張慶文

摘 要：文章基于風險導向背景下，對國內商業(yè)銀行內控方式中常見的問題展開探究，并闡述有效的應對措施，促使商業(yè)銀行避免風險的出現，為商業(yè)銀行可以在激烈的環(huán)境下提高自身優(yōu)勢打好基礎。

關鍵詞：風險導向 ?商業(yè)銀行 ?內控模式 ?分析

隨著銀行電子化進程的日新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。國內經濟快速發(fā)展，為推進國家經濟的發(fā)展和完善，國家開啟國門，堅持“走出去、請進來”的重要原則，為我國各個行業(yè)的發(fā)展帶來許多機遇。但是，由此令各種繁瑣的經濟形勢與環(huán)境的改變。國外繁瑣的金融局勢的干擾推動了國內金融業(yè)的進展，同樣為國內金融業(yè)帶來諸多風險。在國家經濟發(fā)展系統中，金融業(yè)的地位不可小視。而商業(yè)銀行是國內現代化金融系統中的關鍵構成部分，其可靠、健康、長遠發(fā)展關乎國家經濟增長。

一、商業(yè)銀行內控中常見的不足

（一）內控環(huán)境不完善

許多商業(yè)銀行缺少內控文化環(huán)境。完善的、具有風險思想的內控文化環(huán)境將確保內控工作的正常實行。當前我國大多數商業(yè)銀行內部中高層管理人員、一把手已開始認識到內控工作在風險控制方面的意義，但因為長時間受到國家社會體系的干擾，在思想方面還難以出現變化，也未將內控貫徹落實于工作的各個環(huán)節(jié)及各個崗位。比如，有些商業(yè)銀行內部基層職工缺少對內控工作的了解，僅僅將目光投放于自己工作量的擴展上，導致內控浮于表面。再者，有些商業(yè)銀行的職工對于內控工作、風險控制、風險預防等層面的認識有誤差，還有些商業(yè)銀行并沒有把風險控制思想灌輸到所有職工大腦里，而風險控制的文化氛圍也沒有形成積淀，有些職工為貪圖本身的發(fā)展，便違反銀行的各種規(guī)定，把內控的制約置于腦后，導致風險控制浮于表面。

（二）風險控制評價問題

縱觀當前國內商業(yè)銀行的經營歷程不難發(fā)現，許多商業(yè)銀行內部高層管理人員對風險評價機制的建立缺少高度重視。其將關注點投放在怎樣擴展市場份額、怎樣提高運營業(yè)績方面，而該種已經產生誤差的關注點不能掩飾銀行中資產質量的持續(xù)惡化，無法掩飾各種已潛藏的風險的出現。部分商業(yè)銀行職工覺得在風險控制中制定的約束制度便是與自己過不去，屬于領導或是銀行在刁難自己，進而導致風險控制沒有與業(yè)務的擴展、市場影響等要素相結合，減小了商業(yè)銀行抵抗風險的水平。

二、風險導向背景下商業(yè)銀行內控方式的創(chuàng)建對策

（一）改變思想與意識，創(chuàng)造有風險思想的內控氛圍

內控環(huán)境是展開內控工作、風險控制的重要環(huán)節(jié)之一，也是商業(yè)銀行經營管理的前提。比如，商業(yè)銀行能夠在銀行中創(chuàng)建風險控制的觀念及文化環(huán)境。商業(yè)銀行的文化環(huán)境是內控工作的軟規(guī)則，還一直貫穿在日常運營業(yè)務的每個角落。銀行能夠選聘專業(yè)的、資深的風險控制者到銀行給職工開展培訓工作，增強業(yè)務工作者之間的互動，且在銀行中設立專業(yè)的風險控制部門。

（二）制定健全的風險控制評價機制及流程

針對商業(yè)銀行來說，要認真辨別自己面臨的機遇與風險，商業(yè)銀行管理人員要提高對風險控制的關注，仔細對待潛藏的風險。比如，商業(yè)銀行能夠采取多種科技相融合的手段，選聘專業(yè)的人才配合銀行建立風險評價機制，提升銀行辨別風險的水平，且將這些風險實現有關信息收集形成信息庫，基于此建立一個動態(tài)、完整的監(jiān)控平臺，如此方便風險管理者可以快速做出判定。

（三）促使銀行內控工作更為精細化

各大商業(yè)銀行為確保內控工作的正常開展，就需要得到內控工作的精細化控制。而完成該目標的重要環(huán)節(jié)即基于現有條件建立舵機控制點，如此方可突出內控工作的時效性。比如，各商業(yè)銀行能夠結合行業(yè)標準與自身今后的發(fā)展戰(zhàn)略，將銀行內的各種事項的風險根據特殊權重實現層級分類，且在各個層級內分別建立風險防控點，把風險一致在搖籃中。若在實施階段，有些級已觸碰到風險的警示點，必須及時嚴格控制，避免風險持續(xù)擴散，為銀行預防大中風險打下了堅實的基礎。

（四）制定健全的內部監(jiān)督和評價制度

需要商業(yè)銀行建立健全的、單獨的、具備權威性的內審部門，且及時反饋監(jiān)督內控方式的執(zhí)行效果。通過健全的內部評價制度，在銀行內真正建立內控文化。內部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現的過程，讓機構內部每個工作人員都必須參與這一過程，充分認識到內控和風險管理的內涵。

總之，商業(yè)銀行需要確定現今市場競爭環(huán)境的激烈狀態(tài)，進一步反思日常運用中潛在的風險，在今后的實踐階段，商業(yè)銀行還應當不斷摸索成功的經驗，加大內控力度，為預防風險、提升風險控制質量帶來保障。

參考文獻：

[1]孟慶祥.風險導向審計模式在商業(yè)銀行內部審計中的運用[J].時代金融，2019（17）：43-44.