肖昱華

一、第三方支付的基本概述

第三方支付是指以非金融機(jī)構(gòu)、具有很好的實(shí)力和信用保障的第三方機(jī)構(gòu)為信用中介，通過網(wǎng)聯(lián)對(duì)接，在消費(fèi)者與銀行之間建立一個(gè)某種形式的數(shù)據(jù)交換和信息確認(rèn)的流程，從而促成買賣雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。

二、第三方支付結(jié)算模式在醫(yī)院診療結(jié)算的應(yīng)用

第三方支付是一種能較好解決交易中信用問題和支付安全問題的新型便捷支付方式，其應(yīng)用于醫(yī)院的診療費(fèi)用結(jié)算服務(wù)中，主要有幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：一是第三方支付平臺(tái)與各銀行合作，把各銀行卡的支付方式整合、歸集到其平臺(tái)界面上，在交易結(jié)算中通過提供應(yīng)用接口實(shí)現(xiàn)與銀行的對(duì)接，使就診患者輕松實(shí)現(xiàn)線上支付、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬的功能，具備極大的便利性，有效滿足現(xiàn)實(shí)高速發(fā)展的需要；二是為患者提供有效、便捷的多渠道預(yù)約掛號(hào)、診間支付、住院繳費(fèi)的結(jié)算服務(wù)，大大節(jié)省了就診患者的排隊(duì)等候時(shí)間，切實(shí)改善患者就醫(yī)體驗(yàn)；三是大大提高非現(xiàn)金支付在醫(yī)院支付結(jié)算中的占比，有效減輕窗口工作壓力、提高工作效率，杜絕假幣、錯(cuò)收、找零錯(cuò)付等問題的發(fā)生，有利于醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行人力資源優(yōu)化，進(jìn)一步制定“撤窗計(jì)劃”從而實(shí)現(xiàn)減負(fù)增效的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)；四是具有創(chuàng)新融合的優(yōu)勢(shì)，除了支付結(jié)算外，還有部分平臺(tái)如自助機(jī)還提供了自助打印檢查報(bào)告、自助打印清單、住院清單查詢等個(gè)性化服務(wù)，同時(shí)借助部分第三方支付平臺(tái)的媒介渠道，及時(shí)推送醫(yī)院最新醫(yī)訊動(dòng)態(tài)等。

三、第三方支付結(jié)算模式中醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的存在問題

近年來我院先后引進(jìn)支付寶、微信、銀聯(lián)在線及各類銀醫(yī)通等第三方支付平臺(tái)，大大豐富了醫(yī)院支付結(jié)算的渠道和手段。當(dāng)然，在享受新模式帶來的便利同時(shí)，也回避不了其在財(cái)務(wù)管理中帶來的新問題。

（一）對(duì)賬流程中存在的問題

傳統(tǒng)的支付方式很少發(fā)生賬款不符的情況，醫(yī)院財(cái)務(wù)每日根據(jù)醫(yī)院HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行提供的進(jìn)賬單對(duì)賬則可，而第三方支付的對(duì)賬過程，在醫(yī)院與銀行之間增加了第三方支付平臺(tái)。眾所周知第三方支付平臺(tái)收款的全程都要依靠網(wǎng)絡(luò)和軟件來保障實(shí)施，難免會(huì)發(fā)生信息系統(tǒng)故障、程序錯(cuò)誤、網(wǎng)絡(luò)中斷等問題，導(dǎo)致在支付或退費(fèi)過程中第三方支付平臺(tái)與醫(yī)院HIS交互數(shù)據(jù)時(shí)出錯(cuò)，造成HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)、第三方支付平臺(tái)和銀行記錄對(duì)不上，增加了對(duì)賬的工作量；同時(shí)，由于引進(jìn)的第三方支付種類多，醫(yī)院財(cái)務(wù)在核對(duì)各平臺(tái)數(shù)據(jù)時(shí)仍依靠傳統(tǒng)手工方式，不僅工作量巨大，差錯(cuò)率也相應(yīng)增加。另外，財(cái)務(wù)人員每天登陸第三方支付平臺(tái)，根據(jù)實(shí)際結(jié)算款對(duì)上一天的業(yè)務(wù)明細(xì)與資金明細(xì)進(jìn)行資金流對(duì)賬，存在著對(duì)賬滯后的問題。

（二）在途資金的風(fēng)險(xiǎn)問題

傳統(tǒng)的支付都是窗口實(shí)時(shí)收費(fèi)后存入醫(yī)院在銀行的基本戶，而在新支付模式下醫(yī)院在第三方支付平臺(tái)上設(shè)立的賬戶為直付虛擬賬戶，在交易過程中，支付平臺(tái)根據(jù)支付信息將資金從患者銀行賬戶轉(zhuǎn)移到患者虛擬賬戶、再?gòu)幕颊咛摂M賬戶轉(zhuǎn)移到醫(yī)院虛擬賬戶，并最終提現(xiàn)到醫(yī)院的銀行基本戶，整個(gè)交易過程對(duì)醫(yī)患雙方而言，都通過虛擬賬戶進(jìn)行操作并實(shí)現(xiàn)。在從醫(yī)院虛擬賬戶提現(xiàn)到醫(yī)院的銀行賬戶這一過程前形成的沉淀資金，就是醫(yī)院的在途資金。第三方支付平臺(tái)只需經(jīng)過一次密碼驗(yàn)證就能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬，缺少財(cái)務(wù)必須的審核環(huán)節(jié)，存在醫(yī)院資金安全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）退費(fèi)流程的存在問題

傳統(tǒng)的退費(fèi)方式是在收費(fèi)處的退費(fèi)專窗當(dāng)面解決，而第三方支付方式發(fā)生退費(fèi)時(shí)，由于不對(duì)稱信息而可能產(chǎn)生一些問題，比如第三方平臺(tái)系統(tǒng)不知醫(yī)院事實(shí)已為患者提供或者部分提供了診療服務(wù)而同意退費(fèi)、第三方支付平臺(tái)退費(fèi)延時(shí)問題、線上線下重復(fù)退費(fèi)問題、第三方支付賬號(hào)所有人與退費(fèi)申請(qǐng)人身份不符問題等。

四、我院財(cái)務(wù)對(duì)第三方支付模式中存在問題的管理

針對(duì)引進(jìn)第三方支付模式后所出現(xiàn)的流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及存在問題，我院財(cái)務(wù)在實(shí)踐中積極探索有效防范手段，主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)，取得一定成效。

（一）健全內(nèi)控體系，完善管理制度

為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我院在引進(jìn)第三方支付這一模式后不久，制訂出臺(tái)了醫(yī)院的《網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理辦法》，就第三方支付業(yè)務(wù)中的對(duì)賬、結(jié)算、控制、退費(fèi)和檔案等方面做出了指導(dǎo)性規(guī)范，及時(shí)填補(bǔ)了制度設(shè)計(jì)上的空白，通過明確崗位權(quán)限、優(yōu)化環(huán)節(jié)流程、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合理授權(quán)管理各方面來達(dá)到安全高效的管理目的，從制度和程序上來減少潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

作為制度主體，人是保證制度得以有效執(zhí)行的關(guān)鍵。為更好更快熟悉第三方支付模式的業(yè)務(wù)，我院適時(shí)組織財(cái)務(wù)人員接受相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在扎實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的同時(shí)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員在互聯(lián)網(wǎng)金融知識(shí)、數(shù)據(jù)分析能力等方面的水平，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念模式，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員在管理第三方支付的業(yè)務(wù)能力。

（三）嚴(yán)格對(duì)賬流程，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

1、我院門診住院收費(fèi)處設(shè)專人每日負(fù)責(zé)根據(jù)醫(yī)院HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)登錄網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)進(jìn)行雙方系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)賬，主要是交易明細(xì)核對(duì)和日匯總金額核對(duì)，對(duì)不匹配記錄進(jìn)行分析處理，對(duì)賬無差異的則進(jìn)行匯總確認(rèn)并生成報(bào)表交財(cái)務(wù)處專人會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)處設(shè)專人會(huì)計(jì)每日負(fù)責(zé)根據(jù)匯總的日?qǐng)?bào)表，以銀行提供的進(jìn)賬單作為對(duì)賬依據(jù)，或自行到網(wǎng)銀查詢到賬明細(xì)，進(jìn)行資金清算核對(duì)。通過崗位分離完善內(nèi)部控制，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

2、由于和醫(yī)院合作的第三方支付平臺(tái)較多，財(cái)務(wù)人員逐個(gè)平臺(tái)進(jìn)行對(duì)賬，其對(duì)賬難度和工作量不言而喻，同時(shí)也容易出現(xiàn)差錯(cuò)。基于此，我院信息網(wǎng)絡(luò)科正著手設(shè)計(jì)打造一個(gè)專門的財(cái)務(wù)自動(dòng)化對(duì)賬管理系統(tǒng)，通過整合各平臺(tái)數(shù)據(jù)到自動(dòng)對(duì)賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)向各第三方支付平臺(tái)下載交易日志、訂單記錄、根據(jù)醫(yī)院HIS的交易明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)正常交易記錄和異常交易記錄分別進(jìn)行標(biāo)注并形成對(duì)賬差異報(bào)告，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)在第三方支付的對(duì)賬工作中高效、快捷、準(zhǔn)確。

（四）控制在途風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全

在當(dāng)前的第三方支付模式下，醫(yī)院在途資金的產(chǎn)生不可避免，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制才能確保醫(yī)院資金的安全。我院對(duì)在途資金的管理，分事前防范、事中監(jiān)控、事后應(yīng)激三個(gè)階段：首先，醫(yī)院選擇合作的第三方支付機(jī)構(gòu)必須持有中國(guó)人民銀行核發(fā)《支付業(yè)務(wù)許可證》，在與其簽約時(shí)，應(yīng)明確約定取消第三方支付平臺(tái)中醫(yī)院虛擬賬戶的轉(zhuǎn)賬和代付功能，將平臺(tái)虛擬賬戶的資金劃付至醫(yī)院指定銀行賬戶為提現(xiàn)的唯一途徑，同時(shí)明確資金在平臺(tái)虛擬賬戶的留存時(shí)限，一般是24小時(shí)自動(dòng)提現(xiàn)一次；對(duì)有特殊原因約定不實(shí)行24小時(shí)自動(dòng)提現(xiàn)的支付平臺(tái)機(jī)構(gòu)，醫(yī)院按比例收取保證金并設(shè)置留存資金警戒紅線。其次，財(cái)務(wù)處設(shè)專人會(huì)計(jì)每日負(fù)責(zé)資金清算核對(duì)，定時(shí)查詢資金狀態(tài)，定時(shí)核對(duì)虛擬賬戶的余額，做好在途資金的監(jiān)控跟蹤。最后是做好應(yīng)激預(yù)案，當(dāng)發(fā)現(xiàn)因不明原因第三方支付平臺(tái)未自動(dòng)提現(xiàn)、到賬時(shí)，專人會(huì)計(jì)應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取暫停醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)賬號(hào)、同時(shí)聯(lián)系第三方支付平臺(tái)相關(guān)部門追查原因等應(yīng)激措施，確保醫(yī)院資金安全。

（五）堵塞監(jiān)管漏洞，做好退費(fèi)管理

考慮到在第三方支付模式下，退費(fèi)中的基本信息核對(duì)、到賬資金情況核對(duì)等的不對(duì)稱性和滯后性，同時(shí)考慮到線上直接退費(fèi)缺乏審核，存在監(jiān)管漏洞，所以在醫(yī)院系統(tǒng)與第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)退費(fèi)操作的無縫對(duì)接前，我院不采取直接在第三方支付平臺(tái)操作退費(fèi)，而是采用線下退費(fèi)專窗辦理?；颊呖上认蚓驮\科室提出退費(fèi)申請(qǐng)，經(jīng)就診科室審核退費(fèi)項(xiàng)目并簽字后，交財(cái)務(wù)退費(fèi)專窗審核，退費(fèi)原則上不退現(xiàn)金，采用原路返回將資金退至患者原繳款的第三方支付個(gè)人賬戶。

五、結(jié)語

醫(yī)療機(jī)構(gòu)引進(jìn)第三方支付結(jié)算模式，其快捷便利的特性深受歡迎，為患者節(jié)省了大量就醫(yī)等候的時(shí)間，一定程度緩解了“三長(zhǎng)一短”問題。隨著越來越多的應(yīng)用模塊及服務(wù)功能的嵌入、拓展，將不可避免地給財(cái)務(wù)管理帶來各種新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)應(yīng)適時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，在合理推進(jìn)第三方支付結(jié)算模式的同時(shí)，切實(shí)有效地進(jìn)行規(guī)范化管理，使之真正形成線上線下融合、服務(wù)銜接有序、規(guī)范安全高效的新局面。