一、大數(shù)據(jù)下商業(yè)銀行成本管控存在的問(wèn)題

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，雖然在成本預(yù)算和成本列支過(guò)程中提高了管控意識(shí)，但是在實(shí)際營(yíng)運(yùn)中，商業(yè)銀行成本管控依然存在著許多問(wèn)題，商業(yè)銀行相關(guān)管理者需加大對(duì)其管控力度。

(一)成本核算技術(shù)支撐有待升級(jí)

在很多中小商業(yè)銀行中，其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)只局限于會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作，尤其是某些銀行沒有健全的預(yù)算控制機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行成本管控有一定的不利影響。此外，傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)通過(guò)人工操作，缺乏科學(xué)有效的專業(yè)技術(shù)支撐，影響成本控制的有效判斷，不利于成本管控工作。

(二)管控方法有待優(yōu)化

在實(shí)現(xiàn)全面成本管理過(guò)程中，由于各種原因，商業(yè)銀行成本管理實(shí)現(xiàn)效果不太理想，具體體現(xiàn)在：成本管控主體不全面、成本自我約束不夠嚴(yán)格、成本計(jì)劃下達(dá)不夠精細(xì)[1]。其中，由于相關(guān)職能部門僅重視對(duì)成本的核算，而缺乏對(duì)管理過(guò)程中的全面監(jiān)控，導(dǎo)致成本管控流于形式，管控效果不理想；成本自我約束不夠嚴(yán)格，體現(xiàn)在：商業(yè)銀行對(duì)成本計(jì)劃執(zhí)行情況不重視，沒有做到關(guān)注成本、主動(dòng)管理的要求，也沒有通過(guò)壓降成本達(dá)到增加收益的目的；很多商業(yè)銀行認(rèn)定已發(fā)生成本的合理性，從而以往年實(shí)際發(fā)生額為基礎(chǔ)，制定成本計(jì)劃，但由于種種不確定因素和可變因素，這種計(jì)劃不利于成本壓降，也影響成本管控工作。

(三)責(zé)任意識(shí)有待增強(qiáng)

成本管理責(zé)任中心主要由利潤(rùn)中心和成本中心組成，利潤(rùn)中心包括銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)管理部門和經(jīng)營(yíng)部門，成本中心包括后臺(tái)業(yè)務(wù)管理部門[2]。在商業(yè)銀行成本管理中，如果各個(gè)部門沒有責(zé)任意識(shí)，不與其他部門協(xié)同工作，那么會(huì)對(duì)成本管理造成一定的影響。以商業(yè)銀行某兩個(gè)部門為例，由于預(yù)算管理部門和費(fèi)用列支部門屬于兩個(gè)部門，在管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一定的矛盾，如預(yù)算管理部門認(rèn)為實(shí)際費(fèi)用需求列支不歸“我”管，也不該“我”管，而費(fèi)用列支部門在列支費(fèi)用時(shí)也不考慮是否超出預(yù)算范圍。這些行為會(huì)嚴(yán)重影響成本管理效果，增加成本管控風(fēng)險(xiǎn)。

(四)考核評(píng)價(jià)有待深入

通常，商業(yè)銀行的成本約束與費(fèi)用預(yù)算約束有直接的關(guān)系。通過(guò)存量和增量相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用配置，并制定費(fèi)用控制額度。部分商業(yè)銀行的成本計(jì)劃是按年度下達(dá)，費(fèi)用預(yù)算每月下達(dá)，在績(jī)效考核評(píng)價(jià)中，如果費(fèi)用超預(yù)算，將暫停經(jīng)營(yíng)單位費(fèi)用使用，并影響內(nèi)控評(píng)價(jià)；而成本的高低沒有與單位或個(gè)人沒有直接關(guān)系，使得成本約束調(diào)節(jié)較緩慢，從而出現(xiàn)制約盈利持續(xù)提升，銀行經(jīng)營(yíng)管理不計(jì)成本等問(wèn)題。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管控的對(duì)策建議

(一)充分利用科技信息平臺(tái)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，各行各業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都需要科技來(lái)支撐，對(duì)于信息復(fù)雜、數(shù)據(jù)龐大的銀行來(lái)說(shuō)，科技信息系統(tǒng)必不可少。在大數(shù)據(jù)下商業(yè)銀行成本管控中，以科技信息系統(tǒng)為工具的業(yè)務(wù)內(nèi)容多種多樣，包括利率管理、費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制等?？萍夹畔⑾到y(tǒng)能避免人為主觀判斷帶來(lái)的偏差，具有實(shí)操性的特點(diǎn)，對(duì)成本管控具有重要的影響，使其具有客觀性、效率性、準(zhǔn)確性[3]。

(二)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

在商業(yè)銀行成本管控中，預(yù)算管理可以說(shuō)貫穿其全過(guò)程，是成本管控的關(guān)鍵。要想實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，首先需懂得“全面”的意思，全面包括全程跟蹤管理流程、全面覆蓋各種業(yè)務(wù)范圍以及全員參與。成功的預(yù)算管理能根據(jù)內(nèi)部環(huán)境變化，自動(dòng)調(diào)整預(yù)算，也能根據(jù)外部環(huán)境變化，正確進(jìn)行成本核算，同時(shí)，結(jié)合價(jià)值創(chuàng)造和費(fèi)用控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量進(jìn)行有效提高，然后建立并不斷完善預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，使其具有公開性、動(dòng)態(tài)性、可控性、目標(biāo)性等特點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)總體優(yōu)化原則。

(三)全員增強(qiáng)成本管控意識(shí)

成本管理工作不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，其涉及到商業(yè)銀行各個(gè)部門，與每位成員都有關(guān)系。增強(qiáng)全體員工成本管控意識(shí)，樹立正確成本管理理念，使成本觀念深入人心，需要銀行加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)，讓他們從自我做起，自動(dòng)參與到成本管控中。

(四)優(yōu)化定價(jià)考核機(jī)制

在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，價(jià)格對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有一定的影響，合適的價(jià)格才能有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。商業(yè)銀行直接與資金打交道，屬于經(jīng)營(yíng)資金的企業(yè)，在綜合績(jī)效考核中列入定價(jià)管理，制定科學(xué)化、合理化的考核指標(biāo)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)具有重要的作用[4]。例如，按照計(jì)劃完成率考核存量貸款加權(quán)浮動(dòng)幅度增長(zhǎng)；在標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)中納入存貸利差、新放貸款加權(quán)利率浮動(dòng)幅度。對(duì)沒有完成達(dá)標(biāo)率的評(píng)價(jià)，暫停利率授權(quán)審批。此外健全評(píng)估、反饋、優(yōu)化機(jī)制，加強(qiáng)成本管控結(jié)果的考核運(yùn)用及獎(jiǎng)懲力度，有利于成本管控工作的進(jìn)行。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在商業(yè)銀行中的主要應(yīng)用場(chǎng)景

(一)大數(shù)據(jù)下銀行的低成本管理

商業(yè)銀行傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，一般通過(guò)人工方式整理信息數(shù)據(jù)?；诖髷?shù)據(jù)環(huán)境，該方式在信息處理中具有明顯的缺點(diǎn)，例如：信息出錯(cuò)率高、處理效率低下、處理成本高。以信貸活動(dòng)為例，銀行客戶信息的錯(cuò)誤記錄會(huì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)造成巨大的影響。在傳統(tǒng)商業(yè)銀行貸款活動(dòng)中，為確?？蛻粜畔⒌臏?zhǔn)確性和客戶還款能力強(qiáng)弱，銀行需對(duì)其抵押品、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人信息等有一個(gè)具體的調(diào)查了解，增加了信息獲取成本并對(duì)銀行和客戶帶來(lái)一定的麻煩[5]。而在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，客戶各種相關(guān)信息都能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采錄，并確保其準(zhǔn)確性。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)收錄、填報(bào)客戶信息，不僅降低了信息獲取成本，提高了銀行辦事效率，還能了解客戶實(shí)際情況，有效解決信貸中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。

(二)大數(shù)據(jù)下銀行的精細(xì)化管理

在傳統(tǒng)銀行經(jīng)營(yíng)模式下，由于傳統(tǒng)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理能力較弱，很多銀行不能有效處理細(xì)節(jié)較多、體量龐大的精細(xì)化交易數(shù)據(jù)。例如，商業(yè)銀行對(duì)實(shí)時(shí)消費(fèi)信息不能進(jìn)行及時(shí)收集、反饋、整理工作；商業(yè)銀行雖然記錄了客戶消費(fèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)，但在風(fēng)險(xiǎn)管控等銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有好好利用這些數(shù)據(jù)。為提高精細(xì)化管理水平，提升用戶體驗(yàn)，應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，記錄并分析客戶消費(fèi)和投資情況，并對(duì)其進(jìn)行信息化決策。

(三)大數(shù)據(jù)下銀行的集中化管理

與大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模式相比，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理中，跨地區(qū)、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)成本極高，包括代理行之間摩擦經(jīng)營(yíng)成本和開設(shè)實(shí)體機(jī)構(gòu)的成本。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，使得商業(yè)銀行業(yè)務(wù)跨越地域和國(guó)家不再是問(wèn)題，并且能更快捷方便的獲取有利信息，同時(shí)有利于分支機(jī)構(gòu)的管理[6]。基于大數(shù)據(jù)的商業(yè)銀行管理，集中了總部銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)利，有利于各個(gè)分支的開設(shè)；在總行層面集中管理解決風(fēng)控、管理職責(zé)等相關(guān)問(wèn)題，能避免代理行之間多余的摩擦成本，有效提高銀行各個(gè)機(jī)構(gòu)總體執(zhí)行力。

四、結(jié)語(yǔ)

在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，大數(shù)據(jù)技術(shù)主要應(yīng)用于低成本管理、精細(xì)化管理、集中化管理等場(chǎng)景。在實(shí)際營(yíng)運(yùn)中，商業(yè)銀行成本管控依然是急需重視的內(nèi)容。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)成本管控建設(shè)，不僅有效降低銀行成本，還有利于商業(yè)銀行自身發(fā)展，并確保金融行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。