劉夢(mèng)月 鎖羅曼 李鵬燕

（河北金融學(xué)院，河北 保定 071000）

按國(guó)際慣例，60歲及以上年齡的人群，就已經(jīng)是老年人了。而當(dāng)某個(gè)國(guó)家或者是某個(gè)地區(qū)，60歲以上老年人數(shù)的比例超過(guò)10%或者65歲以上老年人數(shù)超過(guò)7%，就表示該國(guó)或地區(qū)已進(jìn)入老齡化社會(huì)。目前河北省的老齡化現(xiàn)象已經(jīng)十分嚴(yán)重。60歲以上老年人口由2000年的685.21萬(wàn)人上升到2016年1267萬(wàn)人，占比由2000年的10.28%上升到2016年的17.06%。由此可見(jiàn)河北省老齡化程度較高，發(fā)展速度較快。基本養(yǎng)老金支出問(wèn)題開(kāi)始存在較大的壓力。根據(jù)河北省老齡化程度加深以及養(yǎng)老金支出問(wèn)題加重，迫切需要構(gòu)建科學(xué)、合理的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，既能緩解政府的財(cái)政壓力，也能優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

一、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的背景和意義

（一）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的背景

早在1994年，世界銀行在發(fā)表的有關(guān)老齡危機(jī)的報(bào)告中就提到了三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。在這一報(bào)告中，也第一次提出了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的概念。報(bào)告中指出多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系其實(shí)就是一種以“責(zé)任主體多元化、籌集渠道多樣化以及保障水平合理化”為基本特征的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。之后，這一新型的概念便逐漸被世界各國(guó)引進(jìn)并推廣。

國(guó)內(nèi)在20世紀(jì)90年代也提出了這一概念。早在1991年，國(guó)務(wù)院在公布的有關(guān)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的決定中就已經(jīng)強(qiáng)調(diào)要開(kāi)始建設(shè)社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。包括三個(gè)方面的內(nèi)容：其一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其主要的目的是為了保障基本養(yǎng)老金的需求。其二是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，又叫作“企業(yè)年金”，其主要目的是在滿足基本需求的基礎(chǔ)上積累滿足更多需求的養(yǎng)老資金。其三，職業(yè)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種完全商業(yè)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要取決于職工自身的財(cái)力和未來(lái)養(yǎng)老的規(guī)劃。

（二）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的意義

1、可以對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)充

相對(duì)于現(xiàn)有的體系來(lái)說(shuō)，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系更加完善。在社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，發(fā)揮補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，提高養(yǎng)老待遇，鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金及購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，能夠減輕社會(huì)養(yǎng)老壓力，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展。不僅有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，有利于相關(guān)法規(guī)的健全，還有利于養(yǎng)老金待遇水平的提高。另外，構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，也能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)與事業(yè)單位之間的公平對(duì)待，從而加強(qiáng)廣大群眾對(duì)政府的信心。

2、可以更好地優(yōu)化資源配置

從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，積極地建立起科學(xué)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，可以有效地降低國(guó)家財(cái)政的支出，從而在提高工作效率、完善人才流動(dòng)養(yǎng)老金待遇的基礎(chǔ)上去優(yōu)化各種資源的分配。能夠有效地控制對(duì)勞動(dòng)資源、經(jīng)濟(jì)資源以及社會(huì)資源等資源的浪費(fèi)，提高資源的利用效率。

3、可以更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

從社會(huì)實(shí)際來(lái)看，積極地構(gòu)建起多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，可以有效地縮短不同職業(yè)性質(zhì)之間的養(yǎng)老金差異。能夠公平地對(duì)待每一位企業(yè)員工和事業(yè)單位職工，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠提高養(yǎng)老待遇水平，購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人儲(chǔ)蓄可以減輕政府負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老待遇水平的提高與完善可以平衡相關(guān)人員的心理，提高他們的工作質(zhì)量和效率，有利于更好地維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

二、河北省目前構(gòu)建的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的不足

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出壓力增加

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策也在不斷調(diào)整與完善。河北省的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍也在大大增加，參加保險(xiǎn)的人數(shù)也在逐漸增多。截至到2018年底，河北省參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)到5082.46萬(wàn)人，占到總?cè)丝诘?8.8%，領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇人數(shù)達(dá)到了1512.8萬(wàn)人，基本上實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋。城鎮(zhèn)職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)1550.5萬(wàn)人，其中，在崗職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)1101.2萬(wàn)人，離退休職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)449.4萬(wàn)人。2013年到2017年河北省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)基金收入由990.88億元上漲到1387.92億元，增長(zhǎng)40.1%。支出由893.66億元上漲到1316.92億元，增長(zhǎng)47.4%。2018年河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了十四連漲，退休人員養(yǎng)老金待遇不斷提高，基本養(yǎng)老金支出持續(xù)增長(zhǎng)。如果沒(méi)有政府財(cái)政資金的支持，由于參保人數(shù)的增加及退休人員養(yǎng)老金的持續(xù)增長(zhǎng)，使得河北省養(yǎng)老金支出處在收不抵支的狀態(tài)，政府財(cái)政壓力巨大。

（二）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際是指企業(yè)年金。作為一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金的存在具有十分重要的意義，其可以在很大程度上提升企業(yè)職工退休以后的生活質(zhì)量。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)之上，由企業(yè)與個(gè)人共同承擔(dān)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，無(wú)形中增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)，只有國(guó)企和事業(yè)單位為員工提供了企業(yè)年金福利，大多數(shù)民企缺乏提供企業(yè)年金福利的動(dòng)力，此外為了保障企業(yè)年金的有效發(fā)展并發(fā)揮其作用，需要國(guó)內(nèi)提供良好的資本市場(chǎng)環(huán)境和法律法規(guī)的嚴(yán)格約束等，但資本金融市場(chǎng)不完善、監(jiān)管制度不健全等，都阻礙企業(yè)年金的開(kāi)展。目前，河北省的企業(yè)年金覆蓋率并不高。從全國(guó)來(lái)看，擁有企業(yè)年金的員工數(shù)量很少，僅僅占到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.5%。

（三）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求不足

作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三層次的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一直以來(lái)都表現(xiàn)為市場(chǎng)需求不足。由于人們受傳統(tǒng)銀行儲(chǔ)蓄觀念的影響，為了應(yīng)對(duì)突發(fā)事件及日常開(kāi)支，大多數(shù)人采取銀行儲(chǔ)蓄方式，而不是購(gòu)買個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。截至2016年底，國(guó)內(nèi)第三支柱在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中占據(jù)的比例僅為0.29%，與第一支柱的占比74%相比，差距較大。在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，各個(gè)支柱之間的比例存在嚴(yán)重的不平衡現(xiàn)象。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化及產(chǎn)品單一以及服務(wù)不完善，也不能滿足人們的需求，阻礙商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮其提高養(yǎng)老金水平的作用。

三、創(chuàng)新河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的對(duì)策

（一）改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，降低繳費(fèi)水平

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在多層次養(yǎng)老保障體系中的占比非常高，繳費(fèi)率也比較高，人們過(guò)分依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障，但我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低，保障水平不高，加上老齡化程度的加深，使得基本養(yǎng)老金支付壓力巨大。降低基本養(yǎng)老金繳費(fèi)水平，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，能夠促進(jìn)企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，2019年5月1日后，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例由20%降到了16%，大大降低了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率和統(tǒng)籌賬戶籌資比例，將養(yǎng)老責(zé)任由社會(huì)逐漸分擔(dān)到企業(yè)和個(gè)人身上。個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶中不僅包括強(qiáng)制性個(gè)人養(yǎng)老金還包括自愿養(yǎng)老金以及多層次養(yǎng)老體系中企業(yè)和政府的繳費(fèi)。合理調(diào)整基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，分配養(yǎng)老責(zé)任，有效降低繳費(fèi)水平，完善個(gè)人養(yǎng)老賬戶，能夠促進(jìn)企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的發(fā)展。

（二）提高企業(yè)年金和職業(yè)年金的替代率

我國(guó)企業(yè)主體多以小微企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)為主，占比較大，企業(yè)存續(xù)周期不穩(wěn)定，加上現(xiàn)在員工流動(dòng)性較大，缺乏外部激勵(lì)機(jī)制和公司內(nèi)部動(dòng)力機(jī)制，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)年金開(kāi)展主體多集中在國(guó)企、事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的大企業(yè)。企業(yè)年金替代率不足，在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中占比較低?？梢苑中袠I(yè)或分地區(qū)開(kāi)展集合年金計(jì)劃，在地區(qū)內(nèi)，以行業(yè)為依托，聚集大量市場(chǎng)主體或者采取“零售年金”形式聚集同質(zhì)市場(chǎng)主體。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供多元化年金產(chǎn)品和服務(wù)，完善年金運(yùn)營(yíng)模式，降低企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)成本，提高小企業(yè)建立年金的積極性。

（三）創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠?yàn)槿藗兲峁┒鄻踊?、差異化的養(yǎng)老服務(wù)，滿足人們多樣化的養(yǎng)老需求，因此，其在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)中，發(fā)展?jié)摿薮?。商業(yè)保險(xiǎn)公司可以豐富產(chǎn)品類別，積極推出高質(zhì)量的養(yǎng)老產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，積極轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊膬?chǔ)蓄投資方式和意識(shí)。國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠政策以及優(yōu)化政策環(huán)境，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)公司參與到企業(yè)年金與職業(yè)年金的管理和投資運(yùn)營(yíng)中。每一個(gè)人的養(yǎng)老需求是不一樣的，所以商業(yè)保險(xiǎn)公司還應(yīng)該為人們提供豐富多樣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，以此來(lái)促進(jìn)第三支柱的發(fā)展。而且，積極地發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不僅可以豐富多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，還可以促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)河北省經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，河北省應(yīng)該推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠的相關(guān)政策，加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資優(yōu)惠的相關(guān)政策激勵(lì)。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于滿足老年人的生活需求來(lái)說(shuō)，具有十分重要的價(jià)值。而單一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，又會(huì)給政府帶來(lái)極大的財(cái)政壓力。所以還需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)解決現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)多方面、多層次的共同和互補(bǔ)發(fā)展，建立符合我省實(shí)際發(fā)展情況的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。