馮小寧

隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制變成行政事業(yè)單位提高管理效果與行政能力的客觀要求。接下來就對肅南縣加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、遇到的問題以及下一步工作對策進(jìn)行分析、探討，為提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理提供新的思路。

一、肅南縣行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制運(yùn)行的情況

以下是肅南縣行政事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制運(yùn)行的情況：

（一）健全和完善內(nèi)控管理制度

1.建立內(nèi)控機(jī)制。積極培育內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控成為單位每位工作人員的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系。認(rèn)真借鑒同行業(yè)單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。

3.建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機(jī)制。建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機(jī)制。

4.重視對管理人員的監(jiān)管。要加強(qiáng)對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決"控下不控上"的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控制度建設(shè)納入高層人員的管理，實(shí)行內(nèi)控問責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任落實(shí)

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，各部門單位成立以一把手領(lǐng)導(dǎo)為組長、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為副組長、各科室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，形成由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各部室負(fù)責(zé)人配合抓，層層抓落實(shí)的組織架構(gòu)。

2.建立例會(huì)制度。各部門要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)規(guī)章制度，做到有章可循，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和事件分析;要進(jìn)一步強(qiáng)化防范意識，做到警鐘長鳴。

3.落實(shí)防控措施。在日常管理中，要注重對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，各部門要真正把各項(xiàng)防范工作落到實(shí)處，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作檢查力度。具體做到以下幾點(diǎn)：一是各部門指定專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)規(guī)章制度的具體落實(shí)、實(shí)施;二是對上級單位的各項(xiàng)制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時(shí)貫徹執(zhí)行;三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位中存在的問題，制定配套的措施和實(shí)施細(xì)則;四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，確定重點(diǎn)監(jiān)控部位，進(jìn)行重點(diǎn)檢查;五是抓好整改落實(shí)。六是嚴(yán)格追究責(zé)任。要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查制度，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則，嚴(yán)肅追究違法違紀(jì)人員的責(zé)任。

（三）強(qiáng)化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

1.強(qiáng)化檢查。一要提高檢查頻率。各部門要訂出計(jì)劃，規(guī)定多少時(shí)間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。

2.嚴(yán)格問責(zé)。各部門有無按規(guī)定定期對相關(guān)工作進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量怎樣，問題的整改情況、落實(shí)情況如何，通過問責(zé)，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。同時(shí)，對制度執(zhí)行有力的同志要及時(shí)進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣。

3.實(shí)施倒查。各部門未加強(qiáng)管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時(shí)組織整改，而延誤時(shí)機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任。

4.定期輪崗。輪崗工作是上級有關(guān)部門的要求，是單位內(nèi)控制度實(shí)施的強(qiáng)制性要求，關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。

二、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

（一）在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)干部沒有提高思想意識，沒有從根本上重視此項(xiàng)工作。

（二）部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)，對于相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律不熟悉，實(shí)際執(zhí)行中對支出審核把關(guān)不嚴(yán)，原始憑證報(bào)銷不規(guī)范，政府采購手續(xù)不完備，公務(wù)用車報(bào)銷不規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付等。

（三）個(gè)別單位內(nèi)控工作職責(zé)分工不明確，如預(yù)算的編制和審核為同一人，資金的收付、保管和記賬為同一人，采購

（四）在資產(chǎn)管理方面，存在個(gè)別資產(chǎn)已達(dá)到報(bào)廢年限，但沒有及時(shí)向國資部門申請報(bào)廢的現(xiàn)象。

三、對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意見或建議

（一）提高思想認(rèn)識，結(jié)合本單位工作實(shí)際，制定行之有效的內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化執(zhí)行、嚴(yán)格考核，使內(nèi)控制度持續(xù)有效運(yùn)行。

（二）加大培訓(xùn)力度，不斷提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)。安排熱愛財(cái)務(wù)工作、責(zé)任性強(qiáng)、職業(yè)道德好、綜合素質(zhì)高的人員從事單位財(cái)務(wù)工作，鼓勵(lì)他們積極參加各類財(cái)會(huì)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)知識，盡快適應(yīng)財(cái)會(huì)工作，使單位的財(cái)務(wù)工作運(yùn)行規(guī)范，財(cái)務(wù)管理水平邁上新的臺階。

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)重視財(cái)務(wù)工作，關(guān)心財(cái)務(wù)工作人員的工作和生活，對熱愛財(cái)務(wù)工作、安心本職工作和在財(cái)務(wù)工作方面做出突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員，要予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)，給予相應(yīng)的待遇，激發(fā)他們的工作責(zé)任心，使他們有更多獲得感，從而更安心財(cái)務(wù)工作，增強(qiáng)責(zé)任心，積極投身于財(cái)務(wù)工作中。（作者單位：甘肅省張掖市肅南裕固族自治縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）