徐琴峰

【摘 要】 財(cái)務(wù)管理課程是現(xiàn)代高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的基礎(chǔ)課程，該課程的學(xué)習(xí)，意在培養(yǎng)學(xué)生財(cái)務(wù)管理的思維當(dāng)時(shí)，面對(duì)不確定的環(huán)境，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策，是財(cái)務(wù)人員進(jìn)入管理崗位的基礎(chǔ)。EXCEL具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，在現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作中應(yīng)用越來越普遍，將EXCEL應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)中既是現(xiàn)實(shí)的需要，對(duì)培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和應(yīng)用實(shí)踐能力，提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的職業(yè)技能具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】 EXCEL 財(cái)務(wù)管理 決策

1. 背景分析

財(cái)務(wù)管理課程涉及到計(jì)算較為頻繁及復(fù)雜，本省課程的職業(yè)導(dǎo)向性較強(qiáng)，課程實(shí)踐性和實(shí)用性較為突出，因此，若能利用EXCEL軟件，使得財(cái)務(wù)管理課程的學(xué)習(xí)更為快捷準(zhǔn)確且便捷，將EXCEL函數(shù)及圖表結(jié)合理論知識(shí)點(diǎn)，那能使得財(cái)務(wù)管理課程的學(xué)習(xí)事半功倍，也為今后的實(shí)踐工作奠定基礎(chǔ)。

2. EXCEL在財(cái)務(wù)管理課程中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)管理課程將企業(yè)和資金有關(guān)的活動(dòng)分為四個(gè)部分，籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)，經(jīng)營活動(dòng)和利潤分配活動(dòng)，而貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的決策，現(xiàn)金流是基礎(chǔ)。

關(guān)于時(shí)間價(jià)值，所涉及的函數(shù)主要為PV函數(shù)，F(xiàn)V函數(shù)，年金函數(shù)及RATE函數(shù)等。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，特別是在投資組合的風(fēng)險(xiǎn)理解過程中，EXCEL函數(shù)可以簡(jiǎn)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)（標(biāo)準(zhǔn)差和方差）的計(jì)算，EXCEL圖表可以形象地表達(dá)不同相關(guān)性下組合的風(fēng)險(xiǎn)。下圖1（a）（b）表示實(shí)際市場(chǎng)中大多數(shù)股票所構(gòu)成的投資組合。

2.1 EXCEL在籌資管理中的應(yīng)用

籌資活動(dòng)的決策，在兩個(gè)問題，第一，對(duì)于籌資數(shù)額的確定;第二，籌資方式及籌資渠道的選擇。對(duì)于籌資額的預(yù)測(cè)，回歸分析法，主要是要求回歸系數(shù)，得到業(yè)務(wù)量和資本需要總額之間的關(guān)系，手工計(jì)算較復(fù)雜，而EXCEL能直接列出擬合函數(shù)從而得到系數(shù);對(duì)于籌資方式的選擇，在于資本成本的比較，也及RATE的計(jì)算。

2.2 EXCEL在投資管理中的應(yīng)用

投資活動(dòng)的決策，在于投資項(xiàng)目的選擇。常見的決策指標(biāo)有回收期（NPER），凈現(xiàn)值（NPV），內(nèi)涵報(bào)酬率（IRR），獲利指數(shù)（PI）等。在EXCEL函數(shù)中，對(duì)于回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)涵報(bào)酬率都有相關(guān)的函數(shù)直接進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于獲利指數(shù)可先通過凈現(xiàn)值函數(shù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換再計(jì)算。

2.3 EXCEL在經(jīng)營管理中的應(yīng)用

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，主要是短期的決策，包括短期籌資的決策及流動(dòng)資產(chǎn)最佳存量的決策及應(yīng)收賬款信用政策的決策。在對(duì)營運(yùn)資金最佳持有量的決策過程中，存貨模型的經(jīng)濟(jì)訂貨批量可通過開平方函數(shù)（SQRT）來進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，或者直接進(jìn)行函數(shù)^0.5的編輯運(yùn)算。

2.4 EXCEL在利潤分配管理中的應(yīng)用

企業(yè)利潤分配活動(dòng)中所涉及到的計(jì)算較為簡(jiǎn)單，在理清財(cái)務(wù)管理相關(guān)思路之后，可通過EXCEL單元格進(jìn)行簡(jiǎn)單的編輯計(jì)算。

3. 結(jié)語

在信息瞬息萬變的今天，將EXCEL和財(cái)務(wù)管理的教學(xué)和工作進(jìn)行結(jié)合是一項(xiàng)迫在眉睫的任務(wù)，EXCEL給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供了基礎(chǔ)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的信息化和科學(xué)化。因此，若能在學(xué)校的教育過程中，將兩者進(jìn)行結(jié)合，是大勢(shì)所趨也是當(dāng)務(wù)之急。

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