摘 ?要：銀企對賬工作是銀行風(fēng)險控制的重要組成部分，需要開戶銀行和開戶單位的高度重視。然而，現(xiàn)實(shí)中，銀企對賬卻沒有引起銀企雙方的足夠重視，特別是創(chuàng)新變革后以電子對賬為主渠道的銀企對賬，存在著一些問題。本文就銀企電子對賬工作現(xiàn)狀，提出了一些風(fēng)險防控措施建議，以便加強(qiáng)和改進(jìn)銀企對賬工作，確保資金安全。

關(guān)鍵詞：銀企對賬;電子渠道;代客對賬;防控措施

2005年1月4日震驚整個銀行業(yè)的“高山案件”，漏洞之一就是沒有認(rèn)真履職對賬。此后銀監(jiān)會2005年3月下發(fā)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，文件要求“加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時，要改善管理理念，改進(jìn)技術(shù)手段。”此后，銀企對賬正式納入銀行日常風(fēng)險防控工作，作為銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題。

一、銀企對賬現(xiàn)狀

隨著網(wǎng)絡(luò)化、電子化的高速發(fā)展，為了順應(yīng)市場發(fā)展趨勢，方便客戶同時節(jié)約對賬工作成本，減輕對賬人員的工作量，提升對賬工作效率。全國各大商業(yè)銀行均致力于各種新型對賬渠道的開發(fā)，現(xiàn)如今的銀企對賬已不再僅依托郵寄對賬單的方式，電子渠道對賬方式成為了銀企對賬工作的必然發(fā)展，

目前主要包括：網(wǎng)銀對賬、電子回單箱對賬兩大電子渠道。

二、網(wǎng)銀對賬渠道及其安全性探析

近年來網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，它在成本控制、便利客戶等方面均存在較為突出的優(yōu)勢，加快發(fā)展網(wǎng)上銀行是市場競爭的必然選擇，廣泛使用也是便利客戶的首要選擇。從目前的我國網(wǎng)民基礎(chǔ)看，根據(jù)《第36次中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》，截止2015年6月，我國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)6.68億，半年新增網(wǎng)民1894萬人，互聯(lián)網(wǎng)普及率高達(dá)48.8%，隨著互聯(lián)網(wǎng)普及以及網(wǎng)上銀行的大力推廣為網(wǎng)銀對賬奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

網(wǎng)銀對賬推廣給銀行和客戶提供了極大的便利，主要體現(xiàn)如下：

（1）可靠性：系統(tǒng)技術(shù)成熟，整個對賬流程系統(tǒng)自動控制，無人工干預(yù)。網(wǎng)銀對賬是以互聯(lián)網(wǎng)為依托，每月初根據(jù)客戶上月交易金額、存款余額，自動判定是否產(chǎn)生賬單，并以最快的速度把產(chǎn)生的對賬單直接傳遞到網(wǎng)銀客戶端，同時第一時間反饋客戶對賬回執(zhí)。

（2）便捷性：客戶可以隨時隨地通過互聯(lián)網(wǎng)登錄網(wǎng)銀客戶端完成對賬，不受時間、地點(diǎn)等諸多條件的限制。

首先，談?wù)劸W(wǎng)銀安全性問題，用百度搜索引擎敲入“網(wǎng)銀安全”，會出現(xiàn)約4930萬條搜索記錄，其中不乏一些發(fā)人深省的案件。

原因涉及兩個方面：

第一個方面：網(wǎng)銀的犯罪技術(shù)門檻較低，主要是互聯(lián)網(wǎng)上有人銷售盜竊網(wǎng)銀的木馬，由于利益催生，在高效便捷互聯(lián)網(wǎng)的協(xié)助下入侵的技術(shù)和工具可使普通的網(wǎng)民也能入侵計算機(jī)，便使得有心之人有可乘之機(jī)。

第二個方面：新型詐騙手段層出不窮，詐騙行為屢禁不止，部分網(wǎng)民安全意識較差，忽視網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全、賬號及密碼的保密性等等。

網(wǎng)銀安全問題將直接影響對賬的真實(shí)性和客戶對于網(wǎng)銀對賬渠道的信任。目前銀行后臺系統(tǒng)技術(shù)手段方面已經(jīng)做了大量的防范工作，有效的實(shí)現(xiàn)了銀行的安全保障能力。但是網(wǎng)銀是一個客戶端與銀行端數(shù)據(jù)交互的過程，因此正確使用網(wǎng)上銀行是客戶維護(hù)自身利益的有效手段，而銀行需要做的除了強(qiáng)大的技術(shù)手段支撐，還需要積極引導(dǎo)客戶正確使用網(wǎng)上銀行，培養(yǎng)客戶安全使用網(wǎng)上銀行的習(xí)慣，包括密碼的保護(hù)、U盾的保管，促使客戶樹立自我保護(hù)意識，對維護(hù)網(wǎng)上銀行，乃至網(wǎng)銀對賬渠道的安全及推廣有著十分重要的意義。

三、電子回單箱自助對賬渠道及其安全性探析

隨著銀行數(shù)據(jù)電子化的發(fā)展，各商業(yè)銀行廣泛使用電子回單箱，為推廣電子回單箱對賬形成了有力的支持。

電子回單箱對賬，是指銀行與客戶簽訂服務(wù)協(xié)議，確認(rèn)以電子回單箱作為客戶接收對賬單并反饋對賬結(jié)果的方式?？蛻敉ㄟ^IC卡登陸完成對賬單查詢及下載，核對確認(rèn)賬戶余額信息，并通過電子回單箱渠道反饋對賬結(jié)果的對賬服務(wù)方式。

作為網(wǎng)銀對賬的有力補(bǔ)充，電子回單箱對賬同網(wǎng)銀對賬一樣具有可靠性、便捷性、節(jié)約性的優(yōu)勢。對于風(fēng)險而言，因為電子回單箱放置于營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)使用銀行內(nèi)部局域網(wǎng)，日常使用也可在銀行員工的協(xié)助之下，因此電子回單箱自助對賬風(fēng)險主要來源于網(wǎng)點(diǎn)員工代客對賬的問題。

四、“代客對賬”風(fēng)險防控措施

縱觀電子對賬種種潛在安全威脅，網(wǎng)銀安全問題通過銀行后臺系統(tǒng)技術(shù)手段可有效解決，客戶安全意識需要不斷培養(yǎng)，如何防范電子對賬代客對賬風(fēng)險？

銀企對賬包括協(xié)議簽訂、客戶對賬、賬單回收等環(huán)節(jié)，代客對賬的治理，需要從源頭開始、潛在風(fēng)險出發(fā)，有的放矢、重點(diǎn)防控，主要包括以下措施：

（1）嚴(yán)控對賬協(xié)議簽約環(huán)節(jié)：集中審核銀企對賬協(xié)議，強(qiáng)化電子對賬協(xié)議簽約表面真實(shí)性、合規(guī)性和系統(tǒng)錄入準(zhǔn)確性管理，確保銀企對賬協(xié)議簽訂真實(shí)有效。

（2）關(guān)注電子對賬介質(zhì)管理：重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)是否存在網(wǎng)點(diǎn)員工持有客戶網(wǎng)銀口令、電子回單箱IC卡等電子介質(zhì)，定期開展風(fēng)險排查等，挖掘電子對賬介質(zhì)管理死角，避免為代客對賬等違法行為創(chuàng)建有利基礎(chǔ)和條件，造成風(fēng)險事件。

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作者簡介：唐瑤（1989年6月-），女，漢族，籍貫：重慶，單位：西南財經(jīng)大學(xué)。