近年來，瑞華會計師事務所根據(jù)注冊會計師行業(yè)“十三五”信息化規(guī)劃和《會計師事務所信息化促進工作方案》，基于已有的管理平臺加快和完善信息系統(tǒng)一體化建設，高度重視人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)在執(zhí)業(yè)中的融合應用，取得初步成效。關(guān)于我所信息系統(tǒng)一體化建設的認知和使用心得，總結(jié)如下：

一、信息系統(tǒng)建設進程概況

2015年，為加速推進信息系統(tǒng)一體化建設，我所與北京用友審計軟件有限公司（以下簡稱 “用友”）進行洽商，開始試用適用于信息技術(shù)高速發(fā)展狀態(tài)下的CPAS審計作業(yè)系統(tǒng)。2016年，與用友合作開發(fā)啄木鳥審計作業(yè)系統(tǒng)，之后與上海昂卓信息科技有限公司（以下簡稱 “昂卓”）合作開發(fā)啄木報告整理系統(tǒng)。2018年，為適應新環(huán)境的要求，對管理系統(tǒng)進行更新?lián)Q代。

目前，我所的信息系統(tǒng)主要包括管理系統(tǒng)、黨務系統(tǒng)、E學院、企業(yè)郵箱、啄木鳥作業(yè)系統(tǒng)、啄木鳥審計整理系統(tǒng)。執(zhí)行業(yè)務時主要使用管理系統(tǒng)、啄木鳥作業(yè)系統(tǒng)和啄木鳥報告整理系統(tǒng)。

二、管理系統(tǒng)

管理系統(tǒng)主要為前期的初步業(yè)務活動程序、初步業(yè)務承接評價、業(yè)務承接、業(yè)務保持等審批，根據(jù)各業(yè)務風險不同、由相應的風險評估小組成員判斷是否具備獨立性和專業(yè)勝任能力，根據(jù)業(yè)務類型和風險的可控性出具意見，決定是否承接，并為決定承接的業(yè)務分配相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的質(zhì)量控制專員、復核合伙人。同時，包括以下功能：參與項目小組成員的獨立性調(diào)查和聲明、獨立性檢查、投資合規(guī)檢查；合同的審批及簽訂；財務管理，包括項目借款、發(fā)票申請和審批；營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、證券期貨許可證等資質(zhì)的管理、電子簽章的申請和審批等行政管理；技術(shù)咨詢、技術(shù)支持、技術(shù)規(guī)范管理；績效考核等人力資源管理；審計報告的申請、復核、修改、作廢、控制以及審計報告、審計底稿檔案的信息控制和紙質(zhì)底稿的對接管理。

三、啄木鳥作業(yè)系統(tǒng)

（一）風險導向?qū)徲?/h3>

啄木鳥作業(yè)系統(tǒng)中嵌入了瑞華自身以風險為導向的37個審計步驟，實現(xiàn)核心審計技術(shù)與作業(yè)系統(tǒng)的無縫對接。37個審計步驟分為四個模塊，包括計劃和風險識別、策略和風險評估、執(zhí)行、結(jié)論和報告。不同階段相應權(quán)限的人員能夠及時復核，及時掌握已識別風險和預期風險，功能中實現(xiàn)了復核合伙人、合伙人、項目經(jīng)理強制復核的工作內(nèi)容，并且項目經(jīng)理、審計人員可以根據(jù)各審計業(yè)務的性質(zhì)及時提交審計過程中出現(xiàn)的重大事項和涉及職業(yè)判斷的事項。設置了重要和必要審計程序的前置性功能，對于一些重要和必要的審計程序，如重要性水平確定審計程序、重大賬戶和重大流程識別和評估不進行確定，后續(xù)的審計程序?qū)o法執(zhí)行，從程序和內(nèi)容實現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫛?/p>

（二）提高工作效率

1.數(shù)據(jù)搬運工

數(shù)據(jù)搬運工實現(xiàn)了多種財務軟件接口、自動檢索，快速實現(xiàn)與被審計單位財務軟件進行對接、采集數(shù)據(jù)，避免了審計人員對于數(shù)據(jù)采集不熟悉而增加的工作負擔。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

支持集團下不同服務單位、多年度數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，報表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)快速對應，快速設置基礎(chǔ)參數(shù)，提高了審計人員工作效率。

3.數(shù)據(jù)分析

作業(yè)系統(tǒng)中內(nèi)置了科目結(jié)構(gòu)分析、科目配比分析、科目趨勢分析、多方掛賬等基礎(chǔ)性分析。在實質(zhì)性分析界面直接查詢引用財務數(shù)據(jù)，可以快速發(fā)現(xiàn)存在異常的會計科目，根據(jù)職業(yè)判斷進行深層次分析，并根據(jù)前期風險評估和控制測試的結(jié)果考慮實質(zhì)性證據(jù)的充分性和適當性。

4.審計工具

作業(yè)系統(tǒng)中的折舊測算、賬齡分析可以對于審計人員在實際工作中比較耗時和機械化的工作進行了系統(tǒng)自動完成。函證工具可以對函證的過程進行控制，實時查詢函證的回函情況，通過郵寄方式發(fā)出和收回的函證可以通過與郵寄公司的接口在線查詢，既保證了函證的及時性，也保證了函證的可靠性。

5、審計調(diào)整和試算平衡

審計人員對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的調(diào)整事項，經(jīng)過溝通后可以直接在系統(tǒng)中進行調(diào)整，最后匯總至項目經(jīng)理。經(jīng)項目經(jīng)理、合伙人、復核合伙人復核后，生成完整的調(diào)整事項匯總表和試算平衡表。試算平衡審定金額與審計底稿進行核對后可以初步生成披露表。

（三）質(zhì)量控制

1.項目組內(nèi)部復核

審計底稿的實時共享功能，可以使具有相應級別和經(jīng)驗的人員進行及時的復核，對于存在疑問或者異常情況，可以通過作業(yè)系統(tǒng)的答疑功能和智能溝通平臺，及時進行提問和反饋，并留下審計痕跡。

2.質(zhì)量控制復核

質(zhì)量控制專員可以通過訪問云服務器，實時查看關(guān)鍵事項和重要底稿，對于已提交質(zhì)量控制復核的業(yè)務進行全方位復核，并對復核過程形成復核記錄。

3.復核合伙人復核

復核合伙人通過云服務器，對非現(xiàn)場監(jiān)控把控審計重點、高風險領(lǐng)域、重大/關(guān)鍵事項進行復核，并根據(jù)復核合伙人的工作職責執(zhí)行相應的工作和生成復核記錄。

（四）即時通信/系統(tǒng)辦公

項目組即時通信可以實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)情況下的項目數(shù)據(jù)分發(fā)、項目資料傳輸、及時溝通。在實現(xiàn)資料共享、智能溝通、項目組討論的同時，可以保證數(shù)據(jù)的安全性。

（五）審計知識庫

作業(yè)系統(tǒng)中有獨立的審計知識庫板塊，可以隨時查詢風險矩陣、審計程序、審計指引相關(guān)內(nèi)容，助力審計人員明晰思路、提高審計質(zhì)量。

四、啄木鳥報告整理系統(tǒng)

啄木鳥報告整理系統(tǒng)是一款報表及附注處理工具，主要用于處理審計相關(guān)業(yè)務中報表、報告、附注等相關(guān)工作底稿和工作成果的整理與數(shù)據(jù)分析合并工作。實現(xiàn)上市公司和大型國企定期財務報告文件（季報、中報、年報）中數(shù)值和金額部分的自動化編制，以及定期報告文字部分的集中、統(tǒng)一管理，生成正式的財務報表和附注文本等。

目前，主要使用的是單體報表和附注的校對功能，合并報表和附注的生成。單體報表和附注的校對完成之后，歸并整理合并報表和附注、對涉及的外幣報表進行折算、合并報表的抵消、形成合并報表工作底稿、合并報表和附注校驗和數(shù)據(jù)匯總、生成正式審計報告。

五、信息系統(tǒng)使用情況

在經(jīng)過總所集中培訓，分所組織培訓，以及各所屬合伙人的業(yè)務部門自行學習，我們已在測試小組經(jīng)過兩年的測試之后，全面使用了各模塊。對于使用過程中存在的問題和相關(guān)建議直接與信息技術(shù)部、用友及昂卓開發(fā)公司進行溝通解決。同時，舉辦審計軟件應用大賽，鼓勵深入使用審計軟件。

六、使用過程中存在的問題

1.用戶體驗

在測試小組及全面使用過程中我們發(fā)現(xiàn)用戶體驗一直不太理想，包括界面的友善、部分功能的實用性和操作的便捷性不能并行。

2.兼容性問題

當前，審計軟件與office辦公軟件存在一些兼容性問題有待解決，對于部分審計人員可能影響其工作效率。

3.穩(wěn)定性問題

在審計人員使用過程中，相同版本的軟件可能會出現(xiàn)不同的操作問題。例如，查賬分析功能可能在審計人員A顯示客商和供應商輔助核算，但在審計人員B則無法顯示客商和供應商輔助核算。

4.作業(yè)系統(tǒng)與報告整理數(shù)據(jù)對接問題

現(xiàn)行的審計作業(yè)系統(tǒng)和審計報告整理系統(tǒng)都是獨立運行，沒有完成系統(tǒng)之間的連接。

5.被審計單位財務軟件的更新?lián)Q代以及共享財務中心的問題

由于被審計單位財務信息的云端儲存、共享財務中心和財務機器人的普及，對于此類問題我們所使用的軟件尚未跟進。

七、關(guān)于信息系統(tǒng)建設的建議

第一，增強用戶體驗感，增加機器人答疑以及用戶提出改進建議通道。

第二，加快解決審計軟件與office的兼容性問題。

第三，解決在數(shù)據(jù)采集過程中遇到的云端服務器、并考慮人工智能的問題。

第四，按照我所質(zhì)量控制的要求，需要對于審計工作底稿進行分類管理。

第五，增加審計調(diào)整相關(guān)審計底稿聯(lián)查詢和答疑功能，以便復核人員快速了解調(diào)整事項的實質(zhì)。

第六，在知識庫中增加審計案例，以增強我們對相關(guān)行業(yè)風險和業(yè)務的了解。

第七，加快開發(fā)集團審計，作業(yè)系統(tǒng)與報告整理系統(tǒng)對接功能。

第八，實現(xiàn)審計軟件與相關(guān)公共資源查詢系統(tǒng)的結(jié)合，并增加其數(shù)據(jù)分析功能。

第九，考慮審計軟件與交易所、國資委數(shù)據(jù)對接，實現(xiàn)核對功能。

第十，開發(fā)作業(yè)系統(tǒng)移動客戶端，實現(xiàn)函證程序、盤點程序和復核程序等重要審計程序能夠及時的監(jiān)控，以保證審計質(zhì)量。

第十一，關(guān)于數(shù)據(jù)安全性，在現(xiàn)有的云端服務之外參考區(qū)塊鏈的技術(shù)，建立2個以上數(shù)據(jù)儲存平臺。密碼需要不定期修改或者增加面部識別等功能，增強對數(shù)據(jù)安全的考量。