夏倫義

摘 要 目前，在國家扶貧和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施中，都有著小額貸款公司的身影。小額貸款行業(yè)為國家經濟社會作出了很大的貢獻，是國家金融體系重要的組成部分。但是，小額貸款公司在蓬勃發(fā)展的過程中，外部風險、內部管控均遇到了很多問題，嚴重影響和制約了行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文從小額貸款公司的房屋抵押貸款產品入手，介紹了加強內部控制的重要意義，分析了小額貸款公司內部控制存在的主要問題，并在此基礎上提出了具體的改進對策。

關鍵詞 小額貸款公司 內部控制 抵押貸款

近年來，隨著城市小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展，其對資金有著巨大的需求量，存在以下困境：一方面，經營資金不足，而銀行等大型金融機構又不能滿足小微企業(yè)對資金的需求;另一方面，房屋（住宅、寫字樓、商業(yè)門面）作為一項保值增值的資產，又非常適合作為貸款的抵押物。為解決上述企業(yè)融資難的問題，小額貸款公司順應市場的需要，推出了房屋抵押貸款產品，盤活了房屋的資產融資功能，一定程度上解決了小微企業(yè)的資金缺口。有效預防、管控和化解風險，這將是小額貸款公司健康、可持續(xù)發(fā)展的根本保障。

一、小額貸款公司內部控制存在的主要問題

（一）內部控制機制設立不完善

“重業(yè)務、輕管控”是很多小額貸款公司的通病，特別是在企業(yè)經營的初期。由于風險客戶暴露較少，風險管理意識不強，手段單一，公司往往不設專門的風控部門或風控人員，僅僅由財務或者業(yè)務領導作為風險控制的管理人員，由于崗位不對稱、業(yè)務不專業(yè)，風控人員流于形式，而不能起到實質的管控作用，特別是在審核客戶資質時，只審核客戶提供的征信、涉訴等資料，沒有核實客戶的借款用途是否真實，還款來源是否明確。隨著業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，由于前期對風險管控的不重視，風險客戶逐漸增加，公司的業(yè)務無法正常開展，不得不轉向貸后催收管理，有的公司甚至因為客戶逾期率過高，不良貸款攀升導致資金鏈斷裂，不得不宣告破產。

（二）內部控制制度建設不健全

內部控制制度缺失是指小額貸款公司沒有制定貸款相關的管理制度，或者雖然制定了相關管理制度，但是缺乏具體的實施細則，制度的可操作性較差。當業(yè)務人員在開展業(yè)務、風控人員在審核業(yè)務時，沒有可以依據的標準產品政策，從而導致相關人員貸款操作流程不清楚、業(yè)務操作不規(guī)范，客戶在辦理業(yè)務時體驗感較差，產品的市場競爭力相對不足。

（三）內部控制制度執(zhí)行不到位

市場同類產品的競爭壓力、管理層為了達到業(yè)績任務指標、業(yè)務人員為了多拿業(yè)務提成等內外部主客觀因素，導致小額貸款公司內部控制制度執(zhí)行不到位而發(fā)生業(yè)務風險的情況時有發(fā)生。

二、小額貸款公司內部控制改進對策

（一）建立健全內部控制組織機構

公司應建立規(guī)范合理的治理體系，形成業(yè)務開展、風控審核、審計監(jiān)督的三道風險控制程序，對“重大項目貸款決策”必須經過貸款決策委員會集體討論，形成科學有效的職責分工與內部制衡機制。同時，由于很多小額貸款公司普遍規(guī)模較小，人員崗位配置基本不足，職務不相容崗位分離的難度較大，所以小額貸款公司要明確人員崗位職責，特別是對關鍵崗位人員實施必要的內部制衡、牽制。公司應對業(yè)務流程進行全面梳理，重點做到貸款調查與貸款審批職務、貸款審批與貸后管理職務等不相容重點崗位的分離，逐步形成一套行之有效、分工明確、職責清晰的內部控制組織機構。

（二）完善企業(yè)內部控制體系制度

小額貸款公司應由風控部門牽頭，根據公司的貸款產品特點，繪制科學合理的業(yè)務流程圖，建立各部門各崗位的操作規(guī)范，包括設計流程步驟、明確操作權責、規(guī)范業(yè)務表單。不斷改進內控管理方法，提高風險管理水平。對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的全業(yè)務流程管理是小額貸款公司內控管理的重要目標。小額貸款公司應及時識別、系統(tǒng)分析、準確評估經營活動中的風險，合理確定風險防范策略。有條件的公司應開發(fā)或引入獨具小額貸款公司特征的先進風險評估技術。例如在信用風險評估方面，可接入央行征信系統(tǒng)或引入大數據公司資源對客戶資質進行科學分析。

（三）加強關鍵業(yè)務節(jié)點的內部控制管理

1.加強對客戶資質的審查

（1）加強對客戶涉訟情況的審核。第一，利用網絡查詢客戶是否有在訴未結清案件和被執(zhí)行案件，是否被列為國家失信人，涉訴、被執(zhí)行及失信是業(yè)務的紅線。如客戶能提供法院確認的案件結清材料，可視為客戶不存在涉訴情形。第二，查詢途徑不可單一，至少采取三種途徑查詢，以避免某一途徑更新不及時帶來的信息不完整，可通過企查查、最高院失信執(zhí)行人信息、搜賴網等互聯網披露信息加以審查。

（2）加強對客戶銀行流水的審核。要求客戶提供近一年真實、穩(wěn)定的銀行流水，通過銀行流水的信息來審查賬戶往來款項信息。一方面，可以查看客戶是否存在其他貸款，分析客戶的負債情況。另一方面，可以審查往來款項是否與其所經營的業(yè)務相匹配，核實借款用途的真實性。最后審查賬戶月均銀行流水余額（可含支付寶和微信），需要能夠覆蓋每月貸款利息，可以明確還款來源的可靠性。

（3）加強對客戶征信情況的審核。嚴格關注客戶貸款逾期（可適當放寬信用卡小額消費逾期）、征信查詢次數。逾期次數近1年不允許超過一定次數（包括貸款和信用卡），查詢次數近1年也不允許超過一定次數（不包括本人查詢），可以核實客戶貸款逾期期限情況和從各個金融機構的貸款申請情況。另外，還需要特別關注客戶未結清貸款筆數及余額。

2.加強對客戶借款用途和還款來源的審核

要求客戶提供完整、可信的證明性資料，證明其借款用途的真實性和還款來源的可靠性，避免出現客戶騙貸情況。如果客戶已經成立法人主體或個體工商，需要提供營業(yè)執(zhí)照復印件，借款用途明確指向法人或個體工商的，該法人或個體原則上要承擔連帶責任保證。如客戶尚未成立主體，可依據租賃合同、轉讓合同、送貨單據、加盟協(xié)議、授權許可經營協(xié)議等證明性資料審核確認。

3.加強對上門看房實地調查的控制管理

首先，實地調查必須由業(yè)務、風控雙人參與，對貸款人抵押物、住所、經營場所進行現場調查，了解房屋是否為本人居住或出租、家庭裝修裝飾、入住成員等綜合情況。其次，房屋價值評估必須合理，符合市場價值，不能虛高。最后，公司還應該關注抵押資產的質量及變現能力，對難以處置的非學區(qū)“老破舊”小區(qū)、位置不好的商鋪及空置率過高的寫字樓，應謹慎對該類客戶貸款的審批。

4.審查需要特別注意的其他方面

（1）對客戶經營分散，主營不突出，無法形成核心現金流的審核。此類客戶的另一個表現形式是“負大債、借小錢”，即客戶的負債比較大，但是急缺小錢。其真正的借款用途可能是清償其他貸款的利息，實際上此類客戶基本上屬于資金斷裂的狀態(tài)。

（2）對抵押人和實際用款人分離（借抵分離）的審核。此類客戶往往是抵押人和用款人有合作關系、朋友關系、親屬關系等，但因實際用款人并沒有將自己的資產作抵押擔保，會導致貸款到期后抵押人重視程度不夠，進而導致貸款逾期甚至出現風險。

（3）對離婚、大齡未婚或離異貸款人的審核。離婚類客戶沒有一個穩(wěn)定的家庭結構，大部分是有意做夫妻資產或信用隔離。另外，大齡未婚或離異的女性貸款人也是需要重點關注的風險客戶源，此類客戶抗風險能力較差，往往自己不是真實的用款人。

（4）對其他特殊客戶的審核。例如，跨行業(yè)、跨領域的客戶，很有可能對新行業(yè)、新領域不了解，沒有經驗等，容易導致經營不善，導致貸款逾期。投資激進的客戶，會因業(yè)務模塊較多，規(guī)模過大，資金鏈緊張，一旦出現投資回款不及時等情況，極易導致資金鏈斷裂。

5.加強對逾期風險客戶的處置措施

針對逾期業(yè)務，可以采取以下方式催收，包括但不限于電話、短信、書面文件、約談、上門等措施。逾期業(yè)務的第一責任人為承辦業(yè)務經理，業(yè)務經理可經催收無果后申請將業(yè)務納入風險業(yè)務。針對風險業(yè)務，可按不同情況采取處置措施，如下：

首先，利息、本金逾期被認定為風險的，應采取快速的處理方法。原則上利息欠息累計達兩期、本金逾期達一期的，經電話或上門催收無果后，需立即采取房產過戶收回本息或訴訟程序措施。

其次，如客戶因與第三方糾紛導致抵押房屋被法院查封的，可將該業(yè)務納入重點關注對象。同時需詳細了解查封案件的具體情況，爭取與查封人、法院協(xié)商，收回本金釋放抵押權。如協(xié)商不成，則需在付息日屆滿或借款到期后及時向法院提請訴訟。

最后，為保證抵押物順利處置，公司可在放款前要求與客戶簽署相關抵押物處置協(xié)議，包含《房產委托買賣協(xié)議》《地址送達書》《債權轉讓告知函》《第三方接收證明》等，將其作為防范潛在風險的基礎性法律文件。

（四）強化績效考核，全員全過程參與內控管理

全員、全過程參與內部控制，防范業(yè)務風險，讓人人身上有責任、人人需要防風險。建立科學合理的績效考核獎罰機制，充分調動員工的工作責任感和積極性，切實加強全員的風險防范意識。做好風險防范培訓工作，提高員工識別風險、解決風險的能力。組織開展形式多樣的廉政教育活動，所有人員簽訂廉潔自律責任書，倡導風清氣正的企業(yè)文化。

總之，小額貸款公司應從風險可控的角度出發(fā)，在不破風險底線的情況下，根據具體市場情況，設計內部控制風險策略、建立內部控制管理模式。同時，利用大數據風控平臺形成產品風險內部控制標準，并隨著市場的變化不斷優(yōu)化改進。只有兼顧收益與風險并重的原則，敬畏風險，堅守底線，小額貸款公司才能健康、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為安徽新華發(fā)展集團有限公司 ）

參考文獻

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