金管理。

6.1.2 建立慢付制度，如延緩支付時間，改變支付方式等。項(xiàng)目資金合理對外緩付，本質(zhì)上具有融資性質(zhì)，是財(cái)務(wù)管理過程中債務(wù)融資的一種方式。企業(yè)的債務(wù)融資行為提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿，對盤活自有資產(chǎn)、提高自有資產(chǎn)使用效率、提高公司權(quán)益乘數(shù)起著有益作用。

6.2合理籌劃金融產(chǎn)品短期融資

我國目前的資金對外支付越來越多樣化，目前包括現(xiàn)金、網(wǎng)銀支付，銀行本票、銀行承兌匯票，電子銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票，信用證及其他。但是現(xiàn)金、網(wǎng)銀仍是最主要的支付方式，其次就是銀行承兌匯票支付方式，其他支付方式則使用較少。

而建筑企業(yè)也和大多數(shù)企業(yè)一樣，更多的利用是現(xiàn)金、網(wǎng)銀、支票、電匯支付方式，其他支付方式使用頻率過小，致使本身資金缺口無法彌補(bǔ)的現(xiàn)狀無法得到緩解，機(jī)會成本也在無形加大。

因此建筑施工企業(yè)拓寬資金支付方式迫在眉睫，可以有效運(yùn)用商業(yè)承兌匯票，信用證及云信、易信通等其他供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品進(jìn)行支付。通過有效運(yùn)用其他支付方式，一是能間接實(shí)現(xiàn)部分資金集中，直接增加公司資金存量，提高資金存量收益。二是部分實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目短期資金調(diào)劑，確保公司適度擴(kuò)大再生產(chǎn)，直接加快項(xiàng)目進(jìn)度，保證項(xiàng)目效益即時變現(xiàn)。

7.提高工程項(xiàng)目訂單質(zhì)量，抓好資金平衡前提條件

7.1確保開發(fā)優(yōu)攬，創(chuàng)造資金平衡前提

加強(qiáng)標(biāo)前經(jīng)營，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌，精心測算，及時了解建設(shè)單位資金情況、資質(zhì)等級及信譽(yù)程度，要掌握所投標(biāo)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此要全面分析，不可片面追求中標(biāo)率、只求產(chǎn)值不求效益。

7.2促進(jìn)項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

項(xiàng)目資金管理是否有序的根本保障是項(xiàng)目具備良好效益，項(xiàng)目虧損將直接影響項(xiàng)目資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)，因此項(xiàng)目部要想盡一切辦法抓收入、控成本，確保實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益。特別是在施工過程中，工程進(jìn)度是否正常進(jìn)行，工程日志、各種臺帳等內(nèi)業(yè)資料、變更設(shè)計(jì)的資料是否齊備、報(bào)批程序是否及時，會在很大的程度上影響業(yè)主工程款的撥付，從而影響項(xiàng)目資金的籌集和管理。

8.結(jié)束語

本文以項(xiàng)目部資金管理為研究對象，通過資金支付管控的理論與實(shí)際結(jié)合，重點(diǎn)對于項(xiàng)目資金自平衡、債務(wù)支付籌劃、資金管理對成本管控的促進(jìn)作用等方面予以重點(diǎn)研究，提出了項(xiàng)目資金管理的有效方法。

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