郭鵬程 李霄

摘要：隨著經(jīng)濟下行壓力的持續(xù)加大和內(nèi)外部各種不確定性因素的增多，一方面信貸風(fēng)險持續(xù)發(fā)酵，也給信貸投放的風(fēng)險預(yù)判和控制增加了難度，致使信貸風(fēng)險防控面臨著前所未有的嚴峻挑戰(zhàn)。如何加強經(jīng)濟下行期的信貸風(fēng)險防控，成為擺在商業(yè)銀行面前的重要課題。本文從審計視角對信貸風(fēng)險現(xiàn)狀、風(fēng)險成因、防范對策等方面進行了探討。

關(guān)鍵詞：信貸;風(fēng)險;成因;對策 研究

黨的十八大以來，國民經(jīng)濟進入了提質(zhì)升級的新階段，由高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L的新常態(tài)。新常態(tài)意味著現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的升級改造，需要尋找新的經(jīng)濟增長點，但不可否認的是，這是一個長久的過程，也是一個艱難的過程。

一、新常態(tài)下商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險狀況

（一）貸款不良率持續(xù)增高。2013年以來，上市銀行貸款不良率整體處于上升通道，2016年末上市銀行整體不良率約1.70%，同比上升0.06個百分點。大型銀行2014-2015年貸款不良率大幅上升，2016年由于不良貸款處置力度加大，不良率增幅放緩，農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行貸款不良率企穩(wěn)回調(diào)。

（二）關(guān)注及逾期貸款占比增加。2014年以來上市銀行不良貸款關(guān)注類貸款持續(xù)增加，但2016年關(guān)注貸款增速有所放緩，截止2016年底全部上市銀行關(guān)注類貸款占比3.43%，比2015年底0.01個百分點;不良+關(guān)注占比5.12%，比2016年上升0.07個百分點。大型銀行中工商銀行2016年關(guān)注類貸款占比仍在增加外，其他機構(gòu)外關(guān)注貸款占比均略有下降。從逾期貸款看，上市銀行逾期90天以上貸款比例近年來逐年上升，2016年末上市銀行逾期90天以上貸款比例達1.63%，比2015年上升0.04個百分點，但2015年比2014年上升高達0.5個百分點。大型銀行中工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行不良貸款與逾期90天以上貸款的比例相近，說明不良貸款認定嚴格，隨著時間的推移，后續(xù)不良貸款反彈仍承受較大壓力。

（三）不良貸款核銷力度加大。2015年以來，為降低賬面不良貸款，商業(yè)銀行加快不良貸款核銷，2016年核銷力度加大，上市銀行核銷近4615億元，較2015年增長27.46%。還原核銷后當年新發(fā)生不良貸款同比增加1.01%。大型銀行核銷基數(shù)大，增速快，核銷同比增速34.17%，大型銀行貸款核銷大幅增加是銀行業(yè)賬面不良增速放緩的主要原因。

（四）撥備覆蓋率呈下降趨勢。2013年以來，上市銀行撥備覆蓋率逐年下滑。截止2016年末，上市銀行計提撥備7858.19億元，較15年提高1125.41億元，增幅為16.72%。但平均撥備覆蓋率較年初下降2.76個百分點，為200.27%。截止2016年底個別銀行碰觸150%的監(jiān)管紅線。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的客觀原因

（一）企業(yè)間信用違約風(fēng)險加劇。近年來，我國部分行業(yè)出現(xiàn)了供過于求、產(chǎn)能過剩的突出矛盾和問題。產(chǎn)能過剩一方面導(dǎo)致占用大量新增資金，提高金融成本，另一方面加大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，盈利能力下降。而推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，需要采取去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿等措施，對“僵尸企業(yè)”進行清理，化解產(chǎn)能過剩必然會付出改革成本，一定時期內(nèi)帶來“兩高一?！逼髽I(yè)經(jīng)營困難、減產(chǎn)限產(chǎn)甚至破產(chǎn)倒閉，造成其資金鏈斷裂和流動性枯竭，產(chǎn)生更加嚴重的市場違約風(fēng)險。

（二）地區(qū)金融環(huán)境惡化，風(fēng)險防控障礙重重。一是各種形式逃廢債愈演愈烈。部分企業(yè)提前預(yù)謀資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，逃避原企業(yè)銀行債務(wù)。二是擔保人千方百計逃避擔保責(zé)任。有關(guān)擔保企業(yè)惡意尋找銀行信貸管理瑕疵，通過訴訟貸款企業(yè)和銀行合謀騙貸，意圖免除擔保責(zé)任。三是少數(shù)企業(yè)假借“合法外衣”侵害銀行權(quán)益，通過司法訴訟程序搶先轉(zhuǎn)移、查封應(yīng)清算資產(chǎn)。四是企業(yè)蓄意信息造假蒙蔽銀行，對銀行授信決策和貸后管理形成重大誤導(dǎo)。五是金融發(fā)展配套機制建設(shè)相對滯后。公共信息不對稱，債務(wù)人財務(wù)報表、增值稅發(fā)票以及出境記錄等信息查證難，不利于銀行維權(quán)。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的主觀原因分析

（一）急功近利追求短期業(yè)績，經(jīng)營理念存在偏差。部分銀行為了追求短期效益和績效排名，經(jīng)營思想偏離審慎、規(guī)范、穩(wěn)健、持續(xù)有效的發(fā)展軌道，短期行為嚴重，重激情、輕理性，重顯績、輕潛績等問題有所存在。

（二）信貸“防假治假”不嚴，重形式合規(guī)、輕實質(zhì)風(fēng)險。信貸業(yè)務(wù)的真實性核查是提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量、強化信貸風(fēng)險防控的核心和關(guān)鍵。但從審計發(fā)現(xiàn)問題來看，有些銀行過分信任外部機構(gòu)，輕自主盡職審核;有些銀行過分重視形式要件，輕真實背景核實。一些企業(yè)往往為贏得銀行信貸支持構(gòu)建一系列虛假交易以攫取銀行融資，銀行最終吞下的是巨額貸款風(fēng)險的苦果。一些銀行過分依賴形式抵押，輕擔保可實現(xiàn)性。很多問題貸款抵押物或多或少存在瑕疵;貸款出現(xiàn)風(fēng)險處置抵押物時，大部分會出現(xiàn)“貸款時足值，處置時價低”的局面。

（三）部分從業(yè)人員涉嫌道德風(fēng)險，信貸內(nèi)部控制失效。從審計揭示問題的來看，有相當一部分當屬能力風(fēng)險或操作風(fēng)險的范疇，是由能力不及、操作不合規(guī)所導(dǎo)致的結(jié)果。一是個別機構(gòu)高管以權(quán)謀私，以貸牟利，帶頭違規(guī)，利用職務(wù)便利違規(guī)審批發(fā)放貸款，給銀行信貸資產(chǎn)造成巨大損失。二是有些行信貸管理混亂、員工行為管理缺失，給經(jīng)辦人員違法違規(guī)行為提供可乘之機，對客戶提供的虛假資料或存在的明顯風(fēng)險不反映、不揭示，甚至內(nèi)外勾結(jié)，損公肥私鋌而走險。

四、加強商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范的對策

（一）健全信貸風(fēng)險管理體系。一是要不斷完善信貸風(fēng)險管理組織架構(gòu)。商業(yè)銀行要按照全面風(fēng)險管理原則構(gòu)建組織架構(gòu)，管理體系要覆蓋全部的信貸部門、相關(guān)崗位和業(yè)務(wù)人員。各部門、各崗位及具體人員要有明確的職責(zé)和權(quán)利，做到責(zé)權(quán)清晰，各司其職，各盡其責(zé)。二是要提高信貸管理人員整體素質(zhì)。信貸管理人員素質(zhì)直接決定了信貸風(fēng)險的高低。道德素質(zhì)不高的員工很容易產(chǎn)生以貸謀私、以權(quán)謀私的行為，人為增加信貸風(fēng)險;業(yè)務(wù)素質(zhì)較低的信貸管理人員缺乏識別和預(yù)判風(fēng)險的能力，難以主動防控風(fēng)險。提高信貸管理人員職業(yè)道德品質(zhì)和業(yè)務(wù)技能水平能夠為信貸風(fēng)險防范提供人才保障。

（二）加強信貸風(fēng)險文化培育。一是要加強信貸管理層的風(fēng)險理念。商業(yè)銀行要制定科學(xué)的干部業(yè)績考核辦法，引導(dǎo)各級分支機構(gòu)信貸管理層端正經(jīng)營思想，樹立打根基、利長遠的科學(xué)業(yè)績觀，擯棄貪大求快，追求短期績效的喜好，理性處理業(yè)務(wù)發(fā)展和防控風(fēng)險的關(guān)系，正視和敬畏信貸風(fēng)險，審慎選擇、介入優(yōu)良信貸客戶，不斷優(yōu)化信貸客戶結(jié)構(gòu)，不好大喜功、激進冒險、無選擇地營銷客戶。二是要加強全員信貸風(fēng)險教育和培訓(xùn)，把信貸風(fēng)險管理理念貫穿滲透到所有信貸崗位人員，培育全員防范風(fēng)險的自覺意識和工作習(xí)慣，內(nèi)化為共同的信貸理念和職業(yè)態(tài)度，營造良好的信貸風(fēng)險文化氛圍。

（三）落實信貸業(yè)務(wù)“三查”制度。一是提高信貸調(diào)查的質(zhì)量。信貸人員必須要站在對銀行負責(zé)的高度，認真落實盡職責(zé)任，切實到企業(yè)進行實地調(diào)查、取證和核實，通過包括互聯(lián)網(wǎng)在內(nèi)的多個渠道，查實貸款企業(yè)的工商信息和相關(guān)資質(zhì)，并切實走訪與貸款企業(yè)相關(guān)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)客戶和有關(guān)職工，千方百計保證貸款企業(yè)提供資料的真實性和準確性，全程規(guī)避和把控風(fēng)險。二是改進貸款審查質(zhì)量。審查人員要準確把握授信條件，對信貸業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性進行盡職審核，針對客戶風(fēng)險的具體特點，提出明確的審查意見，制定差異化授信方案和監(jiān)管要求，必要時可實地調(diào)查核實資料的真實性，提出風(fēng)險防范建議。同時要注重貸款后期管理，明確責(zé)任，按照銀行規(guī)定進行后期跟進督導(dǎo)，防止風(fēng)險隱匿突發(fā)。

（四）建立信貸風(fēng)險防范激勵約束和懲戒機制。一是建立激勵制度，明確一種導(dǎo)向：“獎勵那些善于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、揭示風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的員工”，制定獎勵措施并兌現(xiàn)落實，激勵信貸人員勤勉盡職。二是完善高管人員績效工資延遲支付制度。要通過完善和落實績效工資延遲支付制度，對高管人員任期內(nèi)業(yè)績的有效性用適當階段的時間來檢驗，視最終風(fēng)險情況予以兌現(xiàn)，結(jié)合科學(xué)合理的干部考核使用制度，有效約束各級分支機構(gòu)高管人員不顧風(fēng)險的“規(guī)模沖動”和“速度情結(jié)”。三是落實責(zé)任追究制度。要建立和完善“知責(zé)履責(zé)、失責(zé)追責(zé)”的長效管理機制，強化監(jiān)督執(zhí)紀問責(zé)，尤其要把因客戶“帶病準入”而形成重大信貸風(fēng)險的貸款審批人作為主要責(zé)任人進行責(zé)任追究，徹底根治問題表象在下邊、核心根源在上邊，責(zé)任追究下沉，治標不治本的怪相。