宿潔

摘 要：現(xiàn)如今我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，各行各業(yè)都呈現(xiàn)出勃勃生機(jī)，事業(yè)單位的公益性、社會性也愈發(fā)凸顯其重要性。新政府財務(wù)制度的實施促使著事業(yè)單位必須要嚴(yán)格預(yù)算管理，重視內(nèi)控體系建設(shè)，因此其財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)滯后，是我們要直視和面對的首要問題。國家劃撥財政經(jīng)費(fèi)是為了事業(yè)單位的公益性以及其長遠(yuǎn)發(fā)展，因此建設(shè)全面、完善的內(nèi)控體系，對事業(yè)單位的健康發(fā)展起到舉足輕重的作用。文章將基于事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控面臨的現(xiàn)狀與機(jī)遇進(jìn)行分析探討，為事業(yè)單位發(fā)展提供科學(xué)參考。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)控;意識;素質(zhì);機(jī)遇

一、財務(wù)內(nèi)控的重要性

（一）經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的趨勢。

內(nèi)控制度就是為了防止錯誤的發(fā)生，通過建設(shè)嚴(yán)謹(jǐn)完善的制度和程序，來實現(xiàn)單位內(nèi)部各個部門、不同崗位的相互配合和牽制，這種以事前預(yù)防為主要目的的管理手段，我們稱之為內(nèi)控制度。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的推動下，對于事業(yè)單位而言，暴露出管理上的一些問題，例如財務(wù)人員挪用公款用于個人消費(fèi)，業(yè)務(wù)人員利用漏洞占用國有資產(chǎn)等，這都是因為事業(yè)單位內(nèi)部管理層次不明確、內(nèi)控制度不完備而導(dǎo)致的一些失控現(xiàn)象，面對暴露出來的這一系列問題，事業(yè)單位要積極地面對和解決，當(dāng)務(wù)之急就要建立完善的財務(wù)內(nèi)控體系，引入先進(jìn)的財務(wù)內(nèi)控制度，促進(jìn)整個單位的運(yùn)營水平跨上一個新高度。事業(yè)單位要從提升自身內(nèi)在水平出發(fā)，第一步就要重視財務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)，用單位內(nèi)控制度作為一把利劍，規(guī)范單位的日常工作，加強(qiáng)整個單位的競爭力。

（二）事業(yè)單位改革的要求。

伴隨著深入開展的事業(yè)單位改革，有些單位已經(jīng)開始嘗試一些自主經(jīng)營活動，例如：對外投資、合資、租賃、創(chuàng)辦等。但是面對新形勢新要求，少數(shù)事業(yè)單位依然步伐滯后，無法接受“自收自支、自負(fù)盈虧”的模式，存在著定位不清、政事不分、機(jī)制不活等現(xiàn)象。事業(yè)單位面臨的挑戰(zhàn)已經(jīng)到了不得不改革的時候，讓事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)市場中與國企、外企、私企同等對待，共同競爭，這是大勢所趨。面對即將到來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，事業(yè)單位首先要樹立財務(wù)內(nèi)控意識，其次要爭分奪秒地建設(shè)單位財務(wù)內(nèi)控體系，只有做好了十足的準(zhǔn)備才可能在市場競爭中得到一席之地，并且在這個過程中也要放下身段向企業(yè)學(xué)習(xí)，多多借鑒他們完善健全的內(nèi)控體系，逐步掌握他們較高水平的管理能力。

（三）財務(wù)工作的保證。

事業(yè)單位名下的所有資產(chǎn)都是國有的，因此保障國有資產(chǎn)的安全性，是重中之重。資產(chǎn)購置是否有必要，保證國有資產(chǎn)安全、無損壞，合理處置、報損國有資產(chǎn)，這些步驟的進(jìn)行都是財務(wù)內(nèi)控制度在把關(guān);信息技術(shù)的普及已經(jīng)使得財務(wù)數(shù)據(jù)處理更加便捷和精準(zhǔn)，實現(xiàn)了會計核算的規(guī)范化，內(nèi)控制度在梳理會計工作流程上非常重要，它使得單位的每項工作都在規(guī)則范圍內(nèi)運(yùn)行，對于事業(yè)單位更好的發(fā)揮其公益性和社會性也起到監(jiān)督的作用。

二、財務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）內(nèi)控意識不到位

在實際工作中，存在著部分單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度了解甚少，覺得內(nèi)控制度是可有可無的，并且對財務(wù)部門的定位依然是基于過去的思維方式，記好賬、按時付款、足額發(fā)工資就是會計人員的全部工作了，而沒有想過要讓其參與單位的重要決策中來，這樣就必將影響到事業(yè)單位內(nèi)控制度發(fā)揮作用。也有的單位領(lǐng)導(dǎo)雖然建立了細(xì)致全面的內(nèi)控制度，但是對于制度的實際運(yùn)行、問題暴露后如何應(yīng)對、如何采取措施規(guī)避相近錯誤再次發(fā)生并沒有提高認(rèn)識，建立內(nèi)控制度只是為了應(yīng)對上級檢查，并沒有在本單位深入開展內(nèi)控，使用好內(nèi)控。

（二）內(nèi)控建設(shè)不完備

事業(yè)單位屬于公益性單位，其內(nèi)控制度的效果并不十分理想。首先事業(yè)單位人員編制上是有嚴(yán)格控制的，每個單位的財務(wù)人員可能只有一名，甚至有的單位沒有專業(yè)財務(wù)人員，只是依靠兼職或外聘，其專技等綜合素質(zhì)得不到保障;其次現(xiàn)有的內(nèi)控制度還在不斷完善建設(shè)，實際工作中單位財政資金的使用基本上由領(lǐng)導(dǎo)班子決定。

（三）人員素質(zhì)有待提高

單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對內(nèi)控制度重視程度不足，這是普遍存在的。負(fù)責(zé)內(nèi)控的人員沒有認(rèn)真研究學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，一切只是浮于形式，應(yīng)付檢查。單位的會計人員，對于內(nèi)控制度是邊做工作、邊學(xué)習(xí)、邊領(lǐng)會，這就大大影響了單位內(nèi)控制度的運(yùn)行;會計人員責(zé)任心不足，沒有良好的職業(yè)素養(yǎng)，票據(jù)上有領(lǐng)導(dǎo)簽字就認(rèn)為可以支付，沒有嚴(yán)格執(zhí)行單位的內(nèi)控制度，甚至有的財務(wù)人員利用單位業(yè)務(wù)流程上的疏漏做出了損害單位利益，貪污公款的事情。

三、應(yīng)對財務(wù)內(nèi)控存在問題的舉措

（一）提升內(nèi)控意識。

單位領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)控制度的編制、應(yīng)用、實踐，這是我們推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵。第一，要讓單位的領(lǐng)導(dǎo)班子從根本上重視內(nèi)控制度，需要班子成員以身作則，提高內(nèi)控制度意識，對制度學(xué)習(xí)透徹，領(lǐng)導(dǎo)起到帶頭模范作用，引導(dǎo)單位人員學(xué)習(xí)，為內(nèi)控制度的順利實踐創(chuàng)造條件。第二，對于內(nèi)控相關(guān)人員，要采取培訓(xùn)或集中學(xué)習(xí)的方式提高他們的素質(zhì)和技能，激發(fā)大家的主人翁意識，為單位的內(nèi)控建設(shè)不斷學(xué)習(xí)新事物、接收新理論，摒棄舊思維，為內(nèi)控制度的建設(shè)添磚加瓦。第三，日常工作中我們可以向其他單位學(xué)習(xí)他們優(yōu)秀的內(nèi)控經(jīng)驗，與他們多溝通、多交流、多學(xué)習(xí)，不定期的開展沙龍，進(jìn)行思想的碰撞，讓全體員工耳濡目染地建立起內(nèi)控意識。

（二）完善內(nèi)控建設(shè)

對于事業(yè)單位，制定完備、規(guī)范的內(nèi)控制度這是根本所在，因此第一步我們要制定出可以在本單位落地實施的內(nèi)控制度來，可以從這幾點開展： 首先明確單位領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)，成立專門的內(nèi)控部門，有專人負(fù)責(zé)單位內(nèi)控事務(wù);其次建立健全事業(yè)單位內(nèi)控制度，完善流程，明確細(xì)節(jié)，例如：預(yù)算決算、招投標(biāo)、物資采購、人員招聘、材料款項支付等，都要做到職責(zé)明確，這樣可以使單位業(yè)務(wù)有章可循;再者是建立監(jiān)督考核機(jī)制，設(shè)立獨立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期對相關(guān)處室的業(yè)務(wù)進(jìn)項檢查，對于重要崗位實行輪崗，以免出現(xiàn)某一重要崗位長期由一人擔(dān)任而產(chǎn)生懈怠、舞弊、貪污的現(xiàn)象;最后我們處理事情要做到獎罰分明，對于內(nèi)控制度運(yùn)行好的處室，給與獎勵，提出表彰，對于不重視內(nèi)控制度、敷衍了事的處室，要給與處罰。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)

努力提高單位員工的綜合素質(zhì)，明確崗位職責(zé)，保證專人負(fù)責(zé)專項事務(wù)。首先，對內(nèi)控管理人員的培訓(xùn)要重視，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)不斷豐富員工的專業(yè)知識、技術(shù)手段，活躍大家的思維方式;其次，對于關(guān)鍵崗位人員，要采取內(nèi)部嚴(yán)格選拔的方式，不但要業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，更要在道德素質(zhì)上著重考察，以避免后續(xù)發(fā)生不良后果;第三，內(nèi)控工作不是坐井觀天就可以完成的，需要我們走出去，外出培訓(xùn)和學(xué)習(xí)可以讓我們看到別人好的經(jīng)驗方法，我們把他們吸收來，將來在自己單位生根發(fā)芽。

對于事業(yè)單位來說有一套完備的內(nèi)控制度，是當(dāng)下亟待解決的事情，一旦我們建立了內(nèi)控體系，那么對于單位來說這將是一筆巨大的寶藏，既使我們規(guī)避了風(fēng)險，又讓我們單位健康發(fā)展。作為財務(wù)內(nèi)控人員，我們深知內(nèi)控工作不是一朝一夕就可以建立和完善，這是一場持久戰(zhàn)，我們迎接這個時代給與我們的挑戰(zhàn)，更要抓住難得的機(jī)遇，建立健全事業(yè)單位的內(nèi)控制度，為事業(yè)單位更好的未來發(fā)光發(fā)熱。

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