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        中小民營企業(yè)應收賬款管理問題探討

        2019-11-07 04:31:32孔德官
        財會學習 2019年29期
        關鍵詞:應收賬款民營企業(yè)管理

        孔德官

        摘要:民營企業(yè)可以有效的推動國民經(jīng)濟的快速發(fā)展。然而在中小民營企業(yè)中會經(jīng)常出現(xiàn)應收賬款規(guī)模過太、賬齡過長的情況,導致這種情況出現(xiàn)的原因是由于民營企業(yè)應收賬款管理失控的現(xiàn)象。因此,在某種意義上來看,應收賬款具有利弊兩面性。有利的方面是應收賬款提高了民營企業(yè)的銷售額,提升了企業(yè)產(chǎn)品在市場的占有率。有弊的一面是應收賬款會容易使企業(yè)的投入資金,形成賬面上吊滯資產(chǎn),銷售收入無法順利變現(xiàn),運營資金不能有效的周轉?;诖耍疚木蛯χ行∶駹I企業(yè)應收賬款管理所存在的問題進行了分析。

        關鍵詞:民營企業(yè);應收賬款;管理

        目前,由于社會快速的發(fā)展,市場競爭逐漸的愈演愈烈,致使很多的中小民營企業(yè)為了發(fā)展開始依靠應收賬款。所以,應收賬款的管理水平?jīng)Q定著中小民營企業(yè)能否和諧穩(wěn)定的發(fā)展。因為每個中小民營企業(yè)的應收賬款管理工作人員的水平以及企業(yè)的規(guī)模都存在差異,這就容易導致企業(yè)的營運資金管理存在一些弊端。所以,我們應該借鑒其他企業(yè)應收賬款管理成功的經(jīng)驗,同時發(fā)現(xiàn)符合自身企業(yè)發(fā)展情況的應收賬款管理方式,為本企業(yè)的長遠發(fā)展提供有利的條件。

        一、中小民營企業(yè)應收賬款管理的重要性

        (一)合理使用企業(yè)資金,提高企業(yè)的安全性

        應收賬款在中小民營企業(yè)的發(fā)展中占有非常重要的位置,假如應收賬款的管理出現(xiàn)問題,將會造成難以想象的后果。中小民營企業(yè)通過對應收賬款進行有效的管理,不僅可以減少企業(yè)的外流資金,保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以順利的進行,而且還可以更好的保障民營企業(yè)的使用現(xiàn)金流,可以有效的面對市場突如其來的改變,提高企業(yè)的抗風險性,進而更好的立足于市場中。

        (二)減少壞賬損失,提高企業(yè)經(jīng)濟效益

        中小民營企業(yè)如果不能科學的對應收賬款進行管理,就會導致企業(yè)出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象,使企業(yè)潛移默化的增多了資金占用利息、追債人的費用等。各種費用的增多就在一定程度上減少了企業(yè)所獲得的利潤。假如中小民營企業(yè)的賬期時間很長,應收賬款管理的不合理就會占用企業(yè)的資金,并且在市場巨大的風險背景下,容易出現(xiàn)銷售商不抵債造成壞賬損失的增加,進而對民營企業(yè)的實際盈利能力產(chǎn)生了直接的影響。

        (三)避免資金鏈斷裂,增強企業(yè)資金管理

        購買原材料、投料加工生產(chǎn)、產(chǎn)品入庫、產(chǎn)品銷售以及回收貨款通常是中小民營企業(yè)生產(chǎn)加工經(jīng)營活動的步驟。應收賬款是由于長期進行賒銷所形成的。中小民營企業(yè)自身的管理和客戶的信用度以及經(jīng)營情況決定著應收賬款能不能收回。假如企業(yè)的應收賬款未能進行有效的管理,過度依賴于或過度集中于某一大客戶,企業(yè)就會面臨著巨大的經(jīng)營和財務風險,致使資金鏈斷開,因此,科學合理的對應收賬款進行管理對于中小民營企業(yè)而言具有重大的意義。

        二、中小民營企業(yè)應收賬款管理中存在的問題

        (一)缺乏完善的內(nèi)部激勵制度

        在我國大多數(shù)的中小民營企業(yè)都構建了績效考核制度體系,但是沒有對其進行完善。在對內(nèi)部員工進行業(yè)績考核時,企業(yè)一般情況下都只是關注賬面上的高利益和高銷售額,卻忽略了產(chǎn)品的貨款回收狀況。在這種狀況下,企業(yè)的銷售人員為了完成銷售目標通常只關注自己的銷售額,不重視產(chǎn)品貨款的回收狀況,使銷售人員在尋找客戶時,沒有對客戶的誠信度以及償債能力進行有效的評估,在對客戶完全不了解的狀況下,將產(chǎn)品賒銷給對方,進而增加的企業(yè)應收賬款的金額。此外,企業(yè)都是在貨款還未收回時就會銷售人員的績效進行了考核,這樣就會降低銷售人員追債的主動性。

        (二)風險意識不高

        中小民營企業(yè)的管理者一般都只是關注企業(yè)的銷售額以及銷售情況,利用賒銷的方式拓展企業(yè)的銷售范圍以便于穩(wěn)占市場。企業(yè)的管理者沒有較高的風險意識,就會在一定程度上增加應收賬款的風險。除此之外,一些中小民營企業(yè)把銷售量和員工的工資進行關聯(lián),大多數(shù)的銷售員為了獲得更高的銷售業(yè)績采用賒銷的方法進行產(chǎn)品的銷售,導致營銷人員對賒銷有種天然的沖動,這就無形中給企業(yè)帶來了不必要的損失。

        (三)缺乏內(nèi)部控制,企業(yè)財務管理能力弱

        應收賬款的內(nèi)部控制制度可以有效的保障企業(yè)應收賬款的安全性和完整性,可以有效的保障會計資料的真實性。所以,應收賬款的內(nèi)部控制制度在中小民營企業(yè)的發(fā)展中占有重要的地位。假如一個企業(yè)缺少內(nèi)部控制,就不能充分的反映出自身部門所存在的問題。而我國大部分的中小民營企業(yè)都沒有構建相對完善的內(nèi)部控制制度體系,企業(yè)在出現(xiàn)應收賬款方面的問題時,不能有效的確定各個部門的責任。同時,在很多中小民營企業(yè)中還存在財務管理方面的問題,一些中小民營企業(yè)沒有配備相應的管理人員,財務管理能力不高在一定程度上對中小民營企業(yè)的應收賬款管理也產(chǎn)生了不利的影響。

        三、加強企業(yè)應收賬款管理的措施

        (一)對賒銷的客戶進行全面信用管理

        為發(fā)揮商業(yè)信用競爭優(yōu)勢拓展市場、促進銷售持續(xù)增長;同時嚴格防范呆壞賬風險,保護應收貨款債權安全;加快營運資金周轉,壓縮應收貨款的非正常與無效資金占用。

        對賒賬客戶進行價值評估和準入審核、進行信用額度評審管理,實行客戶信用額度動態(tài)控制。根據(jù)客戶最新營業(yè)執(zhí)照(三證合一)復印件、了解的客戶經(jīng)營狀況、資質、實力、信譽,借助《企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》對客戶企業(yè)作信用初步評價。商業(yè)信用額度的設定,參考客戶訂貨(量)額、所占份額等可以體現(xiàn)客戶貢獻的指標。

        (二)構建完善內(nèi)部考核激勵

        中小民營企業(yè)應該完善企業(yè)內(nèi)部的責任制度和考核制度。通常可以使用合理的方法控制企業(yè)的應收賬款。第一,中小民營企業(yè)可以依據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展狀況和產(chǎn)品所在的市場地位設計符合企業(yè)發(fā)展的策略;第二,企業(yè)可以為銷售人員培訓和應收賬款制度以及企業(yè)的賒賬政策相關的內(nèi)容,進而使銷售人員具有較高的責任心,企業(yè)主要做的工作就是在內(nèi)部構建相對完善的應收賬款管理制度。在對銷售人員的業(yè)績進行考核時,基于銷售人員每月完成銷售額的前提下依據(jù)回款的比例核算銷售的提成,重點強調(diào)應收賬款的回收率,針對應收賬款回收率高的工作人員給予獎勵。

        (三)提高對應收賬款管理重視度

        客戶信用額度總額控制與滾動賬期管理,可以促進企業(yè)形成良好的資金循環(huán),可以保持長遠的發(fā)展。賬期客戶在銷售合同、賬務核對、貨款回收、額度管理控制方面,耗費大量管理和維護精力,為呆壞賬高發(fā)區(qū)域,應當作為重點管理。假如企業(yè)有很多不能及時收回的應收賬款,肯定會給企業(yè)帶來沉重的經(jīng)濟負擔,降低企業(yè)運營效益和效率,會對企業(yè)的資金流產(chǎn)生不利的影響,造成企業(yè)的經(jīng)營情況不良,甚至會影響到民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)這種情況,中小民營企業(yè)應該對應收賬款的管理高度的重視,進而增強企業(yè)應收賬款管理的能力。

        (四)增強企業(yè)回收應收賬款的能力

        中小民營企業(yè)需要高度的關注回收困難、賬齡時間較長的應收賬款,一方面盡可能的避免出現(xiàn)這種應收賬款數(shù)額,另一方面增強這種應收賬款的回收力度。一般而言,應收賬款賬齡時間越長回收難度越大,特別是兩年以上的賬齡,應收賬款回收的難度非常大。應收賬款的管理工作人員需要重視法律方面的風險評估工作,有效的對應收賬款進行劃分,按照劃分好的應收賬款及時的做好應收賬款的回收工作。企業(yè)對應收賬款進行回收時,管理部門應該給予幫助,假如出現(xiàn)應收賬款有關的問題,要及時的通報并對其進行改正。

        四、結論

        總而言之,為了有效的提高企業(yè)的應收賬款管理的水平,企業(yè)應該堅持每個月定期的和客戶進行對賬;完善銷售合同的審核制度,仔細的分析銷售和回款的狀況,與此同時還應該讓銷售人員高度的重視應收賬款管理的工作,保障資金合理使用的前提下,提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

        參考文獻:

        [1]周書蘭.淺析中小民營企業(yè)應收賬款管理存在的問題與對策[J].中國商論,2019 (04):121-122.

        [2]孫麗華.中小企業(yè)應收賬款管理研究——以X公司為例[J].商業(yè)會計,2018 (12):63-64.

        [3]黃曉燕.民營企業(yè)應收賬款管理初探[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2017 (22):288-289.

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