張文娟

摘 要：本文首先闡述了財務(wù)信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的作用，并分析了財務(wù)信息分析的優(yōu)化策略，以提高企業(yè)戰(zhàn)略管理工作的質(zhì)量。同時探究了財務(wù)信息分析在企業(yè)資金管理中的作用及應(yīng)用途徑，為加強企業(yè)風(fēng)險管理提供參考，促進企業(yè)的長久、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息分析;企業(yè)風(fēng)險管理;財務(wù)風(fēng)險管理

受內(nèi)、外部環(huán)境影響，企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨多方面的風(fēng)險，如宏觀經(jīng)濟周期變化、行業(yè)監(jiān)管政策變化、行業(yè)發(fā)展周期及（潛在）競爭者變化和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等。在知識經(jīng)濟和大數(shù)據(jù)背景下，如何做好財務(wù)信息分析工作并在此基礎(chǔ)上控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和促進企業(yè)進一步發(fā)展，也成為企業(yè)管理人員尤其是財務(wù)管理人員尤為重要的工作。本文將著重從企業(yè)戰(zhàn)略管理和資金管理兩方面闡述財務(wù)信息分析工作的作用和應(yīng)用途徑，并在此基礎(chǔ)上提出改善建議。

一、財務(wù)信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的作用及應(yīng)用途徑

1.財務(wù)信息分析在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的作用

（1）分析企業(yè)的競爭優(yōu)勢

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過對產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)者即供應(yīng)商、競爭者和客戶等的財務(wù)信息和其他相關(guān)信息進行搜集、整理和分析，明確企業(yè)競爭優(yōu)勢，為企業(yè)戰(zhàn)略制定和調(diào)整提供充分的信息依據(jù)。

（2）分析企業(yè)的償債能力

企業(yè)的償債能力主要分為短期以及長期償債能力。企業(yè)通過財務(wù)信息分析中獲取的速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)信息，結(jié)合具體融資情況能夠有效地分析出企業(yè)的償債能力，并了解企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理，對企業(yè)制定后續(xù)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略選擇策略具有重要意義。

（3）分析企業(yè)的營運能力

企業(yè)通過財務(wù)信息分析能夠獲取流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等各項信息，再結(jié)合具體的經(jīng)營管理情況進一步了解企業(yè)資金應(yīng)用的情況，對企業(yè)資產(chǎn)營運能力作出合理評價。

（4）分析企業(yè)的盈利能力

企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟利潤情況便是企業(yè)的盈利能力。企業(yè)可以通過財務(wù)信息分析獲取的資本利潤率、銷售凈利率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)情況，并結(jié)合業(yè)務(wù)和市場拓展情況進一步了解企業(yè)的盈利能力。

（5）分析企業(yè)的發(fā)展能力

企業(yè)進行財務(wù)信息分析工作的目標(biāo)不僅是通過分析結(jié)果找出企業(yè)現(xiàn)階段存在的生產(chǎn)經(jīng)營問題，并結(jié)合問題制定有效的解決措施，還包括通過財務(wù)信息分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的經(jīng)驗，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益提供信息保障。具體來說，企業(yè)可以通過分析財務(wù)信息中的凈資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率等了解企業(yè)未來的發(fā)展能力。

2.在企業(yè)戰(zhàn)略管理中優(yōu)化財務(wù)信息分析的具體途徑

（1）提高對財務(wù)信息分析工作的重視程度

企業(yè)管理者及財務(wù)人員要正確認識財務(wù)信息分析工作對企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要性，在進行財務(wù)信息分析工作前，需要全面收集各個生產(chǎn)經(jīng)營部門的相關(guān)資料，并應(yīng)用科學(xué)、先進的分析方法確保分析工作的質(zhì)量，進而充分發(fā)揮財務(wù)信息分析工作的積極作用。由于財務(wù)信息分析工作涉及的內(nèi)容較多，需要各個部門進行積極有效的配合，幫助財務(wù)人員了解各個生產(chǎn)經(jīng)營活動的流程及范圍，進而為提高財務(wù)信息分析的準(zhǔn)確性奠定基礎(chǔ)。

（2）確保財務(wù)分析中信息的質(zhì)量

財務(wù)分析工作必須確保所依據(jù)的信息具有準(zhǔn)確性、真實性以及完整性的特點，進而有效幫助企業(yè)開展戰(zhàn)略管理工作，促使企業(yè)有效防范各項生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。為了提高財務(wù)分析中信息的質(zhì)量，企業(yè)可以采取以下三項措施：

首先，保證會計信息的真實性。在企業(yè)財務(wù)管理工作中經(jīng)常出現(xiàn)會計信息失真的問題。為了改善這一現(xiàn)狀，企業(yè)需要不斷完善內(nèi)控制度，從根源上避免出現(xiàn)信息失真的問題。此外，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)用先進的管理軟件進行信息的收集、處理及分析，在減輕會計人員工作量的同時也降低了人工計算出現(xiàn)的失誤幾率，進而有效提高會計信息的質(zhì)量。

其次，確保會計信息的及時性。在市場經(jīng)濟的背景下，企業(yè)必須結(jié)合市場環(huán)境的變化情況不斷調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略，進而降低生產(chǎn)經(jīng)營活動面臨的風(fēng)險。因此，會計信息必須能夠及時、準(zhǔn)確地反映現(xiàn)階段市場經(jīng)濟環(huán)境的具體情況以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，確保財務(wù)信息分析工作的時效性。

最后，提高會計信息的完整性。財務(wù)信息分析人員需要全面考察企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)資料，同時要掌握市場環(huán)境以及同行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，確保財務(wù)信息分析的完整性。

（3）提高財務(wù)信息分析體系的科學(xué)性

為了提高財務(wù)信息分析工作的質(zhì)量，企業(yè)需要建立健全財務(wù)分析體系。企業(yè)可以邀請相關(guān)專家為其量身制定財務(wù)信息分析體系，進一步強化財務(wù)分析的預(yù)測功能，有效分析出企業(yè)在經(jīng)營活動中可能面臨的風(fēng)險因素，作出科學(xué)的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展決策。因此，財務(wù)信息分析是企業(yè)戰(zhàn)略管理和經(jīng)營決策制定的重要信息保障，企業(yè)必須做好財務(wù)信息管理工作以更好地了解企業(yè)的運營狀況，綜合市場環(huán)境以及同行業(yè)的競爭情況明確企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，進一步提升企業(yè)的綜合競爭力。

二、財務(wù)信息分析在企業(yè)資金管理中的作用及應(yīng)用途徑

1.財務(wù)信息分析對企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)經(jīng)營者能夠從財務(wù)信息分析的結(jié)果中了解企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況，進而制定出合理的資金決策。當(dāng)前部分企業(yè)的財務(wù)信息出現(xiàn)了不對稱、不真實以及不完整的問題，嚴重影響了資金管理工作的質(zhì)量。企業(yè)各部門未向財務(wù)管理人員及時提供完整的運營信息，出現(xiàn)了會計核算不準(zhǔn)確、財務(wù)報表失真等問題。根據(jù)財政部對會計信息的質(zhì)量檢查結(jié)果顯示，全國范圍內(nèi)超過70%以上的企業(yè)在會計信息分析工作中出現(xiàn)了信息失真問題，導(dǎo)致企業(yè)無法確保發(fā)展決策的科學(xué)性，企業(yè)經(jīng)營者也不能全面、準(zhǔn)確地了解企業(yè)資金的流動狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺、投資融資規(guī)模不確定等問題，使得企業(yè)面臨較大的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。

2.在企業(yè)資金管理中優(yōu)化財務(wù)信息分析的具體途徑

為有效規(guī)避資金短缺風(fēng)險，可從以下兩方面提高財務(wù)信息分析工作的質(zhì)量，確保企業(yè)資金的有序流動。

（1）運用信息管理技術(shù)提高財務(wù)信息分析的準(zhǔn)確性

企業(yè)可以加大對財務(wù)信息分析工作的投入力度，積極引進先進的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)管理一體化的軟件系統(tǒng)，利用信息管理系統(tǒng)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的相關(guān)信息進行收集、處理并分析，進而實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的數(shù)據(jù)共享，確保會計信息的準(zhǔn)確性及完整性。企業(yè)管理者可以通過信息管理系統(tǒng)及時掌握資金流向的具體信息，進而發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，避免企業(yè)承擔(dān)資金短缺的風(fēng)險。

（2）加強對現(xiàn)金流量的分析

企業(yè)做好現(xiàn)金流量的分析工作能夠有效控制現(xiàn)金的流入與流出，了解企業(yè)的支付能力?，F(xiàn)金流量的管理工作要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，例如企業(yè)在進行融資或投資活動時，首先要對企業(yè)的現(xiàn)金狀況進行全面了解，再結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模合理分配現(xiàn)金，并做好投資風(fēng)險的評估工作，確定科學(xué)的投資比例，確?，F(xiàn)金流分配的合理性;其次要做好現(xiàn)金流的預(yù)算管理工作，盡可能地縮短存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，有效提高資金回收的效率，減少資金占用;此外還要拓展融資渠道，在緩解自身債務(wù)壓力的同時豐富資金籌措渠道。因此，企業(yè)要做好對現(xiàn)金流量分析的工作，為企業(yè)落實現(xiàn)金流管理工作奠定基礎(chǔ)，避免企業(yè)面臨現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險。具體來講，企業(yè)可從以下五個方面進一步加強對現(xiàn)金流的管理工作：

①設(shè)置現(xiàn)金流風(fēng)險管理機構(gòu)

為了落實好現(xiàn)金流風(fēng)險的管理工作，企業(yè)可以設(shè)立專門的現(xiàn)金流風(fēng)險管理機構(gòu)。財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等作為該部門的主要組成人員，可定期對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)以及投資項目進行現(xiàn)金流風(fēng)險的評估，并將評估結(jié)果以報告的形式提交至企業(yè)管理層。企業(yè)管理層通過分析報告發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理存在的主要風(fēng)險，并提前制定風(fēng)險防范的策略，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險。

②提高對現(xiàn)金流風(fēng)險的防范意識

企業(yè)管理層要提高對現(xiàn)金流風(fēng)險的防范意識，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及發(fā)展目標(biāo)，將現(xiàn)金流風(fēng)險防范工作落實在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。此外，企業(yè)要結(jié)合財務(wù)信息分析結(jié)果制定債務(wù)風(fēng)險的防范策略，嚴格按照資金預(yù)算計劃利用企業(yè)資金，逐步優(yōu)化企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。同時企業(yè)的財務(wù)管理人員不僅要掌握財務(wù)管理以及財務(wù)信息分析的相關(guān)知識，還需要具備較強的市場風(fēng)險防范意識，結(jié)合宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、市場環(huán)境變化及同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)信息制定時效性強的風(fēng)險防范措施。

③通過財務(wù)信息分析明確投資導(dǎo)向，落實現(xiàn)金流管理工作

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大時對資金的需求量便會隨之增加，投資活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動之間會出現(xiàn)爭奪現(xiàn)金流的現(xiàn)象，有可能阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要合理分配投資資金以及各個生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金，在分配現(xiàn)金流時企業(yè)要在滿足現(xiàn)有經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)上，合理利用剩余現(xiàn)金流進行其他投資活動。

④結(jié)合風(fēng)險預(yù)警信息健全現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)從財務(wù)信息分析的結(jié)果中可以了解到生產(chǎn)經(jīng)營活動所面臨的各項風(fēng)險，如果現(xiàn)金流與既定預(yù)期計劃假設(shè)的狀態(tài)出現(xiàn)較大的差異，則企業(yè)將會面臨巨大的運營風(fēng)險。因此，企業(yè)可以結(jié)合風(fēng)險預(yù)警信息來健全現(xiàn)金流的管理制度，保障現(xiàn)金流的合理分配，進一步提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

⑤加大現(xiàn)金流管理的內(nèi)控力度

企業(yè)通過財務(wù)信息分析能夠有效強化對現(xiàn)金流的控制，例如，通過檢查企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營部門的相關(guān)信息，制定風(fēng)險防范的計劃以及安排專業(yè)人員對企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營部門的現(xiàn)金流進行檢查與評價。在組織規(guī)劃工作中，企業(yè)要結(jié)合不同的崗位性質(zhì)以及崗位職責(zé)確定現(xiàn)金流量的控制標(biāo)準(zhǔn)，進而使現(xiàn)金流量的管理工作做到有據(jù)可循。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)做好財務(wù)信息分析工作能夠提高企業(yè)風(fēng)險管理工作的質(zhì)量，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況以及財務(wù)信息分析的結(jié)果制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略選擇策略，同時確保財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性及完整性，為企業(yè)資金管理工作提供基礎(chǔ)保障，提高企業(yè)資金管理工作的有效性，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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