【摘 要】 本文通過(guò)分析銀行“倒貸”的過(guò)程中存在的風(fēng)控和監(jiān)管缺失的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)“倒貸”極大地增大了不良貸款率，給銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和不確定，因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)信貸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并不斷完善不良貸款管理制度，同時(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管和提升員工的道德素養(yǎng)雙管齊下。

【關(guān)鍵詞】 倒貸 風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)管

近年來(lái)，受到經(jīng)濟(jì)下行的壓力以及新興金融業(yè)務(wù)的沖擊，商業(yè)銀行的不良貸款率有增無(wú)減，銀行員工為了降低不良貸款率，紛紛采取“倒貸”方式“拆東墻補(bǔ)西墻”，造成不少無(wú)辜企業(yè)“替人背債”現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。究其原因，到底是銀行的內(nèi)部控制出現(xiàn)了缺漏，還是銀行員工喪失了職業(yè)道德？本文通過(guò)分析目前我國(guó)商業(yè)銀行存在的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出對(duì)應(yīng)的改善措施。

一、銀行“倒貸”折射出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（1）貸后風(fēng)險(xiǎn)管理與防控存在缺失

信貸風(fēng)險(xiǎn)包括事前、事中、事后三個(gè)部分。我國(guó)商業(yè)銀行較事中和事后審查普遍更重視事前的資格審查，事中事后的監(jiān)督管理缺失弱化了貸后風(fēng)險(xiǎn)管理和防控作用[1]。當(dāng)某項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題后銀行很容易陷入被動(dòng)狀態(tài)，相關(guān)貸款的催收程序也是形同虛設(shè)，無(wú)法得到有效執(zhí)行。銀行員工降低不良貸款率主要依靠多次“倒貸”，表面上能夠消除不良貸款，實(shí)際上掩蓋了貸款的真實(shí)質(zhì)量。

（2）績(jī)效考核制度與不良貸款管理制度不完善

受到經(jīng)濟(jì)下行的壓力以及新興金融業(yè)務(wù)的沖擊，商業(yè)銀行的不良貸款率不斷上升，嚴(yán)重影響了銀行的利潤(rùn)和業(yè)績(jī)，而目前我國(guó)銀行的員工績(jī)效都是與銀行業(yè)績(jī)掛鉤，不良資產(chǎn)與員工的各項(xiàng)待遇和福利緊密聯(lián)系，因此不良貸款的增加無(wú)疑給員工工資績(jī)效考評(píng)也帶來(lái)沉重的打擊[2]。整個(gè)資產(chǎn)質(zhì)量的大幅下行，使得員工績(jī)效縮水，銀行出現(xiàn)了“降薪潮”。

（3）內(nèi)部監(jiān)管的缺失

銀行的業(yè)務(wù)量巨大，很難做到監(jiān)督管理落實(shí)到每個(gè)員工的每筆信貸，只能對(duì)整體業(yè)務(wù)設(shè)置監(jiān)控流程，對(duì)信貸管理人員和經(jīng)辦人員缺乏及時(shí)有效的監(jiān)管。在內(nèi)部監(jiān)管不到位的情況下，經(jīng)常曝出銀行工作人員有章不循、違規(guī)操作等行為[3]。

（4）員工職業(yè)素養(yǎng)與道德缺陷

一些銀行員工通過(guò)偽造材料等行為，誘使企業(yè)陷入“倒貸”陷阱，導(dǎo)致企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。利用這樣的方式吸納大量客戶資金的行為涉嫌欺詐，而“拆東墻補(bǔ)西墻”的行為涉嫌挪用資金，這樣的違規(guī)操作反映了銀行內(nèi)部員工的職業(yè)素養(yǎng)還有待提升。

二、銀行“倒貸”風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（1）加強(qiáng)信貸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

要防范銀行不良貸款的產(chǎn)生，銀行信貸的事前、事中、事后的監(jiān)控步驟必須嚴(yán)格把控，事前對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的資格進(jìn)行審查，核實(shí)銀行的資產(chǎn)、擔(dān)保以及經(jīng)營(yíng)狀況，保證信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠性;事中核查資金的去向以及是否按照事前審查的要求進(jìn)行資金的使用，完善貸款利率定價(jià)機(jī)制，準(zhǔn)確反映每筆貸款的管理成本、資金成本和風(fēng)險(xiǎn)成本[4];事后及時(shí)向銀行監(jiān)察小組跟蹤匯報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和貸款歸還的可能性。 用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)信貸信息的處理加工能力，實(shí)現(xiàn)客戶經(jīng)理，部門負(fù)責(zé)人、信貸審批人員及前臺(tái)柜員的信貸信息一條線管理。

（2）完善員工的績(jī)效考核制度

員工的考核制度直接影響了銀行的信貸業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)該建立科學(xué)的員工薪資考核制度，目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)高管薪酬、員工績(jī)效考核過(guò)于依賴銀行不良貸款現(xiàn)象，銀行應(yīng)注重“以人為本”，關(guān)注員工的情感及心理疏導(dǎo)，增強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[5];同時(shí)實(shí)行真實(shí)不良貸款考核體系，銀行在對(duì)“倒貸”風(fēng)險(xiǎn)事件直接責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)的同時(shí)，對(duì)管理不盡職、履職不到位的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格認(rèn)定責(zé)任并嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

（3）加強(qiáng)員工職業(yè)素養(yǎng)和道德規(guī)范

銀行應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂）》，完善規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定。加強(qiáng)信貸資金關(guān)鍵崗位的關(guān)注，采取差別化措施及時(shí)防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

（4）加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

積極優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，構(gòu)建職責(zé)權(quán)限清晰、機(jī)構(gòu)高效精簡(jiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制有效的信貸管理組織架構(gòu)[6]。一是逐級(jí)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。牽頭制定信貸風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和政策綱要，并進(jìn)行集中計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和管理。二是明確各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工和權(quán)限。增強(qiáng)信貸板塊相關(guān)職能部門的平衡制約和協(xié)調(diào)統(tǒng)一，分清各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和責(zé)任。三是加強(qiáng)信貸管理體制的改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)信用業(yè)務(wù)集約經(jīng)營(yíng)。通過(guò)整合人力、智力、財(cái)力資源，不斷提升商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 羅爾豪.遏制“倒貸”風(fēng)險(xiǎn)防范刻不容緩[J].金融博覽，2017（08）：65.

[2] 呂江林，黃光.“三位一體”監(jiān)管視角下的我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管績(jī)效研究[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2014（04）：42-52.

[3] 王義華，于衛(wèi)兵.對(duì)商業(yè)銀行貸款監(jiān)管指標(biāo)的思考[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2015（23）：33-34+108.

[4] 宋振雷.“倒貸”的危害及其風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)農(nóng)村金融，2016（19）：47-48.

[5] 王輝.對(duì)大型國(guó)有煤炭企業(yè)集團(tuán)“倒貸”現(xiàn)象的思考——基于陽(yáng)煤集團(tuán)的案例分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013（04）：24-25.

[6] 高華軍.信貸經(jīng)營(yíng)管理兩難一易[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行，1999（06）：35.

作者簡(jiǎn)介：劉莉莉（1995—至今），女，漢族，湖南邵陽(yáng)，湘潭大學(xué)金融學(xué)研究生，湘潭大學(xué)，國(guó)際金融。