趙淑紅

（云南尤尼泰稅務師事務所有限公司，云南 大理 671000）

一、民營企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）資金管理的概念

企業(yè)資金管理是指對企業(yè)資金來源和資金使用進行控制、計劃、監(jiān)督、考核等多項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理就是要對資產進行合理的配置，實現企業(yè)的投資目標，建立最佳資金結構。

（二）民營企業(yè)加強資金管理的作用

1、有助于防范企業(yè)的經營風險

企業(yè)生產經營過程中不能脫離資金的支持。對資金予以規(guī)范、科學、合理的管理，能夠有利于對資金流向的全程控制，防止資金惡意支配或被挪用，防止單位或個人舞弊行為的發(fā)生，保證了資金使用的規(guī)范性、有效性、安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成經營風險。

2、有助于實現資金使用效益最大化

良好的資金管理有利于企業(yè)資源的充分使用與調度，防止資源的過度浪費。通過資金存量的合理控制，避免資金存量過少的現象發(fā)生，有利于企業(yè)償還能力的提升，帶給企業(yè)正面、積極的作用。通過對資金的管理，對企業(yè)經營周轉資金余缺進行合理調度，利用資金支付的時間差，把閑置的資金投資于有收益的理財活動。在提高資金均衡流動的同時,優(yōu)化了資源配置。有了充足的資金就可以調動更多的資源，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定了良好的基礎。

二、民營企業(yè)資金管理的現狀和存在的問題

目前，民營企業(yè)多為家族式企業(yè)，普遍存在管理不規(guī)范、資金管理松散等現象。出于自身利益考慮，財務管理崗位一般不通過選拔，任人唯親，選擇親屬擔任財務總監(jiān)、主辦會計等重要崗位。由于缺乏規(guī)范管理，財務問題層出不窮，資金管理混亂，極易造成資金挪用、貪污舞弊現象發(fā)生，加大了財務風險，甚至造成資金鏈斷裂，制約了企業(yè)的長足發(fā)展。民營企業(yè)資金管理的問題主要體現在以下幾方面：

（一）籌資難且缺少統(tǒng)籌規(guī)劃

民營企業(yè)注冊資本不高，資產有限，如土地、廠房等金融機構認可的不動產金額不大，由于自身處于發(fā)展階段，對資金的需求量比較大，加之管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定、沒有擔保體系，銀行授信額度低等原因，致使融資陷入困境。融資難，是目前民營企業(yè)普遍存在的問題。此外，很多民營企業(yè)籌資沒有規(guī)劃，風險意識淡薄，籌資成本過高。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，就需要資金不斷地注入。由于風險意識淡薄，缺乏完善的預警機制，遇到財務危機不能有效應對，一觸即潰。有些企業(yè)為了歸還到期銀行貸款，不計成本借款，籌資成本過高，加之不能及時歸還高息借款，造成籌資的惡性循環(huán)。

（二）投資決策缺乏科學性導致資金鏈斷裂

民營企業(yè)管理者風險意識淡薄，投機思想嚴重。民營企業(yè)一般經營權和決策權高度集中，決策者獨斷專行，在投資決策中沒有經過科學分析和預測，經常拍腦袋做決定，致使投資不能達到預期目標，投資失誤比較多。比如看到股票行情好，挪用流動資金去炒股；比如用較高的借款利息借款給其他企業(yè)，但由于沒有抵押物、擔保等保全措施，債務人遇到經營困難，不能歸還借款，以致借款本金難以收回。此外，有些民營企業(yè)脫離主業(yè)盲目擴張，喪失發(fā)展機遇。在主業(yè)還未完全穩(wěn)定的情況下，向其他行業(yè)發(fā)展。比如看到房地產業(yè)發(fā)展非?；鸨?，企業(yè)投入資金迅速進入發(fā)地產業(yè)，想通過多元化發(fā)展，擴大企業(yè)經營規(guī)模。但由于缺乏經驗，加上國家對房地產行業(yè)的嚴格控制等原因，造成資金沉淀，原來的主業(yè)由于資金的轉移發(fā)展，影響生產經營工作，喪失發(fā)展機遇。

（三）資金調度不合理導致營運不暢

1、存貨和應收賬款占流動資產的比重過大

有些民營企業(yè)由于市場調研不準確、技術更新緩慢等原因，生產的產品不適銷對路，形成產品積壓；產品結構不合理，市場急需的產品缺貨，不需要的產品積壓，造成資金沉淀。企業(yè)不斷地增加銀行貸款，但相當于把銀行貸款變成產品積壓在倉庫。應收賬款管理松懈，擴大賒銷、片面追求銷售增長，事后不加強應收賬款的催收，導致大量壞賬、呆賬占用資金過多。長此以往，增加企業(yè)資金還款壓力和資金成本。

2、在建工程和固定資產占資產的比重過大

有些民營企業(yè)的工程項目批準開工后，因物價上漲、人工成本增加等多種因素，造成工程成本不斷超預算、概算；企業(yè)項目可行性研究報告流于形式，投資管理不到位，加大資金壓力。金融機構不愿意提供長期貸款，工程貸款難以落實，造成工程資金緊張。

（四）資金活動管控不嚴

基于成本上的考慮，民營企業(yè)一般沒有設立專門的監(jiān)督管理部門，對資金流向缺少專門監(jiān)督，極易導致資金管理混亂。監(jiān)督自身管理不到位，監(jiān)控力度不足，監(jiān)督管理形同虛設，甚至出現資金管理者、業(yè)務員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金等問題。

三、完善企業(yè)資金管理的對策建議

（一）科學合理安排籌資活動

1、拓寬融資渠道，增強融資能力。首先要加強內部管理，開源節(jié)流，用足自有資金，讓每一分錢都用在刀刃上。其次要開闊視野，提高融資能力，拓寬融資渠道，與銀行及其他金融機構建立良好的信用關系，盤點家底，量力而行；與政府對接，爭取貼息補助、財政扶持資金等。

2、有計劃性的開展籌資工作。建立滾動式現金流量預算，預測未來現金的收支情況，加強貨幣資金最佳持有量的估算和控制，提前對資金進行安排，避免資金的閑置和短缺。

（二）重視投資工作控制投資風險

1、制定科學的投資管理流程，優(yōu)化投資管理手段。利用信息化手段建立投資管理流程、實時監(jiān)督系統(tǒng)，形成自下而上的分級決策體系。

2、企業(yè)投資僅作為主業(yè)的一個補充，在正常生產經營資金有保障的情況下，可以適量投資。但投資前一定要充分進行各方面調研，條件符合才能進行投資。

3、重視可行性研究報告的評審，確保實施項目的可行性、必要性。企業(yè)的任何一個項目建設都不能盲目投資，必須先通過市場調研，根據企業(yè)實際情況編制項目可行性研究報告，再聘請專家對報告進行評審。只有經過科學論證，認為能有效改善企業(yè)財務狀況的項目，才考慮投資。

（三）合理安排資金調度

1、加強資金的集中管理。對企業(yè)及其下屬分、子公司開立銀行賬戶，必須向企業(yè)相應部門履行報批手續(xù)。未經批準，不允許多頭開戶。對企業(yè)及其下屬分、子公司的資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調劑、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一規(guī)劃使用。如：對企業(yè)下屬各分、子公司實行收支管理模式，即下屬各單位當日收到的貨款必須匯入總公司開立的指定賬戶，便于資金管理部門統(tǒng)一調配。對下屬各單位費用支付實行備用金制度，根據使用情況分次將備用金匯到各單位的銀行賬戶，滾動循環(huán)使用。

2、加強市場調研，加快產品研發(fā)工作，提升企業(yè)的核心競爭力。通過對市場的調研、對競爭對手產品的性價比進行分析，結合企業(yè)自身的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)主要產品類型，比如低中高價位的產品。建立和完善營銷網絡，采用有效的營銷手段，擴大市場份額；通過不斷提升企業(yè)的核心競爭力，加快資金周轉率。只有生產市場需要的有競爭優(yōu)勢的產品，才能在競爭中立于不敗之地。

3、加強庫存管理工作，有效監(jiān)督庫存流向。建立存貨倉庫賬、商品明細賬的對賬制度，建立存貨清查制度。通過對存貨的賬齡管理、分析，及時發(fā)現采購環(huán)節(jié)、存貨管理中的問題，合理確定最低存貨量，盡量降低缺貨或庫存積壓的風險，提高存貨周轉速度。

4、加強應收賬款管理工作，降低呆壞賬發(fā)生的風險。通過對應收賬款實施全過程管理，層層控制、層層考核，采取有效措施，及時收回應收賬款，提高應收賬款周轉速度。

（四）加強資金管控工作

1、加強財務團隊建設，規(guī)范財務管理工作。企業(yè)管理層要高度重視財務管理工作，制定完善的財務管理制度。首先要組建專業(yè)的財務團隊，并加強對財務人員專業(yè)知識的培訓，提高財務人員專業(yè)素質；加強會計工作全過程管理，以保證會計信息的真實、完整、有效，為企業(yè)決策、融資工作提供數據支持。

2、制定企業(yè)的資金管理制度，成立資金管理部門。配備有財務背景的專業(yè)人員任職資金管理部。該部門主要負責企業(yè)的資金管理工作。根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標、年度生產經營目標、投資項目實施進度安排，合理預測資金余缺，結合金融機構貸款的相關規(guī)定、企業(yè)自身資產情況，以企業(yè)名義統(tǒng)一向各金融機構分別辦理短期、長期借款，合理安排籌資、還貸、續(xù)貸等工作。

3、加強資金的全面預算管理。資金預算是資金管理的基本功能，是加強企業(yè)管理的首要環(huán)節(jié)。資金預算主要指對短期內企業(yè)資金盈余和短缺的預測，預測的基礎是對企業(yè)未來吸納凈流入和流出的預測。

4、實施精細化的資金運作、建立動態(tài)的資金監(jiān)控體系，對資金收、付實施全過程管理，運用信息化手段實時監(jiān)控資金的流向。

5、設立內控部門，完善內控制度建設。資金管理崗位，必須嚴格執(zhí)行不相容崗位相分離的原則。利用定期審計、隨機抽查的方式，對相關人員業(yè)務行為進行監(jiān)督，與會計工作形成相互制約。嚴格執(zhí)行內審制度，建立與制度相匹配的資金監(jiān)督管理體系監(jiān)督實施過程，防止企業(yè)內部資金管理出現漏洞。

6、加強風險管理。對公司所有人員（含下屬分、子公司人員）進行資金安全意識、風險識別、經濟法律方面的培訓。完善企業(yè)及其下屬分、子公司的現金存放、網銀支付、資金管理工作，提高人員整體業(yè)務素質，增強風險意識，確保資金安全。

7、建立績效考核機制。對于關鍵績效指標，實行一票否決制。比如將資金安全作為單位負責人的一項績效考核工作指標；投資收益直接與項目負責人工作績效掛鉤等措施，保證投資活動的質量。

四、結束語

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎。民營企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，必須要高度重視資金管理工作。通過重視資金管理工作、對資金實施全過程管理、全方位監(jiān)控，提升企業(yè)資金的運作效率，從而達到控制財務風險、優(yōu)化資本結構、提高資本回報、降低資本成本，最終促進民營企業(yè)長久發(fā)展。