申慶元 高揚(yáng)

摘要：文章以小微企業(yè)為研究主體，以三家銀行的小微企業(yè)不良貸款為研究對象，通過實地調(diào)研訪談形式統(tǒng)計分析出三家銀行小微企業(yè)不良貸款現(xiàn)狀及成因，對比分析三家銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)控制度、風(fēng)險防范措施，最后提出提升商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)險防范策略。

Abstract： The article takes small and micro enterprises as the research subject， and takes the small and micro enterprises' non-performing loans of the three banks as the research object. Through the field research and interviews， the paper analyzes the current situation and causes of the non-performing loans of the three banks in small and micro enterprises， and analyzes the non-performing loans of the three banks in small and micro enterprises. Wind control and risk prevention measures， and finally proposed to improve the risk prevention strategy for non-performing loans of small and micro enterprises in commercial banks.

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;小微企業(yè);不良貸款;風(fēng)險防范

Key words： commercial bank;small and micro enterprise;non-performing loan;risk prevention

中圖分類號：F832.4;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2019）31-0070-03

0? 引言

國務(wù)院總理李克強(qiáng)2019年在十三屆人大二次會議上指出在針對小微企業(yè)貸款上需要清除一些障礙，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改善內(nèi)部管理機(jī)制，多注重民營企業(yè)、小微企業(yè)，降低其融資成本，構(gòu)建小微企業(yè)金融體系。但當(dāng)前營商環(huán)境中部分小微企業(yè)缺乏誠信意識，宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣等因素導(dǎo)致商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款率激增，降低了銀行為小微企業(yè)提供貸款意愿。因此，如何防范商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)險、化解不良貸款率，成為提升銀行持續(xù)在資金上支持小微企業(yè)發(fā)展的有效外力保障?；诖斯P者提出商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)險防范研究[1]。

筆者參照《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，對于小微企業(yè)做如下界定：小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。通過大量文獻(xiàn)參考，將不良貸款界定如下：在各類經(jīng)濟(jì)實體償還貸款中，由于主客觀原因?qū)е律虡I(yè)銀行無法按期收回本金和利息的貸款類型。貸款類型可分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類貸款。不良貸款主要是指可疑類、損失類貸款[2-5]。

依據(jù)上述小微企業(yè)和不良貸款界定，結(jié)合文章研究對象，將商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款定義為：商業(yè)銀行針對小型微利企業(yè)的不良貸款，具體指可疑類貸款、損失類貸款。

1? 研究對象概況

鑒于調(diào)研區(qū)域條件限制，筆者選取鄭州地區(qū)開展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富民生銀行A支行、平安銀行B支行、中信銀行C支行作為案例研究對象。具體概況如下：民生銀行A支行是鄭州分行轄區(qū)管理的全功能型經(jīng)營機(jī)構(gòu)，設(shè)有小微企業(yè)部，是鄭州區(qū)域較早開展小微企業(yè)貸款的銀行之一。平安銀行B支行是平安銀行在鄭州地區(qū)較早建立的支行之一，小微企業(yè)貸款發(fā)展迅速、金融創(chuàng)新、科技金融水平較高。中信銀行C支行雖開展小微企業(yè)貸款服務(wù)較晚，但在處理不良貸款方面已積累豐富經(jīng)驗。

2? 三家銀行不良貸款現(xiàn)狀及成因分析

2.1 三家銀行不良貸款現(xiàn)狀分析

通過調(diào)研筆者了解到，截至2018年12月31日，民生銀行A支行小微業(yè)務(wù)貸款總額（含零售個人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)）6.97億元，其中逾期貸款0.59億元，逾期率8.46%，不良貸款0.31億元，不良率4.45%。平安銀行B支行小微業(yè)務(wù)貸款總額5.78億元，逾期貸款余額為0.30億元，逾期率為5.19%，不良貸款0.11億元，不良率1.9%。中信銀行C支行小微企業(yè)貸款規(guī)模8.16億元，逾期貸款0.84億元，逾期率10.29%，不良貸款0.51億元，不良率6.25%。如圖1所示：中信銀行C支行不良貸款率最高，民生銀行A支行次之，平安銀行B支行最低。

2.2 三家銀行不良貸款成因分析

為更加準(zhǔn)確地研究小微企業(yè)不良貸款成因，筆者深入三家銀行進(jìn)行實地調(diào)研，與銀行一線信貸人員深入交談，詳細(xì)詢問涉及到可能導(dǎo)致不良貸款產(chǎn)生的各種因素。筆者將實地調(diào)研的研究結(jié)果和A、B、C支行的實際情況相結(jié)合，探討出三家銀行小微企業(yè)不良貸款成因分為內(nèi)外部原因。

2.2.1 外部原因

筆者通過實地調(diào)研狀況，總結(jié)產(chǎn)生不良貸款的外部原因集中在受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響、司法機(jī)關(guān)震懾性弱、小微企業(yè)自身盈利能力弱三個方面。后金融危機(jī)時代，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，經(jīng)濟(jì)增長緩慢，小微企業(yè)生存難度較大;我國法制化社會尚處建設(shè)中，司法機(jī)關(guān)對“老賴”的震懾性相對較弱;小微企業(yè)往往缺乏核心競爭力，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，盈利能力受到很大沖擊。

2.2.2 內(nèi)部原因

筆者實地調(diào)研的情況表明：三家銀行針對不良貸款產(chǎn)生的內(nèi)部原因雖略有差異但主要集中以下兩方面：一方面，由于小微企業(yè)利用與商業(yè)銀行之間存在的信息不對稱因素，商業(yè)銀行信貸人員在放貸前期盡職調(diào)查時獲取小微企業(yè)征信等真實信息渠道較為狹窄，而小微企業(yè)進(jìn)行逆向選擇，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行盈余管理，粉飾財務(wù)報表，以獲得銀行的貸款審批，這樣極易引發(fā)不良貸款。另一方面，商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸人員偏年輕化，信貸經(jīng)驗不足，專業(yè)知識不強(qiáng)，把控貸款前期盡職調(diào)查風(fēng)險能力較弱，易引發(fā)貸款惡化。

3? 三家銀行不良貸款風(fēng)控制度及防范措施對比分析

3.1 三家銀行不良貸款風(fēng)控制度對比分析

通過大量實地調(diào)研，筆者參考三家銀行針對不良貸款的風(fēng)控制度制作出表1。

從表1可知，三家銀行的風(fēng)控制度各具特色，其中平安銀行B支行風(fēng)控體系較為完備，已經(jīng)建立起完善的預(yù)警評估系統(tǒng)。中信銀行C支行風(fēng)控制度尚需進(jìn)一步完善。

3.2 三家銀行信貸風(fēng)險防范措施對比

3.2.1 民生銀行A支行信貸風(fēng)險防范措施

民生銀行A支行防范信貸風(fēng)險的措施主要集中在以下三方面：一方面，傳統(tǒng)的防范措施，即現(xiàn)場催收，也是主要的措施手段;另一方面，對于確已壞賬的不良貸款打包轉(zhuǎn)讓給金融資產(chǎn)管理公司;第三方面，以信用度水平、經(jīng)營狀況、償債能力為標(biāo)準(zhǔn)將貸款企業(yè)劃分為“優(yōu)企業(yè)與劣企業(yè)”，分開管理，“優(yōu)企業(yè)”繼續(xù)開發(fā)其他增值業(yè)務(wù)，“劣企業(yè)”配備專業(yè)團(tuán)隊加以防范。

3.2.2 平安銀行B支行信貸風(fēng)險防范措施

平安銀行B支行信貸風(fēng)險的防范措施亦分為三方面：其一，將部分催收業(yè)務(wù)外包給專業(yè)催收公司，同時結(jié)合現(xiàn)場催收和法律訴訟的手段，加大催收力度;其二，成立特殊資產(chǎn)管理事業(yè)部對不良貸款實行集中化、垂直化、專業(yè)化管理，加速不良資產(chǎn)出清。其三，通過與貸款企業(yè)協(xié)商，就債務(wù)份額、債務(wù)利率以及償還方式等重新達(dá)成協(xié)議，減輕債務(wù)企業(yè)還貸壓力。

3.2.3 中信銀行C支行信貸風(fēng)險防范措施

中信銀行C支行對于小微企業(yè)不良貸款的風(fēng)險防范除了具有傳統(tǒng)的催收措施外，還實施了較為新型的措施——不良貸款資產(chǎn)支持證券化，簡稱不良ABS[6-10]。具體操作流程如下：

第一步，將全行的不良資產(chǎn)集中到總行構(gòu)建資金池;第二步，中信銀行與信托公司、證券公司簽訂承銷協(xié)議，以中信銀行為發(fā)起人，信托公司為發(fā)行人，成立不良資產(chǎn)信托計劃，信托公司以對小微企業(yè)貸款債權(quán)支持發(fā)行證券化品種，證券公司為承銷人，募集資金償還給中信銀行;第三步，信托公司與中信銀行簽訂資金服務(wù)合同，中信銀行管理資產(chǎn)，另一家銀行負(fù)責(zé)保管資金，同時信托公司與中央登記結(jié)算公司對對該項不良ABS提供登記托管和代理兌付服務(wù)。最后，產(chǎn)品發(fā)行完畢后，信托公司安排該產(chǎn)品在銀行間債券市場上市交易。操作流程圖如圖2。

依據(jù)筆者實地調(diào)研結(jié)果來看，中信銀行此次不良ABS入池資金質(zhì)量過優(yōu)，不良處置效果并不明顯。入池資產(chǎn)中，絕大部分都是次級類貸款，可疑類貸款、損失類的比例極低，雖然這樣利于ABS產(chǎn)品發(fā)行，但不良資產(chǎn)處置效果并不明顯，甚至?xí)炎盍淤|(zhì)的資產(chǎn)留到銀行，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)一步惡化。

4? 提升商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險防范能力對策

筆者通過分析三家商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款的內(nèi)外部原因、風(fēng)控制度、信貸風(fēng)險防范措施，提出以下三方面提升商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險防范能力的對策：

其一，構(gòu)建完善的小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理體系。首先，貸前盡職調(diào)查要注重收集企業(yè)信息的多元化。依據(jù)前文分析信息不對稱、小微企業(yè)的逆向選擇問題往往導(dǎo)致不良貸款的產(chǎn)生。因此，商業(yè)銀行應(yīng)通過以下途徑盡力消除信息不對稱影響：通過與政府相關(guān)部門合作，比如工商登記、稅務(wù)局等，可獲取納稅情況、企業(yè)受處罰情況等信息;加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)間合作，實現(xiàn)違約信息、擔(dān)保信息、黑名單等信息共享;與地方協(xié)會、商會合作了解小微企業(yè)的行業(yè)口碑、實際控制人道德品質(zhì)、是否涉及非法項目等。其次，加強(qiáng)貸后跟蹤、回訪工作。在貸后管理工作中，信貸人員要持續(xù)對借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)測，對于信貸資金的使用用途要進(jìn)一步了解，防止借款企業(yè)投入其他領(lǐng)域增加風(fēng)險。對抵押物現(xiàn)狀要每月進(jìn)行確認(rèn)，將風(fēng)險防范做在首位，化解潛在逾期風(fēng)險，保障信貸資產(chǎn)的安全。

其二，完善信貸部門人事制度。首先，應(yīng)加強(qiáng)信貸人員技能培訓(xùn)。三家銀行信貸人員較為年輕，從業(yè)時間短、經(jīng)驗欠缺，部門培訓(xùn)較少。這些因素將會對不良貸款的出現(xiàn)產(chǎn)生直接影響。因此應(yīng)加強(qiáng)信貸人員技能培訓(xùn)，使培訓(xùn)成為一種常態(tài)化制度。這樣商業(yè)銀行才能建立一支高效、優(yōu)秀、專業(yè)素質(zhì)高的小微企業(yè)信貸團(tuán)隊。其次，完善信貸部門人員配置、考核。

三家商業(yè)銀行信貸部門人員配置較少，但信貸部門指標(biāo)考核壓力過重，使得信貸人員將大部分時間用于客戶營銷拓展上，而沒有足夠的精力對小微企業(yè)信貸客戶進(jìn)行風(fēng)險管理，這些會誘發(fā)不良貸款出現(xiàn)。因此，建議上級行給予支行信貸部門一定的人事權(quán)限，信貸部門可通過增加信貸人員人數(shù)以此來降低工作量，提高信貸人員的工作滿意度，穩(wěn)定人才隊伍建設(shè)。

其三，加強(qiáng)金融創(chuàng)新——不良貸款資產(chǎn)證券化。依據(jù)中信銀行不良ABS實行過程中出現(xiàn)問題，筆者建議可適當(dāng)增加可疑類及損失類貸款在資金池中的比例。在以后發(fā)行此類產(chǎn)品時，可以考慮增加可疑類及損失類貸款在資金池中的比例，把更高的風(fēng)險通過市場來進(jìn)行分散，減少銀行自身所存留的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)支持證券化從2000年至今已在理論和實踐操作具有一定的成熟性。民生銀行、平安銀行應(yīng)在此領(lǐng)域多涉足，以更好的防范不良貸款風(fēng)險。

5? 結(jié)論

筆者以小微企業(yè)為研究主體，以三家銀行的小微企業(yè)不良貸款為研究對象，通過實地調(diào)研訪談形式統(tǒng)計分析出三家銀行小微企業(yè)不良貸款現(xiàn)狀及成因，據(jù)此對比分析三家銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)控制度、風(fēng)險防范措施，最后提出提升商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款風(fēng)險防范策略。對于不良貸款成因影響因素尚需定量模型加以實證分析，而這一問題將是筆者下一步將要探討的方向。

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