信息化時代，會計(jì)電算化為各企事業(yè)單位推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作信息化的重要手段，隨著IT技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)的核算模式已經(jīng)有了根本的變化，這幾年保險行業(yè)的高速發(fā)展對財(cái)務(wù)的核算模式也提出了更高的要求，傳統(tǒng)的會計(jì)電算化已經(jīng)無法滿足時代發(fā)展的節(jié)奏，適時而生是就財(cái)務(wù)集中核算模式的產(chǎn)生。

集中核算又稱之為一級核算。它是指將企業(yè)所有會計(jì)工作都集中在會計(jì)部門進(jìn)行核算的一種會計(jì)工作組織形式。在這一形式下，企業(yè)下屬各職能部門，包括生產(chǎn)部門及職能科室只對本部門成本科室發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計(jì)部門，并據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細(xì)分類賬，編制會計(jì)報(bào)表。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。

人壽保險公司涉及地域范圍廣、分支公司多、財(cái)務(wù)人員多的特點(diǎn)，公司又屬于總、分公司、機(jī)構(gòu)及營銷服務(wù)部多種機(jī)構(gòu)形式并存的模式，但對于數(shù)據(jù)報(bào)送的準(zhǔn)確、規(guī)范和及時性要求很高，在這種形勢下，人壽保險公司開展財(cái)務(wù)集中核算已勢在必行。下面就太平人壽保險公司開展財(cái)務(wù)集中核算模式的發(fā)展、現(xiàn)狀、存在問題、建議等方面進(jìn)行剖析。

一、太平人壽保險公司財(cái)務(wù)集中核算的發(fā)展過程

太平人壽保險公司財(cái)務(wù)集中核算發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個階段：

(一) 原始會計(jì)電算化階段：最初太平人壽采用的是傳統(tǒng)的會計(jì)電算化核算模式，系統(tǒng)落后，大部分均為人工操作，且經(jīng)常為系統(tǒng)效率低的原因浪費(fèi)人力，這種情況下，工作效率低、人工成本高、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差、報(bào)送時效低。

(二) 初步的財(cái)務(wù)集中核算階段：由原始的各分支機(jī)構(gòu)自行做賬到省級分公司人員初步的集中核算，主要通過郵寄報(bào)銷資料、掃描報(bào)銷影像等方面進(jìn)行資料傳遞，分公司集中核算人員通過對紙質(zhì)材料進(jìn)行審核、復(fù)核，但這種情況下大部分還是原有的核算模式，只是審核、復(fù)核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至分公司層面，核算的一致性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性有了較大的改善。

(三) 高度財(cái)務(wù)集中核算階段：資金和業(yè)務(wù)全國高度集中，費(fèi)用報(bào)銷省級集中。費(fèi)用報(bào)銷通過系統(tǒng)改造，弱化機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)的功能，特別是出納的角色轉(zhuǎn)變。機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員承擔(dān)收集和初審報(bào)銷資料功能，通過系統(tǒng)影像掃描將資料輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進(jìn)行傳遞至分公司集中核算崗，由分公司集中核算崗對報(bào)銷資料進(jìn)行審核、復(fù)核，做到省級高度集中的核算模式。這種模式下提高審批時效，做到了數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一、費(fèi)用的時實(shí)管控，數(shù)據(jù)報(bào)送和準(zhǔn)確性及時性大大提高。

太平人壽在財(cái)務(wù)集中核算模式下做到了以下幾類的集中：

(一) 資金收付的全國高度集中：資金收付采公司銀企直聯(lián)、支付寶等多種收付形式，充分做到收支兩條線模式，提高了資金使用效率，降低了公司成本。

(二) 業(yè)務(wù)核算模式全國高度集中：保險公司業(yè)務(wù)全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務(wù)操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進(jìn)行業(yè)務(wù)確認(rèn)，核算主營業(yè)務(wù)收入高度統(tǒng)一。在零星收費(fèi)中推行零現(xiàn)金業(yè)務(wù)，基本做到全國統(tǒng)一。

(三) 費(fèi)用報(bào)銷的集中核算：通過費(fèi)用管理系統(tǒng)控制規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷、審核等流程，提高報(bào)銷時效。但由于費(fèi)用核算的復(fù)雜性，而且存在地區(qū)差異，目前僅做到省級集中核算的模式。

二、太平人壽保險公司財(cái)務(wù)集中模式的優(yōu)點(diǎn)

(一) 資金收付集中模式：在人壽保險行業(yè)做到了資金的高度集中，提高了資金使用效率，降低了公司成本。資金集中是集中模式的最優(yōu)表現(xiàn)，充分發(fā)揮了集中模式的優(yōu)點(diǎn)。主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

1.在業(yè)務(wù)資金收入方面：人壽保險行業(yè)保費(fèi)收入資金巨大，業(yè)務(wù)操作流程模式相對統(tǒng)一，首續(xù)期保費(fèi)收入資金的歸集影響到保險公司日常運(yùn)作，公司業(yè)務(wù)均通過系統(tǒng)操作，做到資金集中收入，歸集全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。全國集中收入統(tǒng)一賬戶，資金歸集時效高，提高資金使用效益。

2.在費(fèi)用報(bào)銷付款方面：付款的高度集中有利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，提高支付時效，降低支付手續(xù)費(fèi)，從而節(jié)約公司成本。

(二) 業(yè)務(wù)收入的集中核算：保險公司業(yè)務(wù)全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務(wù)操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進(jìn)行業(yè)務(wù)確認(rèn)，全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。業(yè)務(wù)確認(rèn)核算口徑高度統(tǒng)一，提高了會計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

(三) 費(fèi)用報(bào)銷集中核算模式：通過系統(tǒng)建設(shè)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核流程。規(guī)范日常費(fèi)用核算口徑，做到費(fèi)用實(shí)時管控，提高費(fèi)用報(bào)銷時效。

三、人壽保險公司集中模式存在的問題

信息化時代，財(cái)務(wù)也需要適時進(jìn)步，財(cái)務(wù)集中核算模式帶來的優(yōu)化的同時也存在以下問題：

(一) 信息化系統(tǒng)集成問題

對于公司軟硬件是很大的考驗(yàn)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的軟硬件的要求較高，如果硬件、軟件支持不到位，就會給降低系統(tǒng)的運(yùn)行效率。由于公司是逐步發(fā)展的，對于大型公司來說，會花費(fèi)巨資進(jìn)行改進(jìn)，但很多系統(tǒng)都是逐步建成的，各系統(tǒng)間存在對接成為信息化系統(tǒng)集成問題的主要障礙。這就對系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的銜接和核對帶來的困難，往往需要花費(fèi)較大的人力成本去完成核對工作。

(二)公司的制度難以做到全國統(tǒng)一：公司內(nèi)控制度完善決定了一個企業(yè)的財(cái)務(wù)集中核算模式開展的順利，一旦存在制度漏洞，會嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)集中核算模式的開展，特別是公司的財(cái)務(wù)制度難以做到全國完全統(tǒng)一，主要存在以下難點(diǎn)：

(1)稅收差異，由于地區(qū)的不同，各地稅務(wù)在稅務(wù)的征收政策存在差異，稅收優(yōu)惠、征收率等的差異。

(2)核算口徑的不一致，對于部分特殊會計(jì)科目如福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、會議培訓(xùn)費(fèi)的確認(rèn)各地口徑不一致。

(3)保險行業(yè)監(jiān)管的要求不一致，各地銀保監(jiān)會及保險行業(yè)對各保險公司的監(jiān)管要求不一致。

(4)營改增后對于保險行業(yè)來說存在很大的變動，人壽保險特殊的代理制模式，存在多種情況下的視同銷售，增加了費(fèi)用報(bào)銷集中核算的難度。

(三)財(cái)務(wù)人員的綜合職業(yè)素質(zhì)問題

財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)直接影響公司的發(fā)展，特別是近年來國家財(cái)政稅務(wù)政策時刻變化，更需要財(cái)務(wù)人員提高自身的專業(yè)素質(zhì)。人壽公司分支機(jī)構(gòu)眾多，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)人員往往專注本職崗位的內(nèi)容，容易故步自封，沒有深入學(xué)習(xí)最新政策，形成單一的知識面。這種情況下就會給公司帶來很大財(cái)務(wù)風(fēng)險。

(四)財(cái)務(wù)面臨轉(zhuǎn)型問題

財(cái)務(wù)人員只注意自身的專業(yè)知識，對于公司業(yè)務(wù)開展沒有過多的了解，就會形成財(cái)務(wù)“孤島”。在保險行業(yè)高速發(fā)展的時期，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的形勢，融入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，解決業(yè)務(wù)部門需求，從而決策層提供更結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)決策。

四、人壽保險公司集中模式幾點(diǎn)建議

(一) 信息化系統(tǒng)集成建設(shè)

財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行順利對系統(tǒng)的依賴性較大，財(cái)務(wù)人員和專業(yè)的系統(tǒng)供應(yīng)產(chǎn)建立良好的溝通機(jī)制，及時按照最新政策進(jìn)行系統(tǒng)改造。同時要做好數(shù)據(jù)災(zāi)備系統(tǒng)的建設(shè)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

適應(yīng)信息化時代的要求，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不能是“孤立”的，而應(yīng)與業(yè)務(wù)節(jié)奏緊密結(jié)合。對于多個系統(tǒng)進(jìn)行整合，做好各系統(tǒng)的銜接工作，為公司推進(jìn)的財(cái)務(wù)整合提供良好的基礎(chǔ)。通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制做到費(fèi)用事前、事中、事后的管控，從而給決策層提供更結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)意見和建議。

(二) 完善公司制度

首先是制定嚴(yán)格的公司內(nèi)部控制制度，同時內(nèi)部稽核的力度，減少制度漏洞帶來的公司運(yùn)營風(fēng)險。

其次是公司的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，對于全國統(tǒng)一性的事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格統(tǒng)一操作，對于部分特殊事項(xiàng)的如稅務(wù)等問題，盡量做到省級統(tǒng)一，由省級分公司制度適應(yīng)本地區(qū)的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)操作制度，以減少給公司帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

(三) 復(fù)合型人才及團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)

公司需制度完整的復(fù)合型人才及團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)機(jī)構(gòu)，定期對人員進(jìn)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)評估、稅務(wù)政策、金融知識等多方面的培訓(xùn)，并通過員工績效考核，建立財(cái)務(wù)梯隊(duì)的骨干成員庫，重點(diǎn)培養(yǎng)復(fù)合型人才，為公司推進(jìn)業(yè)財(cái)整合打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

中國保險業(yè)迅猛發(fā)展，太平人壽通過三年再造等精品戰(zhàn)略使用公司業(yè)務(wù)調(diào)整發(fā)展，但財(cái)務(wù)人員的增長率較低，得益于系統(tǒng)改造和財(cái)務(wù)集中核算模式的轉(zhuǎn)變。但財(cái)務(wù)人員需立足自身，轉(zhuǎn)變記賬員的角色，提升財(cái)務(wù)定位，融入公司業(yè)務(wù)發(fā)展，提供更有效的財(cái)務(wù)決策，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。