王維維

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展和壯大，建筑行業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著越來(lái)越重要的角色。但是建筑施工企業(yè)資金籌集困難，使用效率低等問(wèn)題制約著建筑行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。因此，本文主要分析了我國(guó)建筑施工行業(yè)在資金管控方面存在的問(wèn)題，并提出了改進(jìn)建議，以供有關(guān)機(jī)構(gòu)或者人員進(jìn)行參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;建筑施工

一、引言

建筑施工行業(yè)是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)支柱行業(yè)，根據(jù)最新的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，建筑施工行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)GDP的30%。不僅如此，建筑施工行業(yè)還與我國(guó)其他基礎(chǔ)行業(yè)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，直接影響我國(guó)其他行業(yè)的發(fā)展情況。對(duì)于施工單位來(lái)講，資金管理是工程施工項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，資金管控工作的好壞直接關(guān)系到整個(gè)工程項(xiàng)目是否能夠平穩(wěn)推進(jìn)。有效的資金管理工作能夠幫助工程施工單位降低施工成本，增加項(xiàng)目收益，從而提升建筑施工企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?；诖?，我們有必要對(duì)建筑行業(yè)資金管控過(guò)程中出的問(wèn)題進(jìn)行分析，為將來(lái)建筑行業(yè)企業(yè)提高工程管理效率提供一些參考。

二、針對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管控存在問(wèn)題的分析

（一）缺乏全面規(guī)范的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)資金使用指南，對(duì)于建筑施工單位資金管控活動(dòng)起到提綱挈領(lǐng)的作用，是實(shí)現(xiàn)有效工程管理的前提。然而，許多建筑施工單位對(duì)建立資金管理制度重要性認(rèn)識(shí)不夠，在企業(yè)內(nèi)部缺乏一套全面規(guī)范的資金管理制度，造成資金籌集、分配、使用以及回收過(guò)程混亂，這在無(wú)形中增加了資金管理的成本，帶來(lái)企業(yè)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。還有一部分建筑施工單位雖然建立了資金管理相關(guān)制度，但是在實(shí)際工作中并沒(méi)有落到實(shí)處，資金管理制度形同虛設(shè)，工程項(xiàng)目管理人員凌駕于資金管理的內(nèi)部控制之上。項(xiàng)目腐敗、權(quán)利濫用、資金占用等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。另外，由于資金管理制度的缺乏，我國(guó)工程施工單位項(xiàng)目管理人員對(duì)于資金活動(dòng)的監(jiān)控不具有持續(xù)性和一致性，造成資金使用效率低下，增加了工程項(xiàng)目的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)于資金循環(huán)流程的監(jiān)督力度不夠

企業(yè)資金經(jīng)歷籌集、投入、回收和分配這四個(gè)階段從貨幣資金轉(zhuǎn)換為實(shí)物形態(tài)，最終又轉(zhuǎn)換為貨幣形態(tài)，就稱(chēng)之為一個(gè)資金的循環(huán)過(guò)程。在這一循環(huán)過(guò)程中，施工單位常常忽略了對(duì)貨幣資金使用的監(jiān)督。首先，在工程項(xiàng)目資金的籌集階段。目前大部分大型項(xiàng)目的建設(shè)主要采用招投標(biāo)模式，主要由建設(shè)單位編制招投標(biāo)文件，由符合要求的施工單位參與到投標(biāo)過(guò)程中。由于建設(shè)單位負(fù)責(zé)招投標(biāo)管理的人員對(duì)于投標(biāo)單位的選擇有直接的權(quán)利，因此容易導(dǎo)致權(quán)力的濫用，進(jìn)而帶來(lái)腐敗的滋生。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我國(guó)許多工程項(xiàng)目出現(xiàn)后續(xù)糾紛的原因便在于投標(biāo)人的資質(zhì)不符合標(biāo)準(zhǔn)。其次，在資金的分配階段，即貨幣形態(tài)的資金轉(zhuǎn)換為工程建設(shè)資料，投入到工程建設(shè)的過(guò)程中。這是組織工程項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在工程建設(shè)中的違法轉(zhuǎn)包和分包的現(xiàn)象。項(xiàng)目建設(shè)方人員基于私人利益的考慮，將項(xiàng)目分包給工程建設(shè)能力不足，信用較低的分包商，導(dǎo)致后續(xù)工程款回收困難，工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，給建設(shè)單位帶來(lái)法律糾紛。

（三）資金管理過(guò)程分散使用效率低

不同于其他行業(yè)，建筑施工項(xiàng)目通常建設(shè)周期較長(zhǎng)，一般持續(xù)數(shù)年，有些大型建設(shè)工程建設(shè)項(xiàng)目甚至持續(xù)十幾年之久。如此長(zhǎng)的建設(shè)周期決定了建設(shè)單位的工程款回收流轉(zhuǎn)過(guò)程與其他行業(yè)有所不同。通常來(lái)講，建設(shè)資金的支付是隨著工程項(xiàng)目逐步推進(jìn)驗(yàn)收而分階段支付的，這就可能導(dǎo)致施工單位在工程建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)資金過(guò)?；蛘哔Y金不足的情況。當(dāng)施工單位收到一部分預(yù)付款時(shí)，會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金閑置。而很多建筑施工單位管理人員缺少對(duì)這部分閑置資金的適當(dāng)規(guī)劃，造成這部分資金的實(shí)際收益率較低。而另外一方面，當(dāng)工程推進(jìn)到某個(gè)特定階段或者時(shí)點(diǎn)時(shí)，建設(shè)方預(yù)付的資金已經(jīng)全部投入使用，但是施工方的建設(shè)工程尚未達(dá)到預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)法按時(shí)交付，后續(xù)資金沒(méi)有及時(shí)到賬或者是因建設(shè)方資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題，沒(méi)有能力支付進(jìn)一步工程的款項(xiàng)，這也造成了施工方缺少開(kāi)展后續(xù)工程建設(shè)所需的資金，如購(gòu)買(mǎi)建設(shè)材料，支付建設(shè)工人工資所需的款項(xiàng)。近年來(lái)不時(shí)出現(xiàn)的建設(shè)方拖欠工人工資的情況就說(shuō)明該問(wèn)題在我國(guó)的建設(shè)施工行業(yè)的普遍性。這種情況的持續(xù)將直接導(dǎo)致工程施工方資金鏈斷裂，建設(shè)工程失敗。

三、關(guān)于提高建筑施工行業(yè)企業(yè)資金管理的建議

（一）完善資金管理與監(jiān)控制度

對(duì)于資金管理過(guò)程的監(jiān)控是建筑施工單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)予以適當(dāng)考慮。施工企業(yè)管理人員要提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，建立由上至下，全面具體的資金監(jiān)管流程，并積極地推進(jìn)貫徹實(shí)施。此外，各個(gè)建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立的資金管理部門(mén)或機(jī)構(gòu)，這對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜的大型建設(shè)集團(tuán)來(lái)講尤為重要。比如，目前我國(guó)很多建設(shè)集團(tuán)建立了獨(dú)立的投資中心，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)建設(shè)資金的籌集、分配、核算、回收等工作，同時(shí)對(duì)各個(gè)下屬事業(yè)部或者子公司資金使用情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。獨(dú)立的投資中心還能根據(jù)集團(tuán)下屬建設(shè)單位實(shí)際工程進(jìn)展情況進(jìn)行資金的調(diào)配，將資金投向最需要的部門(mén)或工程項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)整個(gè)建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部資金余缺的調(diào)劑，從而提高集團(tuán)整體的資金使用效率?；诠こ添?xiàng)目的特殊性，對(duì)于工程預(yù)付款、質(zhì)保金、保留金、分包款等往來(lái)款項(xiàng)，都必須嚴(yán)格管理，嚴(yán)格按進(jìn)度或合同條件支付并收取。

另外，由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或人員的管理和操作，建設(shè)單位能夠?qū)崿F(xiàn)并保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，有效緩解我國(guó)建筑行業(yè)杠桿率過(guò)高的問(wèn)題，解決庫(kù)存過(guò)量的問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷地降低自己的資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能保證自己的融資能力，以融資能力與資金運(yùn)用能力提升企業(yè)的綜合實(shí)力，增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范機(jī)制

資金管理的一項(xiàng)關(guān)鍵性活動(dòng)便是防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)資金在籌集、使用和分配各個(gè)環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)浪費(fèi)、短缺等的可能性。這種資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一項(xiàng)工程的建設(shè)和推進(jìn)是至關(guān)重要的，有時(shí)甚至可能直接威脅到該工程的持續(xù)。因此，對(duì)于建筑施工單位來(lái)講，將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)是一項(xiàng)必要的管理活動(dòng)。

具體來(lái)講，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)從如下幾個(gè)方面考慮建立資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范的機(jī)制，這包括：首先，在合同的簽訂階段，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)目刂票ＷC評(píng)標(biāo)過(guò)程的公正、公開(kāi)和透明，不能對(duì)投標(biāo)方區(qū)別對(duì)待。相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守保密任務(wù)，防止重要信息的泄露。合同談判與簽訂應(yīng)當(dāng)保持適當(dāng)分離，合同雙方應(yīng)當(dāng)就工程款的支付方式達(dá)成清楚的共識(shí)。工程單位還應(yīng)當(dāng)建立合同復(fù)核制度，逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和審批。加強(qiáng)合同后續(xù)管理與監(jiān)控工作。

其次，在資金的使用與分配階段，建筑施工單位應(yīng)當(dāng)尤其注重在項(xiàng)目分包可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目分包的實(shí)質(zhì)是工程施工單位對(duì)于建設(shè)服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)。此時(shí)施工單位不僅是工程的總承包方，同時(shí)也是某些具體工作和項(xiàng)目的分包方。施工單位應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好這兩類(lèi)角色的作用，嚴(yán)格杜絕違法的分包和轉(zhuǎn)包。同時(shí)建筑施工方在資金的使用過(guò)程中還應(yīng)當(dāng)注重對(duì)于工程物資和服務(wù)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的談判，努力降低合同成本，提高工程質(zhì)量。

再次，在施工之前企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行合理的成本預(yù)算，保證企業(yè)的資金得到合理使用。在實(shí)際的施工過(guò)程當(dāng)中，項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化施工過(guò)程，完善施工結(jié)構(gòu)，建立嚴(yán)格的取料機(jī)制，保證所批的施工材料物盡其用，防止資金占用或資金浪費(fèi)。

（三）提高工作人員的專(zhuān)業(yè)能力和責(zé)任意識(shí)

不同于其他行業(yè)的資金管理，建筑行業(yè)企業(yè)進(jìn)行工程資金的管理與控制具有其特殊性。建筑行業(yè)資金名目較多，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)復(fù)雜，隱蔽性較高，監(jiān)控難度大，因此常常成為風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)口。對(duì)于建設(shè)資金的管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要建筑公司安排具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景的人員和隊(duì)伍進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理。同時(shí)，建筑施工單位高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)注重良好企業(yè)文化的培養(yǎng)，提高在崗人員的責(zé)任感。領(lǐng)導(dǎo)人員需要以身作則，嚴(yán)格懲罰項(xiàng)目施工過(guò)程中出現(xiàn)的舞弊、資金占用等行為。

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