黃成興

（廣西揚翔股份有限公司，廣西 貴港 537100）

在如今激烈競爭的市場經(jīng)濟下，中小企業(yè)唯有通過規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理以及實施有效的資金管理手段, 充分整合資源，不斷提高資金的使用效率，發(fā)揮資金流優(yōu)勢，避免經(jīng)營過程中面臨資金風險，不僅能夠使企業(yè)以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟利益，而且保障和促進企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金活，企業(yè)活；資金穩(wěn)，企業(yè)穩(wěn)；資金強，企業(yè)強。資金在企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中猶如人體的血液般起到了非常重要的作用，資金管控不善造成資金緊張或者造成資金流斷裂最終致使企業(yè)破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象比比皆是，因此，資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，良好的資金管理是中小企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展，由弱至強的核心力量。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理專業(yè)素質不高

多數(shù)中小企業(yè)只注重技術研發(fā)人才的培養(yǎng)，不重視財務隊伍的建設，認為財務僅是后勤部門，能正確收付款、核算、完成報表編制即可，而財務人員自身知識匱乏及管理水平不高，企業(yè)亦沒有規(guī)范的資金管理流程，隨機性很大，導致資金管理有章無序。如：賒銷管控不嚴，大量的應收賬款產(chǎn)生；缺乏庫存管理，產(chǎn)品積壓嚴重。

（二）缺乏科學的投資預測制度

企業(yè)沒有建立科學投資預算機制，造成現(xiàn)金流出現(xiàn)危機。以養(yǎng)豬業(yè)舉例，公司現(xiàn)有母豬存欄1萬頭，年出欄肥豬10000*25=250000頭，假設當年度平均每頭肥豬利潤按400元計算，當年度利潤250000*400元/頭=1億元。投資建設豬場，全程飼養(yǎng)，飼養(yǎng)一頭母豬需20000元（含土地成本、豬場建設、其他固定投資、流程資金），建設能養(yǎng)1萬頭母豬豬場則需2個億。就算公司看好未來，但公司財務或投資部門缺乏科學合理預測或外部籌集資金計劃，不盤點公司的內(nèi)部自有資金，外部最大限度籌資額、投資周期、生產(chǎn)周期長短、資金需求時間、國家政策調整，就上馬投資建設能養(yǎng)1萬頭母豬豬場，就算行情繼續(xù)保持，不考慮機構運營費用，公司資金鏈也都出現(xiàn)斷裂。

固定資產(chǎn)投資沒有論證，投資浪費或產(chǎn)能過盛現(xiàn)象嚴重。如：辦公樓建3層即可，但投資時缺乏需求量論證，建成極度豪華浪費；生產(chǎn)線投資時未對所在區(qū)域客戶需求做市場調研，造成產(chǎn)能嚴重過盛。

（三）資金日常管理不嚴

1、供應商款項支付缺乏統(tǒng)籌安排

供應鏈上游較為強勢企業(yè)，或壟斷行業(yè)或釋缺物料，采購部門商務談判能力較弱，需要通過預付賬款開展業(yè)務，同時采購部門缺乏與銷售部門、生產(chǎn)部門溝通，造成大量原料庫存占用，采購付款制度不規(guī)范或人為控制隨意付款，而財務部門缺乏對合同付款方式、付款時間、交付條件監(jiān)督及跟蹤預警，造成資金提前預付占用大量資金。

2、費用報銷、員工借款審批流程混亂

（1）費用標準不合理、審批權限及流程不規(guī)范，易造成費用報銷亂象規(guī)則。

（2）借款審批流程混亂、審核不嚴，如：個人購買車輛消費肆意占用公司資金；沒有制定借款標準或還款時間的約定，大額借款后長期不報銷亦不還款。

（3）費用報銷缺乏時效性，如員工交際費、車輛費用、差旅費幾個月費用合計一次性報銷，造成財務人員工作量倍增及審核困難，財務數(shù)據(jù)異常波動、失真。

3、應收賬款制度及流程缺失、責任和義務不明確，應收賬款泛濫嚴重。

（四）融資難、融資貴、渠道單一

受外部經(jīng)濟環(huán)境、內(nèi)部自身條件影響，資金籌措的能力差。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1、企業(yè)規(guī)模小、無擔保抵押物，難以達到銀行融資條件，融資成本高（銀企關系維護成本高）。

2、企業(yè)信息不透明、財務不真實、信用額度較低、資金需求量小、很難得到銀行的青睞。

3、企業(yè)融資手段單一，基本上以銀行貸款為主。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立健全資金的內(nèi)部管理制度

企業(yè)應制定完善的預算管理制度、賒銷管理制度、庫存管理制度及市場預測制度，降低資金的機會成本，提高資金使用率，提高企業(yè)效益。加強企業(yè)信息系統(tǒng)及財務隊伍的建設、資金占用財務成本的計算及考核，將財務人員技能提高、績效考評、資金管理掛鉤，激發(fā)財務人員資金管理的積極性。

（二）集中歸集、統(tǒng)一調度，提高資金使用率

1、企業(yè)通過資金集中管理，可以統(tǒng)籌配置企業(yè)內(nèi)部資金。各成員企業(yè)之間發(fā)展不平衡，實力強弱、新老程度各不相同，在經(jīng)營過程中，經(jīng)濟實力強或者運營許久核心企業(yè)可能會出資金盈余，而經(jīng)濟實力弱或投資新建的企業(yè)會出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，通過資金集中管理，利用資金集中管理平臺共享歸集的優(yōu)勢，及時統(tǒng)一歸集下屬企業(yè)單位閑余資金并進行內(nèi)部資金融通，不僅盤活資金存量，提高企業(yè)資金使用效率，還節(jié)約了財務費用。

2、企業(yè)通過資金集中管理，統(tǒng)一付款，避免企業(yè)賬戶過多，資金分散，而管理意識差致使資金處于遺漏靜止狀態(tài)，還可提高供應商及員工滿意度。

3、企業(yè)通過資金集中管理，最實惠的在資金盈余階段或節(jié)假日銀行暫停支付期間進行銀行投資理財，增加收入提高銀行流水量。還可優(yōu)化公司的資產(chǎn)負債結構，提高企業(yè)融資能力與償債能力，增加企業(yè)融資的信用等級和信貸規(guī)模，降低企業(yè)財務成本，有利于企業(yè)后續(xù)的融資便利。

（三）加強投資過程中的現(xiàn)金流管理

1、成立投資管理委員會，以“多言堂”形式負責投資項目可行性分析、資金需求分析、投資回報分析等，避免“一言堂”決策造成重大失誤致使現(xiàn)金流出現(xiàn)危機。投資管理委員會結合公司戰(zhàn)略計劃，從外部因素、內(nèi)部因素兩個角度進行科學論證分析。

2、結合市場容量或工作環(huán)境，投資恰當?shù)漠a(chǎn)能或配置適用交通辦公設備，切勿打腫臉充當胖子造成大量閑置設備、無用設備，資金嚴重浪費。

（四）加強資金日常管理

1、優(yōu)化采購行為，實行三權分立制度，即議價、下單、付款三權分立，適度使用供應商授信額度。

2、優(yōu)化采購獎勵考核方案，設立采購利潤目標，定期召開采購對標會，針對采購價格高低、時機成熟、是否積壓、財務成本進行指標對標，強化部門之間互聯(lián)互通、采購行為透明。

3、堅決執(zhí)行“先預算后開支原則、無預算不允許報銷的原則”。建立票據(jù)審核、報銷簽字者失信制度。根據(jù)財務核算需求，制訂最長報銷時效，超過自行作廢。

4、制訂清晰簡單的財務權限表，根據(jù)實際業(yè)務需求結合職務高低制訂可操作性強的差旅、交際、車輛費用標準，明確員工借款標準、借款用途、審核流程、還款時間、逾期承擔責任。

5、加強企業(yè)賒銷管理體系的建設，從組織、制度、流程層面進行支持、保障、約束、關鍵細節(jié)規(guī)范。參照銀行風控評價系統(tǒng)，制定可量化分值的簡單可行的信用評價指標和使用多種風險對沖或轉移手段，降低呆死賬損失。

（五）加強融資渠道開發(fā)及融資能力培育

1、企業(yè)應提高信用意識，按章納稅及繳納稅費、保證財務數(shù)據(jù)透明、財產(chǎn)所有權清晰、著力打造信用度高的、有擔當?shù)纳鐣髽I(yè)。有針對性選擇一家或多家戰(zhàn)略簽約銀行或金融機構，并及時更新企業(yè)在銀行報表財務數(shù)據(jù)，定期維護銀企關系，積極參與銀行的信用評級，積極使用銀行日常推出的小額貸款并按期還款付息，積累良好借貸信譽。

2、加強與政府互動往來，積極參與社會公益活動，善于變社會力量為企業(yè)助經(jīng)營。近幾年政府在民營企業(yè)金融扶持力度逐漸加強，特別是李克強總理提出“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”以來，銀行普惠金融政策增加了許多，同時國家還在各省配套成立了相應的融資擔保公司，為金融機構封閉一定比例的窗口，更為民營企業(yè)分擔風險，保駕護航。

3、融資手段多樣化。除傳統(tǒng)的融資方式外，還可考慮供應鏈融資、信用貸款、股權融資、同行業(yè)或同區(qū)域抱團聯(lián)保貸款等融資方式。

四、結束語

中小民營企業(yè)若要在市場中立于不敗之地，需管理層提高資金管理意識、加強資金管理，防范資金風險，提高資金使用效率，整合內(nèi)外資源，維護銀企關系，多元化融資渠道，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。