周曉英

現(xiàn)金流量管理不但在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著十分重的地位，在企業(yè)發(fā)展中同樣發(fā)揮著重要的促進(jìn)與保障作用。本文首先對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行了概述，之后分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，最后針對(duì)如何提高現(xiàn)金流量管理水平的具體策略進(jìn)行了探索與研究，相關(guān)觀點(diǎn)及建議供廣大企業(yè)經(jīng)營者及財(cái)務(wù)管理人員參考。

現(xiàn)金流量管理指針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出和中間差量的管理。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說，高水平的現(xiàn)金流量管理可以有效提高資金利用率，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理成效的全面提升。對(duì)此，財(cái)務(wù)管理人員一方面要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，另一方面要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況探索一套有效的現(xiàn)金流量管理辦法，充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的重要作用。

一、現(xiàn)金流量管理概述

首先，現(xiàn)金流量也被稱之為現(xiàn)金流動(dòng)，具體是指對(duì)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、流入以及二者的差量情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與管理。這里所說的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括籌資、經(jīng)營以及投資等活動(dòng)。通過這一定義可以看出，現(xiàn)金流量管理是圍繞著企業(yè)在進(jìn)行投資、資以及經(jīng)營活動(dòng)而構(gòu)建起來的一個(gè)管理實(shí)施體系，對(duì)于企業(yè)的未來發(fā)展具有非常重要的作用和影響。另外，從現(xiàn)金流量信息當(dāng)中，可以在一定程度上反映出財(cái)務(wù)活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用，為今后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供重要的參考依據(jù)，從而制定出更加科學(xué)合理的經(jīng)營計(jì)劃;其次，現(xiàn)金流量管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的工作，而是與其它管理活動(dòng)之間呈現(xiàn)出一種交織的狀態(tài)。多大數(shù)企業(yè)所開展的經(jīng)營活動(dòng)都不是長期性的，而是具有一定階段性和波動(dòng)性。這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況呈現(xiàn)不穩(wěn)定和不均衡的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象必然會(huì)對(duì)企業(yè)的快速、健康發(fā)展造成阻礙，所以企業(yè)必須采取有效措施確?，F(xiàn)金流量具有較高的平衡性，保持通暢的現(xiàn)金量，從而使企業(yè)的經(jīng)營資源得到合理配置。通過現(xiàn)金流量管理即可有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際成效，使企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營實(shí)力獲得穩(wěn)步提升，不斷壯大自身的經(jīng)營實(shí)力。

二、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位

現(xiàn)金流量管理可以說是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的核心內(nèi)容。因?yàn)橹挥懈鶕?jù)現(xiàn)金流量情況才能有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制;同時(shí)，通過現(xiàn)金流量的狀態(tài)，真實(shí)的反映出企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的綜合能力。針對(duì)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位，主要通過以下三個(gè)方面體現(xiàn)出來：首先，現(xiàn)金流量預(yù)算是實(shí)施現(xiàn)金流量管理的前提與基礎(chǔ)，還是企業(yè)財(cái)務(wù)編制預(yù)算的重要依據(jù)。在企業(yè)運(yùn)營的過程中，所發(fā)生的資金分配、資本調(diào)控以及財(cái)務(wù)支出都是針對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算而言的。因此，通過精確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以使企業(yè)的獎(jiǎng)金分配變得更加合理，提高資金的有效利用率，為企業(yè)投資決策的科學(xué)性與合理性提供保障;其次，現(xiàn)金流量管理可以真實(shí)的反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場競爭日益激烈，企業(yè)想要擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模及市場份額，就必須結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況加大資金投入比例。因此，企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行有效管理，否則就無法做好成本控制，企業(yè)的發(fā)展壯大也只能是一紙空談?，F(xiàn)金流量管理，其實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)目前的現(xiàn)金情況進(jìn)行一系列的統(tǒng)計(jì)與分析，通過最終的分析結(jié)果了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)今后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供重要參考;最后，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理具有非常重要的地位，尤其在當(dāng)前這種瞬息萬變的市場環(huán)境下，如果企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，輕者對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營造成不利影響，重者會(huì)給企業(yè)帶來生存危機(jī)。因此，當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)拓展時(shí)，必須對(duì)自身的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行全面細(xì)致的了解與分析，包括企業(yè)的負(fù)債能力、資金周轉(zhuǎn)情況以及可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。在充分了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，再做出各種決策，從而對(duì)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。

三、提升企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的有效措施

（一）依據(jù)現(xiàn)金流量情況進(jìn)行科學(xué)決策

在以往的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，各項(xiàng)工作基本上都是圍繞著提高企業(yè)利潤這一核心目標(biāo)而展開，卻在很大程度上忽略了企業(yè)發(fā)展的長期穩(wěn)定性。這樣一來，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，輕則對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響，重則甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)通過開展現(xiàn)金流量管理，可以企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行全面掌握，對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)過程中所呈現(xiàn)出來的特點(diǎn)和問題進(jìn)行及時(shí)有效的分析，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測，進(jìn)而有針以性的制定出防范預(yù)案，避免造成無可挽回的經(jīng)濟(jì)損失;同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營者可以現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)作為參考，做出有利于企業(yè)發(fā)展的正確決策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。

（二）提高財(cái)務(wù)管理水平吸引優(yōu)秀人才

當(dāng)前社會(huì)，企業(yè)之間的競爭歸根結(jié)底是人才的競爭。但是，企業(yè)要想吸引真正優(yōu)秀的人才，組建一支高水平的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，必須苦練內(nèi)功，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其要做好財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，出臺(tái)科學(xué)有效管理機(jī)制，提供領(lǐng)先于其他同類企業(yè)的薪資待遇以及廣闊的晉升空間，從而為財(cái)務(wù)管理人員提供一個(gè)良好的軟環(huán)境。只有這樣，才能達(dá)到吸引人才，并且留住人才的目的。但是，需要注意的是，企業(yè)除了要加強(qiáng)各種軟環(huán)境建設(shè)，還要做好生產(chǎn)經(jīng)營成本控制工作。否則，便容易出現(xiàn)曇花一現(xiàn)的局面，同樣無法使企業(yè)走上健康發(fā)展之路。成本控制工作的關(guān)鍵是提高資金的有效利用率，其前提條件是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行全面掌握。這就又回歸到現(xiàn)金流量管理這一核心問題上，唯有通過有效的現(xiàn)金流量管理，才能從根本上提高成本控制的實(shí)際成效，不斷強(qiáng)化人才隊(duì)伍的組建能力和吸引力，企業(yè)的核心競爭力獲得持續(xù)提升。

（三）對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范

現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有非常重要的作用及影響。因?yàn)橥ㄟ^這項(xiàng)工作，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，避免企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失，從而獲得經(jīng)濟(jì)實(shí)力和核心競爭力的全面提升。此外，通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析與管理，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定開展提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)經(jīng)營者站在一種科學(xué)、客觀、理性的角度去考慮問題，制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確發(fā)展方向及發(fā)展目標(biāo)，從而保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定和科學(xué)化發(fā)展。特別是當(dāng)前的市場環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)身處這樣的環(huán)境之中，不僅面臨著同行業(yè)之間的殘酷競爭，還會(huì)受到政府政策、國際格局和其他不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，考驗(yàn)著企業(yè)經(jīng)營者的決策水平。為了更好的應(yīng)對(duì)這一局面，企業(yè)唯有通過現(xiàn)金流量管理，促使財(cái)務(wù)工作向更高層面的邁進(jìn)，才能對(duì)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，實(shí)現(xiàn)自身競爭實(shí)力的快速增長。

四、結(jié)語

在當(dāng)前這樣一變幻莫測的市場環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的長期健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須充分認(rèn)識(shí)到做好現(xiàn)金流量管理工作的重要性，意識(shí)現(xiàn)金流量管理才是提高財(cái)務(wù)管理水平的根基。在此基礎(chǔ)上，才能切實(shí)有效的做好各項(xiàng)工作，逐步增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的整體管理水平。與此同時(shí)，企業(yè)還要對(duì)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行充分合理的利用。企業(yè)管理者在制定各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)、未來發(fā)展規(guī)劃以各項(xiàng)經(jīng)營決策時(shí)，都要以現(xiàn)金流量的相關(guān)數(shù)據(jù)作為重要參考依據(jù)，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都向著科學(xué)合理、客觀實(shí)際、有利于企業(yè)發(fā)展的方向邁進(jìn)。（作者單位：四川省自貢市榮縣人民醫(yī)院）