孫曉芳

摘 要：資金運行是企業(yè)進行經(jīng)營活動的前提條件，有了資金，企業(yè)才能得以繼續(xù)運營，而資金的運行管理遵循一定的制度管理，只有在合理、適當?shù)那疤嵯?，企業(yè)的資金才會為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益。企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營活動中逐步擴大經(jīng)營規(guī)模，必須對資金進行合理的利用與管理，將資金運用在合理的地方。一般情況下，企業(yè)的資金用于投資、生產(chǎn)或者經(jīng)營活動，企業(yè)的資金能夠在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)起來，資金才能發(fā)揮它的作用，而在企業(yè)實際運營狀況下，企業(yè)內(nèi)部資金的運行管理存在很多漏洞，制約企業(yè)的發(fā)展壯大。因此，一個企業(yè)的資金運行管理制度顯得尤為重要，本文針對企業(yè)資金運行管理存在的問題進行了探究，并提出了優(yōu)化策略，僅供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;策略

一、企業(yè)資金運行管理概述

資金運營稱資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。在一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，要有一定的運行資金，同時企業(yè)內(nèi)部還必須留有資金，以備不時之需，而資金的運行管理就是應(yīng)用在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與投資活動中，使之能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)的運營資金有變動性、周轉(zhuǎn)時間短、波動性和來源具有多樣性，在企業(yè)資金的運行管理中要充分利用資金的這一特點，將資金的運行管理與企業(yè)的最終目標結(jié)合起來，使資金流入企業(yè)內(nèi)部，為企業(yè)的運行注入源源不斷的活力，達到擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的目的。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1資金預(yù)算管理形式化

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)會計人員需要對企業(yè)一個會計周期內(nèi)所使用的資金進行系統(tǒng)的核算，以企業(yè)的發(fā)展目標為核心，對企業(yè)的投資、經(jīng)營以及融資方面的資金編制預(yù)算方案。然而在實際企業(yè)運行資金的管理制度中，存在制度不健全、管理與實際方案編制脫節(jié)的情況，在很多預(yù)算方案中，資金的來源與去向不清楚，企業(yè)的經(jīng)營決策者很難根據(jù)方案來決定企業(yè)下一步的經(jīng)營活動，忽視企業(yè)內(nèi)部實際的經(jīng)營資金需要量。

2.2資金運行管理過于分散

在企業(yè)的實際生產(chǎn)活動中，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大，資金難以進行集中管理與分配，企業(yè)涉及的范圍較廣，有時候很難做到對每筆資金與生產(chǎn)經(jīng)營活動都進行全程監(jiān)控與跟蹤，企業(yè)資金運行管理過于分散還有一個重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部的管理層較多，各部門、下屬單位的設(shè)置也比較復(fù)雜，難以做到對資金及時的清理與結(jié)算，這樣企業(yè)就無法得到準確而完善的資金信息，沒有對資金進行合理的分配與利用，無法做出具體的經(jīng)營決策。

2.3資金運行監(jiān)管缺失

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當設(shè)置資金監(jiān)管部門，對資金的來源與去向都進行監(jiān)控管理。然而在實際的企業(yè)資金管理活動中，企業(yè)各下屬單位沒有實際上報企業(yè)的資金運行，隱瞞了資金運行管理中存在的問題。而且有的企業(yè)內(nèi)部甚至沒有設(shè)置相關(guān)的資金運行監(jiān)管部門，沒有發(fā)揮對資金的監(jiān)控管理作用，使得資金在運行管理中存在很多不合理的地方，沒有將資金運用在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，沒有發(fā)揮資金的作用，企業(yè)的經(jīng)營活動中也有很多問題，會對企業(yè)的經(jīng)營帶來很嚴重的后果。

三、優(yōu)化企業(yè)資金運行管理的策略

企業(yè)內(nèi)部的資金運行管理機制存在很多問題，這些問題制約企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展，也為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不小的阻礙。為了保證企業(yè)的正常運行，必須做好資金運行管理活動，本文提出幾點具體的策略。

3.1全面落實資金預(yù)算管理

在企業(yè)的資金運行管理中，必須做好資金的預(yù)算管理，會計人員應(yīng)當根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的階段性目標，結(jié)合企業(yè)資金運行管理的實際情況，財務(wù)部門與其他部門做好協(xié)調(diào)工作，深入調(diào)查企業(yè)內(nèi)部單位資金的使用情況，落實好資金的預(yù)算管理。企業(yè)的會計人員要做好預(yù)算管理工作，與各個部門的人員做好配合工作，細化預(yù)算編制內(nèi)容，包括企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的成本、企業(yè)需要完成的業(yè)務(wù)指標以及企業(yè)獲取的收入等等，都要在預(yù)算管理報表中體現(xiàn)出來。報表中的資金預(yù)算管理必須要具體到每個部門、每個月份具體要做什么工作，使資金的預(yù)算管理能夠符合企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

3.2實施資金集中管理制度

企業(yè)內(nèi)部的資金運行管理要遵循一定的制度，有了制度才能約束企業(yè)內(nèi)部人員的行為，對資金聚集起來進行總部集中管控，根據(jù)實際情況實行內(nèi)部“收支兩條線”，保證每一筆資金收入都能集中到總部。實操中企業(yè)可以有效利用網(wǎng)銀平臺，開通現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對下屬單位資金收支的“上存”、“下?lián)堋惫芾?。資金集中管控一方面有利于企業(yè)對全部的資金進行合理的分配與優(yōu)化措施，實現(xiàn)資金的有效利用，形成良性循環(huán)，還能增加整個企業(yè)的授信能力，豐富企業(yè)集團的融資途徑。另一方面使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策者能全面掌握資金的運行管理情況，對于企業(yè)的重大支出項目，企業(yè)要做好全程監(jiān)控管理措施，監(jiān)控好資金在業(yè)務(wù)中的具體使用情況，避免在業(yè)務(wù)活動中出現(xiàn)浪費資金、挪用的情況，使資金在業(yè)務(wù)活動中發(fā)揮應(yīng)有的價值作用，為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。

3.3健全資金運行監(jiān)督機制

完善企業(yè)對資金運行管理的監(jiān)督機制是保證企業(yè)資金正常運行管理的前提，一般情況下，企業(yè)都會建立資金運行監(jiān)督機制，然而在實際管理工作中，資金運行監(jiān)督機制還存在很多不合理的地方，制約企業(yè)正常的運行管理。因此，必須健全資金運行的監(jiān)督機制，包括企業(yè)資金運行的制衡管理，將人財物的管理權(quán)進行分離，使得企業(yè)各個部門之間相互制衡，相互監(jiān)督，建立企業(yè)內(nèi)部的問責制度，對于部門內(nèi)部出現(xiàn)資金管理中的問題進行追究責任，嚴厲打擊違法亂紀行為。同時還要做好資金運行的監(jiān)控工作，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部每一筆資金的來源與去向，做好對資金的監(jiān)控管理工作。

小結(jié)：企業(yè)內(nèi)部的資金運行管理對于企業(yè)的正常經(jīng)營來說非常重要，企業(yè)的最終目的就是為了盈利，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，這些生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件都是資金的合理運行與管理，將資金運用到生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟利益。然而在企業(yè)資金的運行管理中，存在很多問題，制約企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為了解決這些問題，本文提出了具體的策略，包括對資金預(yù)算的經(jīng)營管理、完善資金監(jiān)督機制、實施資金的集中管理制度。只有加強對企業(yè)資金合理的經(jīng)營管理，才能保證企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中占有一席之地，引入現(xiàn)代化經(jīng)營管理制度，加強對企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)在市場中的競爭力。

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