余沛億

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)文化的高速發(fā)展，各種產(chǎn)業(yè)之間的發(fā)展加劇，全球金融化趨勢(shì)日益加劇，同時(shí)也產(chǎn)生了各種頻繁的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)摩擦。中小企業(yè)作為我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為重要的一部分，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中起到了決定性的作用。尤其是在改革開(kāi)放后，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，中小企業(yè)所要面臨的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也是越來(lái)也多，財(cái)務(wù)管理也成為了中小企業(yè)目前最為重視的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)用科學(xué)的管理方式靈活有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

（一）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要是體現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配方面，企業(yè)的投資者之間的財(cái)務(wù)劃分以及企業(yè)的利潤(rùn)留用劃分。不一樣的分配方式則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)分配產(chǎn)生不同的結(jié)果。因此，企業(yè)也需要針對(duì)性的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。尤其是在一些因素的影響下，如相關(guān)的法律政策的影響，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)以及經(jīng)營(yíng)方面的限制;企業(yè)自身舉債的大小影響、以及不同的投資機(jī)會(huì)一級(jí)償債資金的需求;股東對(duì)于股權(quán)的集中重視，為了能夠有效的將收入穩(wěn)定，從而執(zhí)行權(quán)利的稀釋以及避稅的政策。這些都會(huì)影響中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，從根本上阻礙了企業(yè)的發(fā)展壯大。

（二）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)中的資金回收作為企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展中最為重要的一項(xiàng)活動(dòng)之一，它是企業(yè)資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)循環(huán)非常重要的一項(xiàng)環(huán)節(jié)。其資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，即結(jié)算資金回收風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金投資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在一定的資金數(shù)量下，企業(yè)主要是進(jìn)行合理資金資源的有效分配和利用，將各方面的資源進(jìn)行最大限度的發(fā)揮，從而將企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果提升到最佳。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是表現(xiàn)在企業(yè)的現(xiàn)有資金配置、外部投資以及內(nèi)部投資這三個(gè)方面。

（四）籌融資風(fēng)險(xiǎn)

籌融資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行籌融資過(guò)程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)的資金是否能夠有效流通運(yùn)作，將反應(yīng)出了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率以及收益狀況。任一企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)發(fā)展壯大的過(guò)程中，都會(huì)面臨著各種方面資金的問(wèn)題，因此需要企業(yè)運(yùn)用各種方式進(jìn)行資金籌集，通過(guò)不同渠道，如銀行貸款、債券等方面。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)非常發(fā)達(dá)的條件下，企業(yè)運(yùn)用各種不同的資金籌集渠道、籌資方法以及籌資寬度，得到的成果都不同的，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)的籌資預(yù)計(jì)效果會(huì)產(chǎn)生偏差，從而造成企業(yè)產(chǎn)生籌融資風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小型企業(yè)已近成為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要部分，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。在?guó)外，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題已經(jīng)成為了經(jīng)理領(lǐng)域以及管理了領(lǐng)域研究非常多的話題。然而在國(guó)內(nèi)，中小企業(yè)的倒閉期為“第三年”，也是高峰時(shí)期，也就是說(shuō)在剛開(kāi)業(yè)1～3年的中小企業(yè)，有百分之五十左右的會(huì)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。然而造成企業(yè)倒閉表現(xiàn)在財(cái)務(wù)的兩個(gè)方面。首先是企業(yè)的盈利能力不斷地降低，直到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上產(chǎn)生大量虧損。其次，則是企業(yè)在資金方面的供應(yīng)不足，從而造成了償債能力變?nèi)?，最終形成了到期債務(wù)無(wú)法迅速的清還。所以，對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)性研究需要日益加大。

按照國(guó)務(wù)院數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)在2005年時(shí)，統(tǒng)計(jì)的169家中央企業(yè)的凈資產(chǎn)比有69家呈現(xiàn)下降狀態(tài)，造成了資本積累的過(guò)度虧損，負(fù)債的企業(yè)則是有52家左右，并且企業(yè)的資金流動(dòng)率都低于國(guó)家警戒標(biāo)準(zhǔn)。有的企業(yè)負(fù)債率高達(dá)80%以上，有的甚至呈負(fù)虧損狀態(tài)。目前許多的企業(yè)還存在著盲目投資的現(xiàn)象，大多數(shù)中小型企業(yè)的投資者對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)在認(rèn)知方面非常薄弱，從而讓企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)投資問(wèn)題。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)形成原因

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

由于現(xiàn)階段絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的認(rèn)知非常的薄弱，毫無(wú)科學(xué)根據(jù)，有的企業(yè)認(rèn)為只要將企業(yè)的資金進(jìn)行合理的管控整合，對(duì)資金進(jìn)行有效的掌握就可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)完整的發(fā)展。然而目前這種境況主要是讓資金處在了非?？臻e的條件下，同時(shí)還沒(méi)有對(duì)企業(yè)做出任何的貢獻(xiàn)，因此造成了企業(yè)的發(fā)展停滯不前。與此同時(shí)，還有許多企業(yè)目前存在著高負(fù)債的狀況，即使在短期內(nèi)發(fā)展非常的迅速，然卻會(huì)產(chǎn)生著非常多的風(fēng)險(xiǎn)因子，最后的結(jié)果則是造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻發(fā)。一些相對(duì)大型的企業(yè)有著雄厚的資金能給力，能夠承擔(dān)起所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。然而中小企業(yè)主要是憑著“快速發(fā)展”的理念，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不是很重視，從而造成了企業(yè)的高負(fù)債現(xiàn)象產(chǎn)生。所以對(duì)于這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要還是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過(guò)于薄弱，沒(méi)有良好的風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)能力所形成的。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)的管理控制非常的薄弱。首先是由于企業(yè)的存貨控制非常薄弱，從而造成了資金處于空閑狀態(tài)。目前大量的中小企業(yè)月末的存貨量占的資金往往比營(yíng)業(yè)額兩倍的資金還要高，從而形成資金不足、周轉(zhuǎn)失靈的現(xiàn)象。其次則是應(yīng)收賬款在監(jiān)管制度方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有建立一個(gè)完善的賒銷政策制度，并且在回收期間所用的時(shí)間太長(zhǎng)，同時(shí)還缺乏有效的催收制度，從而造成了應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法兌現(xiàn)以及死賬的產(chǎn)生。最終則會(huì)造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，形成資金流失的現(xiàn)象。中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)方面的現(xiàn)金管理并不夠嚴(yán)謹(jǐn)，目前許多的中小企業(yè)認(rèn)為企業(yè)的資金是越多越好，并沒(méi)有讓資金能夠得到充分的運(yùn)用，然而還有一部分企業(yè)則是正好相反，對(duì)于企業(yè)的資金使用沒(méi)有完善的規(guī)劃，反而是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行大量的購(gòu)買，從而不能及時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)突發(fā)事件對(duì)于資金的需求，最終會(huì)陷入財(cái)務(wù)的困境。

（三）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

企業(yè)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面并不重視，并且沒(méi)有建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)不適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展了，現(xiàn)階段需要引進(jìn)各種新型的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和管理理念，如果繼續(xù)沿用老一套的財(cái)務(wù)管理方式，則會(huì)讓財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)一些里的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從二造成企業(yè)失去了原有的價(jià)值，因此，企業(yè)需要提高員工的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)。目前絕大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)并不是特別的高，其專業(yè)知識(shí)以及年齡結(jié)構(gòu)與企業(yè)的發(fā)展并不相匹配，年齡較大的企業(yè)員工缺乏先進(jìn)的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)對(duì)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)上認(rèn)知的并不全面，無(wú)法熟練的運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而阻礙了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化的轉(zhuǎn)變。

四、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，謹(jǐn)慎使用各項(xiàng)資金，做好風(fēng)險(xiǎn)基金備用工作，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，便啟用此項(xiàng)基金做好應(yīng)對(duì)工作，從而減少不必要的損失。做好對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用情況的監(jiān)督工作，因此，企業(yè)應(yīng)成立專門的監(jiān)督評(píng)估小組，對(duì)于財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)重視合理投放流動(dòng)資金，保證流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)順暢，即出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)能夠變現(xiàn)一定量的資金，另外，合理管理固定資產(chǎn)，以保證企業(yè)擁有足夠的周轉(zhuǎn)資金。

（二）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

為了將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)有效的進(jìn)行防控措施，企業(yè)需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益發(fā)展進(jìn)行著手，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行健全和建立。能夠通過(guò)一些活動(dòng)措施（比如參加社會(huì)保險(xiǎn)）將全部或部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向哥其他的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者進(jìn)行承擔(dān)，從而可以有效的建立起企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。并且能夠通過(guò)企業(yè)之間多種經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式及時(shí)化解和分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散制度進(jìn)行有效實(shí)施。并且能夠在理財(cái)方案的選擇時(shí)，綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，建立健全風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制。可以建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)基金和積累分配機(jī)制，及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

五、結(jié)論

如今，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迅速，中小企業(yè)在這種環(huán)境下，面臨著復(fù)雜且多變的經(jīng)濟(jì)因素影響，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中國(guó)最為重要的一部分，財(cái)務(wù)管理作為中小企業(yè)發(fā)展中最為核心的存在，需要對(duì)其進(jìn)行多方面的重視。目前我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展存在著許多的問(wèn)題，本文對(duì)此進(jìn)行研究，通過(guò)結(jié)合一系列相關(guān)的理論基礎(chǔ)，研究分析中小企業(yè)存在的問(wèn)題，在這樣的時(shí)代背景下，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)有可能是一個(gè)發(fā)展上的契機(jī)。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制能夠有效地解決中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，然而由于目前我國(guó)的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及專業(yè)素質(zhì)方面都不是很高，所以企業(yè)不能有效地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控其應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張麗輝.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)防范與化解對(duì)策研究[J/OL].現(xiàn)代營(yíng)銷（下旬刊），2017，（09）：162-163（2017-11-01）.

[2]林朝華.社區(qū)財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展研究[J/OL].輕工科技，2017，（11）：132-133+146（2017-10-31）.

（作者單位：江蘇省江海糧油集團(tuán)有限公司）