王艷

摘 要 資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須有資金的參與，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好資金管理就等于為企業(yè)的基本運(yùn)行提供了一層保障。而作為國(guó)有企業(yè)，電力公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)計(jì)民生息息相關(guān)，穩(wěn)定的電力管理也需要資金管理的有效支持。由于自身特殊性，電力公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面通常伴隨著大額的資金流動(dòng)，即便存在一定的內(nèi)控資金管理機(jī)制，也無(wú)法完全脫離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。

關(guān)鍵詞 電力公司 資金內(nèi)控 資金管理

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入以及企業(yè)的現(xiàn)代化管理機(jī)制逐漸成熟，資金管理問(wèn)題越來(lái)越受到各個(gè)企業(yè)的重視，特別是對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，做好資金內(nèi)控管理工作尤為關(guān)鍵。電力公司在建立健全內(nèi)控資金管理機(jī)制的情況下，還可以借助一些科技手段（如計(jì)算機(jī)信息技術(shù)等），避免發(fā)生因監(jiān)管不嚴(yán)出現(xiàn)資金流失等現(xiàn)象，危害國(guó)計(jì)民生。

二、電力公司資金內(nèi)控管理的意義

資金作為企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，其管理成效會(huì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)發(fā)展與運(yùn)行造成最直接的影響，因此成了各個(gè)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)照的目標(biāo)。資金的內(nèi)控管理由事前管理、事中管理以及事后管理三個(gè)部分構(gòu)成，事前管理即資金投入前的計(jì)劃擬定與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;事中管理主要指項(xiàng)目進(jìn)行中的執(zhí)行監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)把控;事后管理則為項(xiàng)目完成后的成效性檢測(cè)，三者皆需要由財(cái)務(wù)管理人員按照相關(guān)規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施，電力企業(yè)身為國(guó)企，需為國(guó)計(jì)民生提供保障。在全面優(yōu)化內(nèi)控管理機(jī)制的情況下，電力企業(yè)可以實(shí)時(shí)獲取資金的使用情況以及發(fā)展動(dòng)態(tài)，通過(guò)調(diào)控使資金的利用效益達(dá)到最大化，避免資金無(wú)故流失，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

三、電力公司資金內(nèi)控管理方面存在的問(wèn)題

（一）缺乏較強(qiáng)的資金管理意識(shí)

企業(yè)的資金管理首先從意識(shí)的建立開(kāi)始進(jìn)行，但在目前，仍有許多電力企業(yè)對(duì)資金管理不夠重視，缺乏較強(qiáng)的資金管理意識(shí)。身為國(guó)企的電力公司坐擁充足資金，資源的供需矛盾較為緩和，在這種情況下，部分財(cái)務(wù)管理人員就輕視了資金內(nèi)控管理機(jī)制的建設(shè)工作，不關(guān)注一些必要的安全防范措施與風(fēng)險(xiǎn)把控，最終造成資金流失。

（二）資金管理方式落后

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，信息技術(shù)在企業(yè)日常工作中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，無(wú)論是信息的整理還是事后的核查，資金管理人員都可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)更加方便快捷地完成工作。而在缺乏較強(qiáng)資金管理意識(shí)的情況下，電力公司無(wú)法及時(shí)對(duì)資金管理工作方式進(jìn)行有效的更新，且網(wǎng)絡(luò)安全管理不充分，不僅影響數(shù)據(jù)的真實(shí)性，還降低了財(cái)務(wù)工作人員的工作效率，阻礙企業(yè)快速發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督不足

資金管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，需要遵循內(nèi)部控制基本原則，憑借健全完善的內(nèi)控管理機(jī)制完成有效管理。盡管當(dāng)前電力企業(yè)的現(xiàn)代化管理機(jī)制已逐漸成熟，但相對(duì)來(lái)說(shuō)其內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制依舊不夠完善，沒(méi)有建立起系統(tǒng)科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系，特別是對(duì)于財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)資金管理意識(shí)的淡薄，經(jīng)常存在崗位分配不合理的問(wèn)題，導(dǎo)致資金管理不合規(guī)范，財(cái)務(wù)問(wèn)題頻出。此外，財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)過(guò)低也會(huì)影響電力企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，部分員工缺乏內(nèi)部控制基本意識(shí)，對(duì)于工作內(nèi)容的認(rèn)識(shí)不夠充分，很容易使企業(yè)資金信息的真實(shí)性大打折扣，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、電力公司加強(qiáng)資金內(nèi)控管理的措施

（一）加強(qiáng)資金管理意識(shí)

電力公司首先要加強(qiáng)自身的資金管理意識(shí)，身為國(guó)有企業(yè)，自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與國(guó)計(jì)民生息息相關(guān)，若是因?yàn)橘Y金管理不當(dāng)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)?shù)孛癖姷纳a(chǎn)生活就會(huì)受到影響。因此，電力公司必須樹(shù)立高度的資金管理意識(shí)，要居安思危，不因供需矛盾緩和等原因而對(duì)資金管理工作有所懈怠，在財(cái)務(wù)管理機(jī)制的設(shè)置上要合規(guī)合理，嚴(yán)格控制資金審批和對(duì)賬制度，確保資金管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。財(cái)務(wù)工作人員也應(yīng)具備較強(qiáng)的資金管理意識(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行資金管理，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)要及時(shí)進(jìn)行研究并解決，防止引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）更新資金管理方式，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理

當(dāng)今信息化技術(shù)愈加發(fā)達(dá)，諸如WPS等計(jì)算機(jī)辦公軟件已常駐于企業(yè)內(nèi)部，很多企業(yè)也都設(shè)置了專門的企業(yè)內(nèi)網(wǎng)開(kāi)展資金管理工作。為了保障企業(yè)的資金安全以及信息安全，使內(nèi)控管理更加方便，電力公司首先應(yīng)做好內(nèi)網(wǎng)防火墻的建設(shè)，要求財(cái)務(wù)工作人員聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)時(shí)配備專人網(wǎng)絡(luò)密鑰，科學(xué)詳細(xì)地劃分每個(gè)人的職責(zé)范圍。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要努力提升個(gè)人業(yè)務(wù)水平，要求自己精通互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在資金管理方面的運(yùn)用，更新資金管理方式，并熟練掌握各種辦公軟件，防止資金信息出現(xiàn)紕漏。

（三）建立內(nèi)部控制體系，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

合理完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)進(jìn)行有效資金管理的前提，電力公司要想加強(qiáng)資金內(nèi)控管理，就必須建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門要重視對(duì)資金管理工作的監(jiān)督，企業(yè)可以將資金管理成果加入員工的績(jī)效考評(píng)，要求相關(guān)人員嚴(yán)格按照既定規(guī)章開(kāi)展工作，對(duì)于違反資金管理?xiàng)l例的行為和員工要給予一定的懲罰;其次，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，該機(jī)構(gòu)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)直接管理，且不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行核查，防止內(nèi)部資金流入灰色地帶。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，過(guò)去粗淺的內(nèi)控管理方式已然無(wú)法滿足電力公司的資金管理需求。身為國(guó)有企業(yè)，電力公司需將自身的發(fā)展同國(guó)計(jì)民生聯(lián)系在一起，為當(dāng)?shù)孛癖娚a(chǎn)生活的電力管理提供保障。為此，電力公司應(yīng)樹(shù)立良好的資金內(nèi)控管理意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制體系，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)革新資金管理方式，并做好內(nèi)部監(jiān)督工作。

（作者單位為四川省水電集團(tuán)大竹電力有限公司）

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