齊曉豐 張?jiān)骑w 何佳 高培麗

摘 要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，農(nóng)業(yè)銀行的生存發(fā)展將面臨巨大的沖擊和挑戰(zhàn)，為提升全行整體效益，有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面，我們需要加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用資源的管理和配置，提升費(fèi)用資源配置效益水平，充分發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的支持和保障作用，使投入和效益產(chǎn)出達(dá)到最佳平衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益最大化。費(fèi)用是影響銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)資源，對(duì)于如何對(duì)這項(xiàng)重要資源進(jìn)行合理的規(guī)劃安排，使其發(fā)揮資源配置的最大優(yōu)勢(shì)，結(jié)合內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)際情況，分析當(dāng)前費(fèi)用資源配置中存在的問(wèn)題及困境，尋找出更優(yōu)化的費(fèi)用資源配置組合，提升金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：費(fèi)用資源;銀行;優(yōu)化配置

一、費(fèi)用內(nèi)涵解析

商業(yè)銀行的費(fèi)用是保障銀行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。費(fèi)用資源的管理和配置直接影響銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展方向及發(fā)展對(duì)策。哪項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)作為近期主推重點(diǎn)，費(fèi)用匹配相應(yīng)的也會(huì)有所傾斜，用來(lái)刺激客戶(hù)的購(gòu)買(mǎi)欲望和員工的積極性，不同的費(fèi)用匹配組合影響下，會(huì)產(chǎn)生不同業(yè)務(wù)指標(biāo)組合，不同的推動(dòng)方案，各個(gè)部門(mén)也會(huì)制定不同的考核，由此給我?guī)?lái)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)產(chǎn)生差別。因此費(fèi)用的資源配置在不同程度、不同階段對(duì)商業(yè)銀行都有著重大影響。

二、費(fèi)用配置機(jī)制中存在的問(wèn)題

（一）費(fèi)用配置與業(yè)務(wù)發(fā)展未實(shí)現(xiàn)全面的有機(jī)結(jié)合

財(cái)務(wù)部門(mén)作為對(duì)費(fèi)用資源配置的獨(dú)立核算部門(mén)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的費(fèi)用預(yù)算需求，由于受專(zhuān)業(yè)方面限制，難以結(jié)合業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)，去分析所提預(yù)算要求是否合理、投入是否必要、最終達(dá)到何種效果，不能有效的實(shí)現(xiàn)費(fèi)用資源的最優(yōu)利用，更多的是從該筆費(fèi)用資源的投入是否符合相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定、是否超預(yù)算等角度考慮，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化組合。

（二）費(fèi)用資源配置的制定，缺乏全員參與的氛圍

整個(gè)費(fèi)用資源的配置過(guò)程中，缺乏上下級(jí)員工之間的有效溝通，各部門(mén)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用配置政策理解不到位，無(wú)法充分體現(xiàn)基層部門(mén)及網(wǎng)點(diǎn)員工的意志，造成基層行所需求的費(fèi)用無(wú)法滿(mǎn)足，其他業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算結(jié)余需上繳的局面。長(zhǎng)此以往，嚴(yán)重的影響廣大員工的積極性，降低員工工作效率。

（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置和激勵(lì)機(jī)制亟待完善

農(nóng)行費(fèi)用資源的配置建立了費(fèi)用匹配與營(yíng)業(yè)收入掛鉤的分配機(jī)制，在一定程度上有所提高及改善。但未充分考慮各行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的情況與實(shí)際費(fèi)用配置是否相匹配。如營(yíng)業(yè)收入下降，要求營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用按營(yíng)銷(xiāo)收入下降的幅度進(jìn)行調(diào)減。然營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用對(duì)各行經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用調(diào)減后，影響一線(xiàn)員工的營(yíng)銷(xiāo)積極性。

（四）執(zhí)行力較差，監(jiān)督機(jī)制不完善

費(fèi)用資源配置后，從報(bào)銷(xiāo)流程上看，已將費(fèi)用預(yù)算按照要求配置到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但大部分支行僅僅是將費(fèi)用成本分?jǐn)傊翣I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中盲目的進(jìn)行審批，甚至完全不清楚資金用途及去向。在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，未能進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和控制，事后缺乏有效的分析和評(píng)價(jià)，導(dǎo)致費(fèi)用配置無(wú)法真正的發(fā)揮其應(yīng)有的效果。

三、提升費(fèi)用資源配置效益水平對(duì)策

（一）加強(qiáng)費(fèi)用資源配置與業(yè)務(wù)發(fā)展的融合

需要在源頭上做好費(fèi)用資源配置規(guī)劃，要充分發(fā)揮財(cái)會(huì)審議職能，對(duì)上會(huì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確實(shí)從投入產(chǎn)出分析是否達(dá)到預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查。在編制費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)依據(jù)合同估算未來(lái)幾年的支出金額，從而估算出未來(lái)可分配的費(fèi)用資源，并依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理統(tǒng)籌安排，加大對(duì)產(chǎn)品價(jià)值貢獻(xiàn)度較大的機(jī)構(gòu)、部門(mén)的費(fèi)用資源投入。

（二）強(qiáng)化費(fèi)用資源配置政策的傳導(dǎo)

費(fèi)用配置政策的傳導(dǎo)單靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的力量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，需要行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極給予推動(dòng)，讓廣大員工了解和掌握費(fèi)用配置政策的意圖，促使上下級(jí)之間、不同部門(mén)之間相互配合，形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。同時(shí)，結(jié)合管理層、業(yè)務(wù)主管部門(mén)、基層員工代表對(duì)費(fèi)用資源配置的需求，積極聽(tīng)取各部門(mén)相關(guān)意見(jiàn)及建議，轉(zhuǎn)變思維方式和分配理念。

（三）建立完善的預(yù)算體系

費(fèi)用預(yù)算管理在財(cái)務(wù)工作中是必不可少的。要加強(qiáng)預(yù)算的全過(guò)程管理。根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)行實(shí)際情況，合理的對(duì)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)行編制，并加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的溝通和反饋。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)要注重分析預(yù)算與執(zhí)行的差異，定期向各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)通報(bào)執(zhí)行情況，指出其存在的問(wèn)題與偏差，及時(shí)幫助其進(jìn)行調(diào)整糾偏，將問(wèn)題消除在執(zhí)行過(guò)程中。二是加大費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核力度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行的偏離度進(jìn)行考核。對(duì)于偏離度高的機(jī)構(gòu)采取降低下一年度費(fèi)用預(yù)算額度等方式，督促其重視預(yù)算，并提高預(yù)算質(zhì)量，便于全行費(fèi)用統(tǒng)籌安排。

（四）建立靈活有效的費(fèi)用資源調(diào)整體系

費(fèi)用資源配置政策要與農(nóng)業(yè)銀行的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，并根據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展方向。在現(xiàn)有的“與營(yíng)業(yè)收入掛鉤”的費(fèi)用配置模式基礎(chǔ)上，充分考慮各行的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，建立適當(dāng)?shù)膭?dòng)態(tài)費(fèi)用配置調(diào)整機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度增加費(fèi)用預(yù)算調(diào)整的靈活性，建立統(tǒng)一的、規(guī)范化的費(fèi)用資源配置調(diào)整管理體系。

結(jié)束語(yǔ)：

財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置是銀行全部資源配置的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)全行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的后盾。我們要通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用資源配置，推進(jìn)費(fèi)用管理模式的轉(zhuǎn)型，整合各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)費(fèi)用資源在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，提升全行效益水平。

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