廖伊婕

（云南開放大學(xué)，云南 昆明650032）

區(qū)塊鏈技術(shù)是繼蒸汽機、電力、信息和互聯(lián)網(wǎng)科技之后，目前最具潛力的顛覆性革命浪潮的核心技術(shù)。如果說蒸汽機解決了非人工的動力問題，互聯(lián)網(wǎng)徹底改變了信息傳遞的方式，那么區(qū)塊鏈作為構(gòu)造信任的機器，或?qū)⒖赡軓氐赘淖冋麄€人類社會價值傳遞的方式。

資產(chǎn)管理作為高校管理工作的重要組成部分，既要保證高校資產(chǎn)能充分服務(wù)于高校的教學(xué)、科研、后勤、管理等各項工作，又要保證國有資產(chǎn)的安全完整，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，必將大大提升高校資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水平。

一、區(qū)塊鏈簡介

區(qū)塊鏈技術(shù)被譽為“信任機器”，它通過去中心化的方式由管理鏈條上的各個組織集體維護一個可靠數(shù)據(jù)庫[1][2]。區(qū)塊鏈技術(shù)重新定義了網(wǎng)絡(luò)中信用的生成方式，解決管理和交易中最核心的“信任”問題。

區(qū)塊鏈用具有"哈希鏈"[3]形式的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)保存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，有多個結(jié)點參與系統(tǒng)運行（分布式），通過一定的協(xié)議或算法對于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性達(dá)成共識（共識協(xié)議/算法）。

如果我們把數(shù)據(jù)庫假設(shè)成一本賬本，讀寫數(shù)據(jù)庫就可以看做一種記賬的行為，區(qū)塊鏈技術(shù)的原理就是在短時間內(nèi)迅速找出記賬最快、最好、最可靠的人，由這個人來記賬，然后將賬本的這一頁信息發(fā)給整個系統(tǒng)里的所有人，這些信息一經(jīng)發(fā)布便不可更改。這也就相當(dāng)于數(shù)據(jù)庫變化所有的記錄，發(fā)給全網(wǎng)的其他每個節(jié)點，所以區(qū)塊鏈技術(shù)也稱為分布式賬本（distributed ledger）。

重要的是，賬本是去中心化的。賬本不受單個管理者或?qū)W校控制，它們由共享賬本的所有各方共同控制。

當(dāng)前，解決信任問題最重要的機制是“信任中介”模式，即互不相識的兩個管理和交易實體通過一個共同信任的第三方組織完成管理（交易）的過程?！靶湃沃薪椤蹦Ｊ皆趯嶋H管理（交易）中產(chǎn)生了龐大的信任成本，任何第三方中介系統(tǒng)依靠數(shù)據(jù)庫記錄在該平臺上發(fā)生的一切管理（交易），對第三方中介系統(tǒng)的信任完全依賴于該平臺記錄管理（交易）信息的真實性。區(qū)塊鏈技術(shù)讓管理（交易）的參與者都參與管理（交易）信息的記錄和維護，解決了管理（交易）中的信任問題。

近年來，區(qū)塊鏈技術(shù)的研究和應(yīng)用方興未艾，全球區(qū)塊鏈發(fā)展的政策、技術(shù)和應(yīng)用環(huán)境不斷優(yōu)化，新興信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用不斷加速，各國搶占未來前沿領(lǐng)域技術(shù)優(yōu)勢的力度不斷加大，國際競爭將更加復(fù)雜和激烈。

我國區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用目前處于高速發(fā)展階段，創(chuàng)業(yè)者和資本不斷涌入，區(qū)塊鏈的應(yīng)用可以助推傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)管理高質(zhì)量發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級。區(qū)塊鏈技術(shù)正在為經(jīng)濟和管理實體“降成本”、“提效率”，并衍生為新業(yè)態(tài)，成為經(jīng)濟發(fā)展和管理進步的新動能。

二、高校資產(chǎn)管理的基本職能和管理模式

公辦高校資產(chǎn)管理應(yīng)堅持“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合；實物管理與價值管理相結(jié)合；所有權(quán)與使用權(quán)相分離”的原則，通過逐步建立職能清晰、權(quán)責(zé)分明的國有資產(chǎn)管理體制和管理科學(xué)、運營規(guī)范的國有資產(chǎn)運行機制，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置流程；加強資產(chǎn)監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)安全完整，通過加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)對資產(chǎn)的科學(xué)化、動態(tài)化、精細(xì)化管理。

高校通過設(shè)立獨立的資產(chǎn)管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)履行資產(chǎn)管理職責(zé)，并明確資產(chǎn)管理部門與資產(chǎn)使用部門的職責(zé)、資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門及其他資產(chǎn)管理部門的管理權(quán)限，避免管理工作出現(xiàn)真空。一般來說，資產(chǎn)管理處作為高校資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)對學(xué)校國有資產(chǎn)進行全面統(tǒng)籌及監(jiān)督管理，其基本職能為對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定、登記、評估、清查、統(tǒng)計、處置；執(zhí)行國家有關(guān)政府采購及招投標(biāo)的法規(guī)制度，組織辦理政府采購管理事項的申報審批、招投標(biāo)、合同談判、合同簽訂、采購驗收；對各部門資產(chǎn)使用情況進行評價等職能。高校資產(chǎn)管理一般實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理、責(zé)任到人、物盡其用”的分級管理模式，通過學(xué)校主管部門（資產(chǎn)管理處）、歸口分管部門（教務(wù)處、實訓(xùn)中心、后勤等）、使用部門的三級管理模式，把好學(xué)校資產(chǎn)管理的“入口”和“出口”，推動高校國有資產(chǎn)的合理配置，提高國有資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

現(xiàn)在高校使用的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，基本上都屬于資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，或者是基于管理信息系統(tǒng)（MIS），前者只是利用計算機處理事務(wù)數(shù)據(jù)并生成各種報表是輔助作業(yè)活動的日常基本事務(wù)處理工作的自動化[4]，后者具有一般的輔助分析、計劃和決策能力。但是這些系統(tǒng)都需要一個核心用戶來管理和維護系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的運行，其它參與者只負(fù)責(zé)提供自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)，處理自己涉及的事務(wù)，并不參與數(shù)據(jù)的管理。這樣就帶來了一系列的數(shù)據(jù)安全問題，也容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)過程的不可靠性。對于參與者的約束只是在系統(tǒng)的功能層面，在數(shù)據(jù)層面，最多只是數(shù)據(jù)規(guī)范的要求，難以保證數(shù)據(jù)的真實性。

三、高校資產(chǎn)管理中的角色分析

高校資產(chǎn)管理分為計劃、采購、應(yīng)用維護、處置幾個階段，每個階段有不同的參與角色，這些角色隨著管理體制和管理模式的變化而變化[5]。在過去很長一段時期，資產(chǎn)管理的參與者還只是管理業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員，在現(xiàn)階段，除了上述部門和人員外，從業(yè)務(wù)角度，增加了政府采購管理部門，從監(jiān)督角度，增加了紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等部門。

高校資產(chǎn)管理部門是高校資產(chǎn)生命周期內(nèi)全部工作的參與角色，管理資產(chǎn)全部臺帳。在計劃階段，資產(chǎn)管理部門要負(fù)責(zé)采集各應(yīng)用部門的應(yīng)用需求，進行平衡、匯總，形成采購計劃上報。除此之外，計劃階段的參與角色還有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)（審核）、資產(chǎn)使用部門（提出應(yīng)用需求）、財務(wù)部門（審核資金計劃）。

在采購階段，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制招標(biāo)文件，使用部門負(fù)責(zé)對招標(biāo)文件中設(shè)備的功能、性能的完整性及相應(yīng)指標(biāo)進行確認(rèn)，財務(wù)部門要審核是否符合資金使用計劃和使用方向，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的審批，政府采購管理部門發(fā)布招標(biāo)文件并審核供應(yīng)商的投標(biāo)資質(zhì)，供應(yīng)商提供企業(yè)資質(zhì)信息和產(chǎn)品信息以及完整的投標(biāo)文件，評標(biāo)機構(gòu)組織相關(guān)領(lǐng)域的專家并會同紀(jì)檢監(jiān)察部門評標(biāo)，評標(biāo)結(jié)束后提供評標(biāo)過程的全部信息，發(fā)布評標(biāo)結(jié)果。之后，資產(chǎn)管理部門還要與中標(biāo)供應(yīng)商進行商務(wù)談判，形成采購合同，財務(wù)部門對采購合同中的費用數(shù)額、支付方式、支付時間等進行審核，最后由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)代表學(xué)校簽定采購合同。

供應(yīng)商交貨后，資產(chǎn)管理處應(yīng)會同使用部門和財務(wù)部門對貨品進行驗收，建帳，辦理出入庫手續(xù)，財務(wù)部門按照采購合同規(guī)定向供應(yīng)商支付相應(yīng)款項。

在應(yīng)用維護階段，使用部門負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)的安放位置、驗收和測試記錄、使用負(fù)責(zé)人日常使用記錄、維護（維修）申請、維護（維修）后的測試（調(diào)試）記錄；維修部門提供維修計劃、維修記錄，財務(wù)部門提供資產(chǎn)價值變動信息，如折舊信息，維護（維修）后的增（減）值信息等，在此基礎(chǔ)上，資產(chǎn)管理部門更新和維護資產(chǎn)臺帳。

在處置階段，使用部門向資產(chǎn)管理部門提出處置申請，資產(chǎn)管理部門審核后提交學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批，資產(chǎn)管理部門會同使用部門形成處置記錄，財務(wù)部門完成相關(guān)帳目的處理。

在資產(chǎn)管理過程中，有的角色是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)者，有的角色是數(shù)據(jù)的使用者，而有的角色既是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)者，也是數(shù)據(jù)（包括自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)和其他角色生產(chǎn)的數(shù)據(jù)）的使用者。

這些參與者大部分在高校內(nèi)部，但是也有外部參與者，例如供應(yīng)商、評標(biāo)機構(gòu)。有些時候，還會有紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等參與者。特別是事后審計，系統(tǒng)可以為審計部門提供完整、可信的數(shù)據(jù)。

四、區(qū)塊鏈在高校資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

區(qū)塊鏈系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)層、網(wǎng)絡(luò)層、共識層、激勵層、合約層和應(yīng)用層五個邏輯層次。數(shù)據(jù)層封裝底層數(shù)據(jù)區(qū)塊、相關(guān)的數(shù)據(jù)加密和時間戳；網(wǎng)絡(luò)層包括分布式組網(wǎng)機制、數(shù)據(jù)傳播機制和數(shù)據(jù)驗證機制；共識層封裝網(wǎng)絡(luò)節(jié)點的各類共識算法；激勵層集成經(jīng)濟因素與區(qū)塊鏈技術(shù)體系；合約層封裝各類腳本、算法和智能合約；應(yīng)用層封裝區(qū)塊鏈的各種應(yīng)用場景和案例[6]。

高校資產(chǎn)資產(chǎn)管理的網(wǎng)絡(luò)層可以依托校園網(wǎng)建設(shè)平臺，也可依托專業(yè)化服務(wù)平臺。

在資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)層和應(yīng)用層，首先是建立可靠數(shù)據(jù)庫。每個參與者必須對自己生產(chǎn)的數(shù)據(jù)進行管理并對其安全性負(fù)責(zé)。當(dāng)資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化而引起同一屬性的數(shù)值發(fā)生變化時，只能增加新的屬性值，不允許刪除原來的屬性值，這樣就可以保留完整的歷史紀(jì)錄。

資產(chǎn)管理部門主要管理資產(chǎn)臺帳、采購招投標(biāo)文件、采購合同和合同執(zhí)行信息，以及各類審核、審批信息。即使作為學(xué)校資產(chǎn)管理的職能部門，它也不能控制資產(chǎn)管理的所有數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)的使用應(yīng)該遵循下面的規(guī)則，資產(chǎn)管理部門存儲資產(chǎn)信息的全部清單，當(dāng)一個部門要使用其他部門生產(chǎn)的數(shù)據(jù)時，由數(shù)據(jù)使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門進行審核，審核通過后，數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門向數(shù)據(jù)使用部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)何時提交、使用方向、使用時間在系統(tǒng)中都有記錄，使用完之后，這些數(shù)據(jù)在使用部門的數(shù)據(jù)池中會自動銷毀，不允許存儲在使用部門。

當(dāng)數(shù)據(jù)鏈以外的部門（例如紀(jì)檢、監(jiān)察、審計部門）需要使用資產(chǎn)管理方面的相關(guān)數(shù)據(jù)時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門通知數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門，按合約層規(guī)定的規(guī)則提供并使用數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)管理區(qū)塊鏈中的信任機制通過共識層和合約層實現(xiàn)，即依靠智能合約的算法共識和社區(qū)治理共識兩種機制來建立。這里的“社區(qū)”，包括高校自身和供應(yīng)商所在地區(qū)的行業(yè)管理機構(gòu)。目前共識機制在區(qū)塊鏈體系中對于建立信任的作用，還存在漏洞，當(dāng)然，完全靠數(shù)據(jù)和算法建立信任機制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，其中既有人性趨利避害的因素，也有社會環(huán)境的因素。

區(qū)塊鏈的規(guī)則制定，在激勵層過分強調(diào)激勵機制，沒有足夠的約束力，特別是缺少懲罰機制。激勵與懲戒相結(jié)合，才能產(chǎn)生有效的約束力。在這方面，我國具有制度優(yōu)勢，可以整合社會力量參與，對于違反規(guī)則的節(jié)點實體，在各個領(lǐng)域?qū)嵤┞?lián)合懲戒，對于區(qū)塊鏈節(jié)點實體刻意的詐騙行為，必須實施最嚴(yán)厲的懲戒。只要加快和完善社會主義法治建設(shè)，完善區(qū)塊鏈應(yīng)用的社會環(huán)境，區(qū)塊鏈在我國的應(yīng)用和發(fā)展是大有可為的。而對于公立高校，獎勵與懲戒機制的建立具有體制的優(yōu)勢和保障，可以納入高校的系統(tǒng)管理。

由于目前高校資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理還不多見，但企業(yè)資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理已經(jīng)進入實用階段，也有專業(yè)化的采用區(qū)塊鏈執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)管理 （EAM）的公司（如IBM），所以高校資產(chǎn)的區(qū)塊鏈管理，可以嘗試先與相關(guān)機構(gòu)合作開展。