江峰

摘 要：我國(guó)改革開(kāi)放三十幾年來(lái)，中小民營(yíng)企業(yè)已遍地開(kāi)花，并已發(fā)展成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，推動(dòng)著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。但是在它快速發(fā)展的同時(shí)也隨之暴露出了不少需要管理者重視改善并解決的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，其中資金管理就是重點(diǎn)問(wèn)題之一。本文以中小民營(yíng)企業(yè)為探析對(duì)象，從其現(xiàn)狀出發(fā)，針對(duì)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制、全面預(yù)算、監(jiān)督體系等各方面逐一進(jìn)行深入探析，對(duì)客觀存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施，以幫助各中小民營(yíng)企業(yè)的管理者能夠轉(zhuǎn)變對(duì)資金管理的觀念并予以充分重視，使中小民營(yíng)企業(yè)在科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的資金管理方法下能夠更加持續(xù)、健康、良性的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè) 資金管理問(wèn)題 對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2019）01（b）-218-02

1 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

通常資金管理是指一家企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)運(yùn)行的具體情況，對(duì)資金進(jìn)行全面合理預(yù)算，并對(duì)資金投入使用的一系列過(guò)程加以科學(xué)有效的管理控制，借此達(dá)到幫助企業(yè)增產(chǎn)、降耗、控制成本的目的。它主要包括對(duì)流動(dòng)資金、固定資金、以及專(zhuān)項(xiàng)資金三方面的管理工作。

當(dāng)前市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)如此殘酷激烈，這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做的更科學(xué)更嚴(yán)謹(jǐn)更有效。中小民營(yíng)企業(yè)要想在風(fēng)云變幻的企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)、做強(qiáng)，一方面要不斷提高資金管理者在財(cái)務(wù)資金管理方面的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)；另一方面思想上必須強(qiáng)化重視起企業(yè)的資金管理工作，這樣方能有效的使企業(yè)資金保持穩(wěn)定、持久的運(yùn)營(yíng)，為中小民營(yíng)企業(yè)自身的發(fā)展保駕護(hù)航，使企業(yè)無(wú)論面對(duì)何種激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)都能夠贏得不敗之地。

2 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理意識(shí)薄弱，重視程度不夠

就目前來(lái)看，管理意識(shí)薄弱、重視程度不夠應(yīng)是我國(guó)所有中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作中存在的最普遍的問(wèn)題，通常說(shuō)態(tài)度決定高度，因?yàn)楣芾碚叩暮雎?，所以缺乏重視就必然?dǎo)致資金管理工作出現(xiàn)疏忽漏洞，嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的自身健康發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

第一，很多中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)大多缺乏資金管理的相關(guān)概念，他們會(huì)把資金管理與會(huì)計(jì)管理相互混淆，沒(méi)有正確的對(duì)資金來(lái)源及去向進(jìn)行科學(xué)、合理有效的監(jiān)管，以至于會(huì)造成資金丟失的現(xiàn)象發(fā)生。

第二，客觀來(lái)說(shuō)，在我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)外融資條件會(huì)相對(duì)困難，這就使得企業(yè)資金的來(lái)源渠道不僅窄而且相對(duì)單一，企業(yè)中絕大部分資金都為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的自有資金，這使得資金管理理念無(wú)法發(fā)揮到位，進(jìn)而造成資金管理工作出現(xiàn)問(wèn)題。

2.2 資金預(yù)算制度不健全，資金管理的監(jiān)管有章無(wú)序

首先，大多中小民營(yíng)企業(yè)都沒(méi)有制定健全一套完整的內(nèi)部資金預(yù)算管理體制，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用也不懂如何科學(xué)地預(yù)測(cè)。如：怎樣確定企業(yè)資金的投資方向，確定投資資金的多少，及怎樣合理最大化利用企業(yè)資金等。因?yàn)闆](méi)有一整套完善措施或制度作保證，導(dǎo)致在資金使用流程上僅僅憑一己之經(jīng)驗(yàn)作出判斷，這樣的盲目判斷會(huì)無(wú)法讓企業(yè)資金得到充分合理利用，造成資金被無(wú)端大量浪費(fèi)。其次，由于投資的投入和回收缺乏相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制，使得各個(gè)流程沒(méi)有得到相互串聯(lián)，勢(shì)必影響整體的工作效率，阻礙企業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí)極少部分企業(yè)盡管制定了資金預(yù)算管理制度，但卻實(shí)施不到位，使制度成為擺設(shè)，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的現(xiàn)金流失去平衡，支付能力不足，發(fā)展到最后連企業(yè)日常的基本運(yùn)轉(zhuǎn)都無(wú)法保障。最后，中小民營(yíng)企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)缺乏實(shí)際調(diào)研，對(duì)實(shí)際的情況缺乏深入了解，如：原材料價(jià)格的市場(chǎng)浮動(dòng)變化、勞動(dòng)力成本上下波動(dòng)，編制出來(lái)的資金預(yù)算和實(shí)際發(fā)生較多的偏離，加上財(cái)務(wù)分析指標(biāo)也不夠科學(xué)全面，這樣不僅會(huì)對(duì)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生不良的影響，同時(shí)也會(huì)阻礙中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

2.3 只關(guān)注資金安全性，忽略資金的流動(dòng)性和收益性

很多中小民營(yíng)企業(yè)因受管理團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水準(zhǔn)的局限，在資金管理層面大多只關(guān)注強(qiáng)調(diào)資金安全性的一面，而忽視資金的機(jī)會(huì)成本及收益。中小民營(yíng)企業(yè)中也有部分企業(yè)的整體盈利水平很高，但因缺乏專(zhuān)業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)，缺乏有效多元化的投資渠道，致使企業(yè)資金大量沉淀閑置。而還有一些企業(yè)管理者認(rèn)為最安全保險(xiǎn)的方法是讓資金停留在銀行賬戶(hù)上，自己非但不積極主動(dòng)去尋找可行的投資項(xiàng)目，而且還對(duì)找上門(mén)的好項(xiàng)目作出排斥，日積月累，忽然有一天就發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)實(shí)力不如自己的公司，通過(guò)有眼光的投資或者通過(guò)兼并重組上市等方式，實(shí)現(xiàn)了讓人刮目相看的發(fā)展，反觀自己則是不進(jìn)反退。還有企業(yè)存在銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)過(guò)多，一多則散，造成資金零星分散無(wú)法統(tǒng)一集中管理，像這樣不合理的占用資金現(xiàn)象比比皆是，勢(shì)必影響資金的收益性。

3 加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

3.1 強(qiáng)化并提高資金管理意識(shí)，充分重視資金管理工作

中小民營(yíng)企業(yè)必須要有高度的資金管理意識(shí)，要把強(qiáng)化資金管理作為企業(yè)日常工作的重中之重，要求管理者們轉(zhuǎn)變固有觀念，同時(shí)各職能部門(mén)必須通力配合，調(diào)動(dòng)其積極性，充分發(fā)揮出各職能部門(mén)的作用，對(duì)企業(yè)資金管理制度應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。具體措施如下：企業(yè)財(cái)務(wù)部要求出納必須對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬做好日清月結(jié)，未達(dá)款項(xiàng)實(shí)時(shí)跟蹤追查，負(fù)責(zé)制定資金日?qǐng)?bào)表以便動(dòng)態(tài)反映每日資金的收支使用情況；會(huì)計(jì)則根據(jù)每月各部門(mén)資金收支明細(xì)情況制定出月資金計(jì)劃表，如此就能很方便地對(duì)公司整體資金收支情況進(jìn)行掌握，并能以最快的速度籌集短期資金；銷(xiāo)售部必須負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)所欠貨款進(jìn)行及時(shí)催繳，依據(jù)本企業(yè)的資金規(guī)模和現(xiàn)狀對(duì)各客戶(hù)的賒銷(xiāo)規(guī)模和信用額度作出合理判斷；采購(gòu)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃來(lái)安排資金的使用；計(jì)劃部應(yīng)控制好生產(chǎn)用原材料和產(chǎn)成品的合理庫(kù)存，定期清理過(guò)期呆滯庫(kù)存，避免不合理的庫(kù)存占用公司的流動(dòng)資金；每個(gè)部門(mén)都要有開(kāi)源節(jié)流意識(shí)，妥善合理使用企業(yè)每一分資金，使得資金周轉(zhuǎn)率達(dá)到最合理的水平。

3.2 堅(jiān)決實(shí)施全面資金預(yù)算管理，建立完善的資金管理監(jiān)督機(jī)制

預(yù)算是實(shí)施企業(yè)資金管理最為有效的方法之一，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定運(yùn)行的有力保障。制定預(yù)算應(yīng)以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，然后對(duì)本企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)流程進(jìn)行全面預(yù)算編制、通過(guò)分析及考核等，來(lái)使資金科學(xué)合理的納入到預(yù)算當(dāng)中，以提高企業(yè)資金的使用效率。有了預(yù)算還需強(qiáng)化資金的監(jiān)督和控制，對(duì)此企業(yè)可充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，如通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)公司資金管理各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，尋找出科學(xué)合理的解決方法；通過(guò)及時(shí)盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，分析該企業(yè)存貨中是否存在呆滯不良物資的存在，存貨存儲(chǔ)是否與企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)銷(xiāo)售相匹配；同時(shí)企業(yè)還可以配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，建立企業(yè)內(nèi)部資金控制制度，全面監(jiān)督企業(yè)資金日常的運(yùn)行情況，使資金的使用效率最大化。

3.3 關(guān)注資金的流動(dòng)性，提高資金使用效益

我們都明白資金的流動(dòng)性的高低與資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的多少成正比，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多則表明資金流動(dòng)性能越好，企業(yè)獲利水平就越高。所以讓企業(yè)的資金快速流動(dòng)起來(lái)，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值是每位資金管理者義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。同時(shí)企業(yè)持有和使用大量現(xiàn)金結(jié)算存在資金管理的巨大風(fēng)險(xiǎn)，并會(huì)增加管理成本，建議為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)盡少使用或不使用現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)如今早已經(jīng)是電子網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等交易來(lái)實(shí)現(xiàn)相互之間的業(yè)務(wù)結(jié)算，過(guò)去員工的每一筆費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)都是通過(guò)現(xiàn)金支付，現(xiàn)在則完全可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付來(lái)實(shí)現(xiàn)；銀行承兌匯票也可以用電子銀行承兌匯票來(lái)取代，以減少資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)上述幾種手段，企業(yè)把銀行資金充分利用起來(lái)，暫時(shí)閑置的資金則可通過(guò)銀行理財(cái)和中短期投資來(lái)提高資金的收益。對(duì)于外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的涉外業(yè)務(wù)，銀行支付多需要采用多幣種結(jié)算，而目前國(guó)際外匯匯率非常不穩(wěn)定，波動(dòng)極大，為了減少匯兌產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以合理配置不同結(jié)構(gòu)的幣種來(lái)提高資金的收益。再者，我國(guó)資金證券化程度也已經(jīng)非常發(fā)達(dá)，企業(yè)就可利用賬上結(jié)余的資金，尋找一些優(yōu)質(zhì)有前景的企業(yè)進(jìn)行投資，這不僅增加企業(yè)盈利能力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還可對(duì)沖通貨膨脹防止貨幣貶值。而以上所訴的基礎(chǔ)就是必須擁有一支專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)的資金管理團(tuán)隊(duì)來(lái)提高企業(yè)資金管理水平。

4 結(jié)語(yǔ)

通過(guò)上文分析，我們知道資金管理是每一家企業(yè)生存和發(fā)展的核心。在當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小民營(yíng)企業(yè)要想獲取生存和發(fā)展的資格，就必須正視資金管理中存在的問(wèn)題，重視資金管理工作，通過(guò)科學(xué)、合理、有效的資金管理方法利用好企業(yè)每一分資金，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)增長(zhǎng)更快，幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取寶貴的一席之地從而保證中小民營(yíng)企業(yè)能夠持續(xù)、良好、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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