文/張蒂芳，建行廣西區(qū)分行

1 我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)中操作的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的主觀重視程度不高

現(xiàn)有的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理不夠嚴(yán)格，一些銀行缺乏行之有效的監(jiān)督管理措施，制度的落實(shí)過于形式化而缺少實(shí)際意義上的施行。關(guān)于制度的制定和其貫徹執(zhí)行的情況監(jiān)督不到位，與之配套的具體實(shí)施細(xì)則也沒有及時(shí)跟進(jìn)，使其監(jiān)督管理工作實(shí)施起來相對(duì)困難。一些國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者只滿足于應(yīng)付簡單的日常工作內(nèi)容，對(duì)我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)認(rèn)識(shí)明顯不足，有時(shí)甚至忽視了銀行的內(nèi)部控制建設(shè)，有些時(shí)候往往看清了對(duì)沒有執(zhí)行的制度和違規(guī)操作的行為造成的影響，總是睜一只眼閉一只眼，造成了銀行內(nèi)部控制制度發(fā)生了變形，不利于我國國有商業(yè)銀行良好內(nèi)部控制環(huán)境的形成。

1.2 我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)手段較為落后

我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)手段相對(duì)滯后，通常會(huì)導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)所帶的損失加大。世界始終處于一個(gè)多變的狀態(tài)，經(jīng)營環(huán)境也在時(shí)刻順應(yīng)著時(shí)代的變化而變化，也就要求其對(duì)銀行內(nèi)部控制的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行適時(shí)的整改，使其內(nèi)部控制能夠更好地適應(yīng)新的變化迎接各項(xiàng)挑戰(zhàn)。然而，目前許多國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)手段較為落后，始終處于一種較為傳統(tǒng)一成不變的形式，無法除舊迎新，更好地順應(yīng)大環(huán)境。特別是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷提高，新的金融業(yè)務(wù)品種和金融業(yè)務(wù)工具在不斷的推出，如若不及時(shí)更新和整改，必然會(huì)加大銀行正常經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 我國國有商業(yè)銀行存在違規(guī)操作的行為

現(xiàn)在由于一些國有商業(yè)銀行的員工紀(jì)律制度觀念不強(qiáng)，在制度的執(zhí)行方面存在著主觀性和隨意性，在業(yè)務(wù)的具體操作過程中不能夠嚴(yán)格地按制度和流程要求去執(zhí)行。部分員工未達(dá)成工作任務(wù)去爭取優(yōu)良客戶而遷就他們的不合理要求，甚至違反了基本的制度規(guī)定，如人為的去調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不真實(shí)。有時(shí)為拉攏企業(yè)而故意去抬高企業(yè)的信用等級(jí)而有意的避開了信貸的管制。有些甚至為了一己私利或者私人人情關(guān)系而有意的回避制度執(zhí)行所形成得操作風(fēng)險(xiǎn)讓不法分子趁機(jī)鉆了空子。還有部分員工的違規(guī)操作不是本人的主觀意圖，有些員工存在業(yè)務(wù)不熟練或者對(duì)制度了解不夠透徹或是在業(yè)務(wù)辦理時(shí)按照上級(jí)的要求和暗示而不敢按照制度辦事，以服從領(lǐng)導(dǎo)來代替制度的執(zhí)行，盲目的操作促使釀成巨大的風(fēng)險(xiǎn)，其中有一些雖然沒有形成大型案件或造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，但是卻帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)。

2 完善我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)的相應(yīng)對(duì)策

2.1 提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的主觀重視程度

要想提高國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的主觀重視程度，首先要加強(qiáng)國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)，弘揚(yáng)銀行內(nèi)部控制管理文化。銀行的內(nèi)控管理文化主要包括商業(yè)銀行員工的管理制度了解情況、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和基本的管理職業(yè)道德等,這些內(nèi)容主要決定了商業(yè)銀行在內(nèi)部控制管理上行為是否規(guī)范和行業(yè)道德水準(zhǔn)，對(duì)銀行的內(nèi)部控制有著極其重要的作用。為此，各個(gè)國有商業(yè)銀行要進(jìn)一步提高管理層對(duì)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度，通過進(jìn)行銀行的內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)來提升員工的內(nèi)部管理意識(shí)和行為規(guī)范，形成良好的內(nèi)控建設(shè)文化。我們要堅(jiān)持不懈地開展相關(guān)的職業(yè)道德教育和風(fēng)險(xiǎn)警示教育，促使全體員工樹立好執(zhí)行制度的主觀意識(shí)，養(yǎng)成嚴(yán)格遵守制度、嚴(yán)謹(jǐn)敬業(yè)的工作態(tài)度，形成自覺遵守規(guī)章制度的良好內(nèi)控環(huán)境。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)要時(shí)刻關(guān)注員工的動(dòng)向，加強(qiáng)與員工之間的交流和溝通，安撫好員工心態(tài)和情緒，使其能夠更好地投入到工作當(dāng)中。其次要加強(qiáng)對(duì)員工業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn),不斷提高員工的業(yè)務(wù)水平，能夠更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 提高我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)手段

提高我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)手段首先要健全銀行的內(nèi)控管理體系，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系、風(fēng)險(xiǎn)控制體系、風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)體系和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測體系操作風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架，構(gòu)筑起全面完整的內(nèi)部監(jiān)控管理體系。其次，要進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度，各個(gè)銀行不僅要建立統(tǒng)一的管理制度體系而且各個(gè)分、支行及其相關(guān)部門要結(jié)合自身實(shí)際情況對(duì)該體系進(jìn)行完善和補(bǔ)充。在應(yīng)對(duì)外界變動(dòng)因素時(shí)要加快機(jī)構(gòu)改革，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控。其上一級(jí)銀行要對(duì)下級(jí)分、支行進(jìn)行監(jiān)督管理，定期進(jìn)行抽查，以確保其機(jī)制的有序進(jìn)行。

2.3 加強(qiáng)我國國有商業(yè)銀行違規(guī)操作的管理

各個(gè)企業(yè)的違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生，這不僅僅是宣傳教育的不到位，大部分違規(guī)行為者普遍認(rèn)識(shí)不高，存在僥幸心理，認(rèn)為及時(shí)違規(guī)了也不會(huì)有什么后果而變得很隨意。為此，國有商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)我國國有商業(yè)銀行違規(guī)操作的管理，對(duì)違規(guī)者進(jìn)行相應(yīng)的處罰并建立健全的違規(guī)處罰制度。以確保各項(xiàng)內(nèi)控制度能夠認(rèn)真落實(shí),有效防止各類業(yè)務(wù)操作違規(guī)行為所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)束語

目前，我國國有商業(yè)銀行間競爭日趨劇烈，各種金融操作風(fēng)險(xiǎn)也逐漸暴露了出來,為了是國有商業(yè)銀行等到更好的發(fā)展，根據(jù)造成國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的問題，找出相應(yīng)的解決對(duì)策,從而更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。

[1]張同??；新巴塞爾協(xié)議下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力測度模型實(shí)證研究[J].貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（2）：13-19.

[2]張同??；張成虎；國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].現(xiàn)山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2008(06):77-82.