鄧羽翀

摘 ?要：伴隨著國內經濟形勢的不斷發(fā)展，國家對于房地產的資金調控參與度不斷提高，這也促使我國大宗商品企業(yè)逐漸向著貿易化的方向融資發(fā)展，其中涉及到銅、橡膠以及鐵礦石等外貿活動。按照我國冶煉企業(yè)的具體產量以及消費情況不斷增長的環(huán)境之下，促使一些產品不僅僅屬于消費和加工，更多的是大宗商品企業(yè)應用于企業(yè)融資，尤其是近些年大宗商品行業(yè)的發(fā)展。對此，為了更好的控制風險，本文簡要分析大宗商品貿易融資方式與財務風險防范，希望可以為相關工作者提供一定幫助。

關鍵詞：大宗商品貿易;融資方式;財務風險;防范措施

雖然我國大宗商品的融資品種以及方式方面差異并不是非常大，但是在具體行為期間應用信用證和其他的融資組合模式，針對長期的貿易融資方式并不是非常多。截至目前來看，國家在信貸政策方面不斷的收縮，此時貸款的難度也會隨之提升，國家政策對于大宗商品方面存在一定的政治限制，這也促使融資難度不斷提高，在部分銀行取消授信的同時，也間接阻礙了沌口貿易開證，從而形成融資、財務的風險。對此，探討大宗商品貿易融資方式與財務風險防范具備顯著實際意義。

一、大宗商品貿易融資的方式

首先，國際信用證的融資。已拿貨貴你可以借助大型集團企業(yè)的信用擔保，為企業(yè)提供一定的開證額度，并借助申請開裂度內的信用證過程，繳納一定比例的保證金。在具體的操作方面，當前仍然有許多銀行需要按照企業(yè)的風險、合作的程度適當的見面保證金，并將保證金作為違約風險的主要抵扣資金。例如，a大宗企業(yè)和b海外的供應商在簽訂進口合同的同時，在同一時間以期貨市場落實套期保值工作，此時鎖定差價與風險，因為a企業(yè)在進口銀行開除了3個月的美元證或者是6個月的人民幣證提供給b供應商，此時a企業(yè)收到現貨之后會快速的出售，并回收貨款，此時相當于獲得一個短期的融資。在信用證到期之后償還開證的額度，并在額度范圍之內形成滾動性的融資。在整個融資期間，期限的價格差異損益、匯兌的損益以及信用證融資的費用等均屬于最終的收益。

其次，國內的信用證融資。當前大多數銀行對于國內的信用證融資在條款方面有一定的放寬，尤其是在準入、付款期限、適用的范圍方面均有擴大的變化，這也更好的推動著大宗企業(yè)參與其中，從而更好的活躍化市場。同時針對銀行的風險控制意識與能力也提出了更高的要求。在國內信用證的開設方面，應當是以具備真實的貿易背景為基礎，因為近些年國際經濟形勢的不斷轉變，促使國內的信用證風險也在隨之提升，此時監(jiān)督管理的合規(guī)標準也在隨之提升。

再次，流動資金與動產抵押融資。流動資金的貸款屬于最為簡單的一種融資形式，但是銀行針對企業(yè)的要求也相對較高，并且融資的成本也比較高。當前銀行的流動資產貸款也需要建立在貿易背景之下，并且需要做好計劃性支付款額的要求。動產的低壓則是涉及到了標準的倉單質押融資以及存貨質押融資、應收賬款質押融資三種。例如，大宗企業(yè)a 從上海的期貨交易中交割買入現貨，但是這一些現貨普遍是通過標準倉單表現，此時標準倉單對于貨物的型號、要求相對比較苛刻，此時便需要將標準倉單作為質押的方式為銀行提供短期融資，銀行方面需要和存放標準倉單的倉庫進行貨物的核實，并按照貨物在市場當中的市值一定比例申請承兌發(fā)票或者是直接放款，企業(yè)方面可以獲得短期性的融資，在到期之后償還本息，并形成是方形的倉單流動。

二、大宗商品貿易融資的財務風險防范措施

按照大宗貿易的業(yè)務流程和資金流程的風險問題做好針對性的防控措施。按照企業(yè)的實際運行情況制定具體的、配套的風險控制體系，同時在學習同行業(yè)案例的同時做好財務方面的工作改進。在財務部門的資金主管支持之下，需要由專業(yè)化的融資途徑實現資金的融資，并在熟悉業(yè)務流程的基礎上，準確理解并應用貿易融資的基礎方式特征，同時應用適當的融資途徑實現企業(yè)經營成本的控制以及經營風險的規(guī)避和化解，從而形成利益最大化。

在風險防范的具體工作中，主要是從兩個層面上改進，一方面風險管理意識的強化。在融資貿易期間需要做好風險的及時管控，并構建完善的專業(yè)化風險管理相關部門或崗位，在充分了解交易環(huán)境、企業(yè)以及對手的同時，需要由風控部門及時和財務部門進行溝通交流并形成對用戶資質的了解，借助融資方式可以更好的掌握風險并形成對風險的規(guī)避，應用融資貿易的方式規(guī)避風險從而獲得更高的利益收益。在核實貨物的價格成本等數據基礎上做好相應的套期保值措施，并及時進行復核管理，保障財務部門中不相容職務的有效分離，從而形成對財務工作效益的持續(xù)提升。另一方面在于合理的規(guī)避財務風險。融資的負責人需要及時完善并優(yōu)化資金的預算工作，在應用不同渠道的同時需要強化和銀行的合作關系，并與銀行形成長期性的合作關系。在銀行操作期間需要落實全程化的跟蹤，并規(guī)避各種操作風險對于企業(yè)的負面影響。與此同時還需要高度重視收賬款方面的管理，及時落實有效的收賬政策以及掛利相關制度，在掌握不同業(yè)務情況的同時合理應用保險公司所提供的各種保險風險。另外，為了更好的提高財務整體工作實效性，還需要做好多方面的工作改進，下面簡單提出幾點常規(guī)且必要的風險防范措施：

（1）建立健全企業(yè)財務會計管理制度。建立健全企業(yè)財務會計管理制度，是做好財務會計管理的前提，是確保會計信息真實、完整的措施，是確保會計信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的關鍵。通過建立健全財務會計管理制度，明確企業(yè)的業(yè)務規(guī)程、要求和職責，做到按章辦事，減少人為因素的影響，提高會計工作效率和質量，防范經營風險的發(fā)生。企業(yè)應該以《會計法》《財務會計管理規(guī)范》等法律法規(guī)為指導，以會計制度為依據，結合本行業(yè)或部門的生產經營情況，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的財務會計管理制度。確

保制度可以落實在大宗商品貿易融資整個過程中，包括貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的財務會計管理制度，確保各項經濟業(yè)務都在企業(yè)財務會計管理中。