楊霞

為了我國企業(yè)的快速持續(xù)發(fā)展，建立一套完善的內(nèi)控管理制度可以有效的幫助企業(yè)以后的發(fā)展空間。會計內(nèi)控制度的建立不止是一個企業(yè)的核心思想，更加可以將企業(yè)有缺陷的內(nèi)部控制體系補充完整，為了企業(yè)以后的發(fā)展著想，公司的內(nèi)部控制管理需要得到進一步的完善，企業(yè)想要長期穩(wěn)定發(fā)展，就需要完善公司的內(nèi)部控制，建立一套會計內(nèi)控管理制度，在可持續(xù)性發(fā)展的道路越走越遠。

一、內(nèi)控制度在企業(yè)中存在的重要性

1.內(nèi)部控制是通過企業(yè)內(nèi)部的自我調(diào)節(jié)管控細致分化不同部門，加強管理，促進整個企業(yè)的體制改革。會計內(nèi)控制度是一個企業(yè)的核心，會計內(nèi)控制度會隨著企業(yè)內(nèi)部控制的不斷改革而發(fā)生細微的變化，企業(yè)想得到長遠的發(fā)展必須深入的完善會計內(nèi)控制度。財務內(nèi)容的精確度并沒有得到實際的準確計算也沒有完整的融入到每一個部門里面，這種計算方式在一個企業(yè)里面是錯誤的，這樣的管理制度存在著漏洞，所以在企業(yè)正常運營時采取這種管理模式也會使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)問題，大部分問題在日常生活中就會慢慢體現(xiàn)出來。問題主要表現(xiàn)在預算的不精確、預算的不穩(wěn)定、預算不具有約束力、預算太過于隨意這些方面。這種預算方式和內(nèi)部管理的方式都不夠先進，沒辦法滿足目前企業(yè)內(nèi)部的管理要求，對于企業(yè)實際的狀態(tài)也無法具體的反映出來，無法起到實際的管理作用。

2.近幾年中國由于加入了WTO所以國內(nèi)的經(jīng)濟市場也處于開放狀態(tài)。企業(yè)想要在現(xiàn)在社會站穩(wěn)腳步，必須建立完善的內(nèi)部管理制度，在企業(yè)面臨一些特殊的財務問題時，平時隱藏的財務問題就會隨之出現(xiàn)，到了危機時才開始尋找遺漏的問題錯誤，還會加強處理危機時的工作難度。所以應該樹立明確實際的工作目標，在日常運行中有目標有追求的穩(wěn)定快速發(fā)展。

3.提高公司管理可以更真實的反應出公司的財務狀況。為企業(yè)的發(fā)展方向更進一步的提高水平和標準，找到合適的發(fā)展方向提高企業(yè)發(fā)展的科學性，避免因為內(nèi)控管理沒有做好而出現(xiàn)巨大的財務漏洞問題，會讓公司出現(xiàn)巨大的損失。將企業(yè)各個部門以及財務部門進行合理的規(guī)范，讓公司財務得到具體規(guī)劃。

4.在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。

二、會計內(nèi)控制度的具體實施方案

1.財務內(nèi)部控制。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的具體情況，制定出一套完善的會計內(nèi)部控制制度，將企業(yè)內(nèi)部的員工責任進行明確的分工計劃，將企業(yè)內(nèi)部人員的業(yè)務能力進行評估考核，了解具體的情況再對其進行管理上的分工計劃，特別是企業(yè)的財務管理人員要求必須嚴格，財務人員需要具備專業(yè)的財務知識，將企業(yè)的財務實現(xiàn)管理，并且保證企業(yè)收支平衡。財務管理者需要有一定的風險意識，將建立好的會計內(nèi)控制度全面實施，加強財務管理計劃。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中因為不可預料的因素原因出現(xiàn)的財務風險問題，都會造成企業(yè)財務的巨大傷害，使企業(yè)的發(fā)展受到威脅，遭受到嚴重的破壞，在企業(yè)管理的過程中加大管理，內(nèi)部控制體系的建立應該是為了更好的加大財務風險管理和責任險內(nèi)容的評估。

2.財務信息系統(tǒng)的完善。在企業(yè)內(nèi)部各部門之間的有效溝通，可以加強公司財務人員對財務管理的工作更加方便，有效的提高財務管理工作的效率，所以建立內(nèi)控制度的時候應該加強完善企業(yè)內(nèi)部的財務信息，幫助財務工作者更好的完善財務管理如果不及時建立完善的財務管理機制會使企業(yè)內(nèi)部控住制度出現(xiàn)的問題越來越大，如果財務問題一旦出現(xiàn)就會造成企業(yè)崩塌的現(xiàn)象，導致企業(yè)在以后的發(fā)展渺茫，這樣的問題也會很難解決?，F(xiàn)在很多企業(yè)雖然已經(jīng)建立了財務內(nèi)部控制制度，但是對于風險管理還沒有完全建立完善的機制，缺乏風險管理制度的具體內(nèi)容，所以沒有識別風險和規(guī)避風險的能力，從長遠角度來看，直接阻礙著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務內(nèi)部控制制度得到好的完善就可以有效解決公司財務管理問題，提高效率。

3.強化企業(yè)管理制度。對企業(yè)內(nèi)部的管理人員提高內(nèi)部控制的風險意識，他們才會加強對自己的員工提高管理，面對企業(yè)的財務風險管理，也需要財務工作者提高風險意識，加強財務上的管理，企業(yè)的財務管理是一個企業(yè)的核心。通過這樣的激勵方式來提高人們的風險意識，從基層開始每個人履行自己的職責。當前我國企業(yè)對于高管的激勵方式主要還是靠薪酬激勵方式，這樣可以給高管們帶來直接的經(jīng)濟利益。然而這樣的激勵方式容易促使高管追求更高的薪酬從而想方設法的完成企業(yè)短期經(jīng)濟利益甚至犧牲企業(yè)的長期發(fā)展，這樣對于一個企業(yè)來說是得不償失的。在企業(yè)內(nèi)部有很多的部門需要得到細化管理，最重要的財務部門需要每一位財務工作者都具備一定的能力。做好財務工作對于一個企業(yè)來說非常重要，所以對于財務工作者企業(yè)內(nèi)部需要定期對其專業(yè)的財務培訓工作，這有利于提高企業(yè)內(nèi)部財務人員的素質和道德，同時促進自己的工作能力，滿足社會的需求。

三、會計內(nèi)控制度實施起到的作用

1.提升企業(yè)管理水平。每一個企業(yè)建立完善的會計內(nèi)控制度，有效的幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益，保證公司內(nèi)部的信息完善，幫助企業(yè)提高發(fā)展目標，明確公司內(nèi)部的管理制度和發(fā)展方向，將會計內(nèi)控制度得到有效地實施可以將公司情況也反應出來，為財務工作者的財務管理工作提高準確性。保證企業(yè)財務的問題能夠得到解決。

2.提升內(nèi)部財務人員。現(xiàn)在不少的企業(yè)集團都存在著對財務管理工作的問題，如果要建立起財務管理工作和內(nèi)部控制的工作必須加強對企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員的培養(yǎng)，提升他們的管理意識，有效的對財務管理人員分配相對應的財權，盡快的發(fā)現(xiàn)工作中所存在的問題，及時對存在的問題進行進一步的完善，確保財務管理工作的有效的開展。為了以后得到更好的發(fā)展，只有改善現(xiàn)企業(yè)目前的財務管理的模式，加上對內(nèi)部管理的進度資源分配，讓企業(yè)的發(fā)展得到進一步的實施，達到統(tǒng)一的標準。完善自己內(nèi)部的管理，使人員的職業(yè)素養(yǎng)得到提升，確保能夠預防更大的財務風險，使得企業(yè)對未來的有效發(fā)展得到更進一步的保證。利用財務管理活動推動企業(yè)公司的發(fā)展時使得得到基礎的保證，這對于增強企業(yè)內(nèi)控有很高的制度要求。

3.幫助企業(yè)實現(xiàn)最大利益。企業(yè)都希望把利益做到最大化，降低自身企業(yè)成本，從人力財力等資源節(jié)約起來，盡量做到把公司的成本做到最小化，在做成本賬目的時候需要財務人員對采購成本也做到詳細的記錄，并且對每一筆賬目的去向做到細化，實施的會計內(nèi)控制度可以運用到其中，將公司的賬目得到管理，有效的提高公司的財務問題，減少成本，提高效益。對于財務管理沒有得到好的成本控制，忽略了對風險意識的防范，對于成本的核算和控制依然使用的是傳統(tǒng)的方式進行，所以導致財務賬本的記錄不完善，對于財務的支出也沒有做好具體規(guī)劃，以至于企業(yè)資金流動造成嚴重流失。所以對于企業(yè)的財務方面來說，根據(jù)財務制度還存在一些缺陷，尤其是在財政方面和資產(chǎn)方面，傳統(tǒng)的核算方式已經(jīng)滿足不了企業(yè)的財務核算，在傳統(tǒng)的核算中也存在很大的問題，例如一些較有難度的基金還有固定資產(chǎn)的計算和成本的預算方面，需要花費大量的人力和財力來進行，費時間計算出的結果也可能出現(xiàn)一些誤差，使得后續(xù)的工作更為繁瑣。

四、結語

在現(xiàn)在經(jīng)濟社會背景下，企業(yè)想要得到更好的發(fā)展應該更加的重視財務管理工作的開展，根據(jù)每個企業(yè)的不同，完成企業(yè)內(nèi)部的會計內(nèi)控制度，加強企業(yè)的管理制度，提升企業(yè)的發(fā)展資源，才能有效的提升公司內(nèi)部管理體系，將公司得到全面有效的發(fā)展。內(nèi)部管理的重要性承載著一個企業(yè)的長遠發(fā)展問題，對于企業(yè)管理，做好財務工作的預算管理，提高自身財務工作者的計算水平，加強企業(yè)的內(nèi)部管理，提高企業(yè)的綜合實力，才能在激烈的競爭中脫穎而出。

（作者單位：廣東百源堂醫(yī)藥連鎖有限公司）