崔強(qiáng)

【摘要】在中石化天然氣企業(yè)中，內(nèi)控管理作為企業(yè)的基礎(chǔ)性管理工作之一，直接影響著企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。但因種種因素的制約，使得當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理成效并不十分理想，問(wèn)題頻出。在這一背景下，本文將以某中石化天然氣管道公司為例，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題及解決對(duì)策進(jìn)行簡(jiǎn)要分析研究。

【關(guān)鍵詞】中石化天然氣企業(yè)? 內(nèi)控管理? 管理對(duì)策

本文主要探究新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題及解決對(duì)策，旨在幫助人們正確認(rèn)識(shí)企業(yè)目前內(nèi)控管理情況，了解其中存在的實(shí)際問(wèn)題，并在為相關(guān)研究人員提供必要理論參考之余，也可以為深入落實(shí)企業(yè)內(nèi)控管理工作給予相應(yīng)的實(shí)踐指導(dǎo)與幫助。從而有效幫助企業(yè)全面優(yōu)化內(nèi)控管理成效，促進(jìn)企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)存問(wèn)題分析

（一）內(nèi)控管理制度待健全

目前在中石化天然氣管道公司中，許多企業(yè)員工均可以認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要作用，并且能夠有意識(shí)地配合相關(guān)工作人員開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)控管理工作。但由于企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)控管理制度并不十分完善，因此也在一定程度上限制了企業(yè)內(nèi)控管理水平的進(jìn)一步提升。這主要是由于企業(yè)在制定內(nèi)控管理制度之后，制度便幾乎完全固定，但企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，其對(duì)內(nèi)控管理的需求也越來(lái)越多樣化，如果無(wú)法及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度進(jìn)行調(diào)整、完善、細(xì)化，則勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的正常開(kāi)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控待強(qiáng)化

在企業(yè)內(nèi)控管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是其中一項(xiàng)至關(guān)重要的管理內(nèi)容，目的在于精準(zhǔn)分析評(píng)估企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)可以更有針對(duì)性地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但由于當(dāng)前中石化天然氣管道公司在內(nèi)控管理工作中，過(guò)于重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，且該項(xiàng)工作完全獨(dú)立于企業(yè)其他各部門的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。加之目前企業(yè)只對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行簡(jiǎn)單、籠統(tǒng)的規(guī)定，并未制定出詳細(xì)、明確的評(píng)估方法與指標(biāo)等內(nèi)容，因此也使得企業(yè)內(nèi)控管理工作覆蓋面較為有限，容易出現(xiàn)各種管理盲點(diǎn)，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控管理優(yōu)質(zhì)人才少

由于企業(yè)內(nèi)控管理工作涉及工作面較廣、工作本身存在一定難度，因此需要大量高專業(yè)優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控管理人才作為有力保障。但由于眼下中石化天然氣管道公司出于成本控制等諸多因素的考量，往往會(huì)直接要求企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員或是會(huì)計(jì)工作人員，兼職完成內(nèi)控管理工作。并且企業(yè)鮮少會(huì)定期組織其參加關(guān)于內(nèi)控管理的專業(yè)培訓(xùn)教育，故而導(dǎo)致企業(yè)目前在內(nèi)控管理中還存在明顯的人才不足問(wèn)題。

二、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控管理有效策略分析

（一）建立完善內(nèi)控管理制度

在新時(shí)期下，企業(yè)想要有效解決其目前在內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，首先需要充分立足自身實(shí)際，并嚴(yán)格依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定要求，主動(dòng)完善、細(xì)化企業(yè)內(nèi)控管理制度。例如企業(yè)可以通過(guò)對(duì)其現(xiàn)有的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)資源，如正在使用的OA系統(tǒng)、局域網(wǎng)等進(jìn)行優(yōu)化整合與充分利用，使得企業(yè)內(nèi)控管理可以與其他部門實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，便于企業(yè)及時(shí)搜集整理更多真實(shí)有效的內(nèi)控管理信息數(shù)據(jù)，為企業(yè)深入落實(shí)內(nèi)控管理工作以及決策決議提供重要參考依據(jù)。要求企業(yè)需要關(guān)注會(huì)計(jì)核算等在內(nèi)的各方面，統(tǒng)一明確各部門人員在內(nèi)控管理中的應(yīng)負(fù)職責(zé)、管理范圍、管理方式手段等。根據(jù)各階段企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，其也需要及時(shí)對(duì)制定的內(nèi)控管理制度內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充完善，進(jìn)而使得內(nèi)控管理制度可以始終貼合企業(yè)發(fā)展需要。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)需要在高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下，結(jié)合企業(yè)眼下在資金以及預(yù)算管理等工作中存在的實(shí)際問(wèn)題，通過(guò)主動(dòng)搜集整理各項(xiàng)與之有關(guān)的文件資料、信息數(shù)據(jù)并對(duì)其進(jìn)行深入分析，利用定性結(jié)合定量的方式對(duì)其中存在的漏報(bào)企業(yè)成本費(fèi)用、企業(yè)資產(chǎn)記錄不全等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行精準(zhǔn)評(píng)估。另外，企業(yè)也可以參考其以往在內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化整合之后，編制出規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)清單，并由此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型與內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等進(jìn)行統(tǒng)一明確，使得管理人員能夠有針對(duì)性地制訂出行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管控方案。在不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力下，為其在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。而為了能夠使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作得到真正落實(shí)，企業(yè)需要積極利用官方微信公眾號(hào)、官方網(wǎng)站等諸多媒介渠道，將整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部管控工作進(jìn)行公開(kāi)，鼓勵(lì)企業(yè)全體員工積極參與內(nèi)控管理并對(duì)其落實(shí)情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督管理，從而確保企業(yè)內(nèi)控管理成效可以實(shí)現(xiàn)全面優(yōu)化。

（三）培育專業(yè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)控人才

針對(duì)中石化天然氣管道公司當(dāng)前在內(nèi)控管理中存在的專業(yè)人才不足問(wèn)題，其需要堅(jiān)持外部引進(jìn)與內(nèi)部培養(yǎng)相結(jié)合的原則，即一方面主動(dòng)從社會(huì)上引進(jìn)具有豐富內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)、具備扎實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識(shí)技能的高素質(zhì)、專業(yè)人才，用以有效擴(kuò)充企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控管理人才隊(duì)伍規(guī)模。另一方面，企業(yè)也需要定期組織現(xiàn)有工作人員積極參加關(guān)于內(nèi)控管理的專業(yè)培訓(xùn)教育，使其能夠不斷接觸、學(xué)習(xí)更多先進(jìn)、專業(yè)的內(nèi)控管理基礎(chǔ)知識(shí)和管理技術(shù)手段，尤其需要重視加強(qiáng)對(duì)管理人員信息化管理技術(shù)的培訓(xùn)，使其能夠在與自身崗位工作進(jìn)行充分結(jié)合下，深入落實(shí)企業(yè)內(nèi)控管理信息化建設(shè)，不斷內(nèi)控管理工作效率與工作質(zhì)量水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)階段中石化天然氣管道公司在內(nèi)控管理中還普遍存在內(nèi)控管理制度不健全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控尚未落實(shí)到位以及專業(yè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)控管理人才較少等問(wèn)題。為此，企業(yè)需要充分結(jié)合自身實(shí)際，立足具體內(nèi)控管理要求主動(dòng)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度，同時(shí)高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，并大力培育更多優(yōu)質(zhì)內(nèi)控管理人才，從而使得內(nèi)控管理工作得以在企業(yè)中得到深入落實(shí)。

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