馬吉穎

摘 要 中小企業(yè)已成為本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中流砥柱，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、吸納人才、提高稅收能力、推動(dòng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展方面都發(fā)揮著重要的作用。融資租賃作為中小型企業(yè)獲取資金的重要來(lái)源，一直未受到重視，相較于大型企業(yè)，中小型企業(yè)在融資租賃過(guò)程中面臨許多問(wèn)題。因此，本文通過(guò)對(duì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)及分析，給出中小型企業(yè)解決融資租賃困難的對(duì)策，進(jìn)而解決這一問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 中小型企業(yè) 融資租賃 融資困難

一、引言

在目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，中小型企業(yè)有著重要的地位。融資租賃作為中小型企業(yè)的重要融資來(lái)源，相較于銀行貸款等，擁有更便利的條件;解決好中小型企業(yè)融資租賃問(wèn)題，能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為中小型企業(yè)提供靈活的融資方案，提升中小型企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為中小型企業(yè)發(fā)展提供牢靠的項(xiàng)目資金來(lái)源。劉向陽(yáng)提出，我國(guó)融資租賃發(fā)展歷程較短，可供中小企業(yè)進(jìn)行選擇的融資類型也相對(duì)較少，較多情況下資金來(lái)源都屬于中小型企業(yè)股東的繼續(xù)投資，并非通過(guò)外部途徑獲取到資金。[1]付晨認(rèn)為，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)，越來(lái)越多的融資方法被中小型企業(yè)所運(yùn)用。中小型企業(yè)會(huì)存在相對(duì)較多機(jī)遇來(lái)選擇全新融資產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)備的更新，開(kāi)發(fā)潛力等。[2]楊勤等則認(rèn)為，作為一種新型的設(shè)備采購(gòu)模式，融資租賃與證券、保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)作比較，又是一個(gè)很不成熟的形式。[3]

二、中小型企業(yè)融資租賃發(fā)展過(guò)程存在的問(wèn)題

（一）意識(shí)淡化且缺乏誠(chéng)信

中小型企業(yè)往往認(rèn)為其僅僅屬于一類融資行為，操作較為便利，沒(méi)有意識(shí)到其還存在產(chǎn)品、技術(shù)、金融和商貿(mào)服務(wù)的性質(zhì)，因此制約了融資租賃在中小型企業(yè)中的應(yīng)用。在現(xiàn)行的中國(guó)社會(huì)中，誠(chéng)信體系建設(shè)還不夠完善，市場(chǎng)無(wú)法驗(yàn)證中小型企業(yè)的信用等級(jí)，因此不能判定其融資資格，這就造成融資租賃存在一定風(fēng)險(xiǎn)，中小型企業(yè)難以獲得有效的融資租賃。

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏融資租賃專業(yè)人才

中國(guó)的融資租賃始于20世紀(jì)80年代，從國(guó)外引進(jìn)，是傳統(tǒng)的租賃模式演變的結(jié)果。中國(guó)的很多中小型企業(yè)缺少融資租賃業(yè)務(wù)的專項(xiàng)人員，這些人員在融資租賃上的發(fā)展空間有限，體制內(nèi)的專項(xiàng)融資租賃人員缺少，對(duì)于某些業(yè)務(wù)臨時(shí)外聘專項(xiàng)人才成為一種普遍現(xiàn)象。而且，很多中小型企業(yè)不會(huì)長(zhǎng)期雇傭融資租賃的專項(xiàng)人才，使得這種專項(xiàng)人才轉(zhuǎn)行成為一種普遍現(xiàn)象。因此，缺乏租賃專項(xiàng)人員更是使中小型企業(yè)的擴(kuò)展受到了影響。

（三）缺乏健全的法律法規(guī)體系與統(tǒng)一的管理

我國(guó)至今仍沒(méi)有頒布專門的融資租賃法律，而只是將其附屬在經(jīng)濟(jì)法和金融法中。因?yàn)槿谫Y租賃相關(guān)法律立法的缺失，所以我國(guó)租賃合同條款沒(méi)有受到相關(guān)法律的保護(hù)，部分中小型企業(yè)基于得到融資租賃業(yè)務(wù)的目的，并未依據(jù)規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行操作，這導(dǎo)致企業(yè)在法律運(yùn)用上表現(xiàn)出了不少的問(wèn)題。

在我國(guó)金融市場(chǎng)不夠成熟的情況下，現(xiàn)在的融資租賃還不具備一些西方國(guó)家的發(fā)展條件，針對(duì)這種多層面的管理，中國(guó)尚未建立統(tǒng)一的金融資賃行業(yè)組織。由于全國(guó)統(tǒng)一的自律組織不存在，行業(yè)交流的落實(shí)、防范銀行風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)規(guī)則的統(tǒng)一和管理行業(yè)的規(guī)章，都極為困難。

（四）缺乏政策扶持

目前在中國(guó)境內(nèi)，一些政府的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，是大部分的中小型企業(yè)所不能享有的。相關(guān)部門的稅收加重了融資租賃行業(yè)的成本壓力，融資租賃公司資金的流動(dòng)性得不到充分的支持;而且當(dāng)下中國(guó)的法律政策并沒(méi)有對(duì)企業(yè)的融資租賃擬定相關(guān)的條款，中國(guó)的匯率政策相對(duì)并不完善，行業(yè)內(nèi)缺少融資租賃業(yè)務(wù)板塊的統(tǒng)一管理。

三、中小型企業(yè)解決融資租賃問(wèn)題的措施

（一）改善觀念并加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)

要借鑒其他國(guó)家融資租賃業(yè)務(wù)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和成果，中小企業(yè)可以借助相關(guān)行業(yè)機(jī)構(gòu)充分了解國(guó)外行業(yè)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，并與我國(guó)融資租賃現(xiàn)狀相結(jié)合;與其他金融資賃機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)行業(yè)間的信息溝通交流，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展;積極對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)行業(yè)理論以及公共關(guān)系進(jìn)行研究。中小企業(yè)本身也需要關(guān)注各種新聞媒體的使用、推廣和覆蓋;政府應(yīng)該積極引導(dǎo)，提倡企業(yè)利用融資租賃的辦法來(lái)升級(jí)技術(shù)、更新設(shè)備。

在此基礎(chǔ)上，我國(guó)還需要持續(xù)提升社會(huì)信譽(yù)體系，確保我國(guó)融資租賃市場(chǎng)的秩序，使得中小型企業(yè)的發(fā)展擁有堅(jiān)實(shí)的保障。同時(shí)，還需要構(gòu)建綜合信用平臺(tái)，依靠平臺(tái)來(lái)對(duì)企業(yè)信用綜合等級(jí)進(jìn)行查詢。需要維護(hù)中國(guó)信用體系，對(duì)融資租賃市場(chǎng)里的有關(guān)違法行為以及違背誠(chéng)信原則的中小型企業(yè)進(jìn)行公示，通過(guò)社會(huì)輿論來(lái)實(shí)施有效的監(jiān)管。

（二）積極引進(jìn)融資租賃人才

推動(dòng)中小型企業(yè)融資租賃業(yè)進(jìn)步的重要措施主要是積極強(qiáng)化融資租賃專業(yè)人才的培育工作，逐步提高從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)能力，并且廣納優(yōu)秀的高級(jí)管理人才，來(lái)豐富自己的人才儲(chǔ)備庫(kù)。因此，中小型企業(yè)目前面臨的重要任務(wù)就是應(yīng)該在員工入職時(shí)就積極給予入職培訓(xùn)，在最開(kāi)始時(shí)就注重員工專業(yè)素質(zhì)和整體工作水平的提高。另外，融資租賃的實(shí)際研究成果和技術(shù)能力對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的。因此，要加強(qiáng)與相關(guān)高校的合作辦學(xué)，為融資租賃業(yè)儲(chǔ)備后續(xù)人才，從而使未來(lái)從業(yè)管理人員的能力進(jìn)一步提高;也可以進(jìn)一步探索開(kāi)辟新的市場(chǎng)，從而增加相關(guān)業(yè)務(wù)量，為中小型企業(yè)的后續(xù)發(fā)展鋪設(shè)更加平穩(wěn)的道路。

（三）完善法律法規(guī)并實(shí)施統(tǒng)一管理

憑借對(duì)融資租賃法律條款的適用性以及保障性進(jìn)行分析，在實(shí)質(zhì)上解決相應(yīng)法律漏洞問(wèn)題。除此之外，政府也要憑借對(duì)行業(yè)信息的搜集，如從業(yè)人員的建議和專家問(wèn)診等，制定科學(xué)的規(guī)定條文，來(lái)確保我國(guó)中小型企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在這個(gè)過(guò)程中，必須要加大對(duì)融資合約推行措施的關(guān)注，尤其要主動(dòng)把細(xì)則規(guī)定和融資合約有效關(guān)聯(lián)。

融資租賃的統(tǒng)一管理也至關(guān)重要，為緩解行業(yè)監(jiān)視與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策之間的矛盾，政府必須制定統(tǒng)一的政策，以協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)與租賃行業(yè)之間的關(guān)系。依據(jù)中國(guó)現(xiàn)有的國(guó)情，要調(diào)整租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，需要進(jìn)行有針對(duì)性的管理;銀行和金融機(jī)構(gòu)參與的中外合資企業(yè)和中資公司都必須在中央銀行的業(yè)務(wù)控制范圍內(nèi)。行業(yè)的協(xié)會(huì)也是獨(dú)立地管理著中國(guó)的租賃業(yè)務(wù)，這樣實(shí)現(xiàn)了信息的交換，很多管理經(jīng)驗(yàn)得到了分享，降低了很多風(fēng)險(xiǎn)上的問(wèn)題，充當(dāng)著企業(yè)和政府之間的媒介。

（四）加大政府扶持力度

金融行業(yè)的發(fā)展和政府有關(guān)支持的扶持緊密關(guān)聯(lián)，我國(guó)相關(guān)政策扶持推行力度還有所欠缺。政府相關(guān)部門應(yīng)加大宣傳力度，積極引導(dǎo)企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的折舊方式，以優(yōu)化企業(yè)資金融通結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)融資問(wèn)題的處理離不開(kāi)政府的扶持，因此，政府頒布的財(cái)政政策，包括租金補(bǔ)貼相關(guān)政策及審批程序的簡(jiǎn)化，都在一定程度上降低了企業(yè)融資難度，并極大提高了企業(yè)融資效率，實(shí)現(xiàn)了中小型企業(yè)融資形式的多元化;對(duì)于“新三板上市”也要有針對(duì)性地去引導(dǎo)，擴(kuò)大企業(yè)資金來(lái)源和融資金額，以彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)源融資的不足。

四、結(jié)語(yǔ)

中小型企業(yè)的活力影響著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力，解決中小型企業(yè)的資金問(wèn)題，能夠?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的發(fā)展提供有力的支持。融資租賃作為這一問(wèn)題的解決措施，本身在制度、法律法規(guī)、人才等方面存在著一些問(wèn)題。本文在結(jié)合中國(guó)市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，提出改善觀念、建立信用體系、建立健全法律法規(guī)、統(tǒng)一管理、大力招收融資租賃人才等對(duì)策，重新規(guī)范了融資租賃的市場(chǎng)環(huán)境，給中小型企業(yè)在資本市場(chǎng)面臨的問(wèn)題給出了一定的建議。

（作者單位為遼寧科技大學(xué)工商管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

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