申英倉

【摘要】隨著我國金融業(yè)改革開放，小微金融服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，小微金融服務(wù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)也逐漸受到行業(yè)的關(guān)注。本文指出了小微金融服務(wù)業(yè)在信息管理中存在的問題，并結(jié)合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，提出了系統(tǒng)建設(shè)的思路及在建設(shè)過程中應(yīng)注意的問題。

【關(guān)鍵詞】小微金融;財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化;信息系統(tǒng)建設(shè);管理會(huì)計(jì);會(huì)計(jì)核算

近年來，隨著我國信息技術(shù)的快速發(fā)展，金融業(yè)的服務(wù)能力得到了極大的增強(qiáng)，客戶的數(shù)量級(jí)別由萬向百萬、千萬邁進(jìn)，服務(wù)區(qū)域也由地方邁向全國，數(shù)據(jù)成了金融服務(wù)領(lǐng)域最稀缺的資源。構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，滿足對業(yè)務(wù)管理和決策的支持，成為小微金融服務(wù)業(yè)的核心競爭力。但是小微金融服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)不是一朝一夕便可以完成的，在發(fā)展過程中還存在著部分問題，下文將對小微金融服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)的情況進(jìn)行詳細(xì)分析：

一、小微金融服務(wù)業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀

不同于大型的銀行系統(tǒng)，小微金融服務(wù)業(yè)從有利于業(yè)務(wù)快速發(fā)展和成本的角度考慮，根據(jù)業(yè)務(wù)場景的不同，一般購進(jìn)成熟的業(yè)務(wù)平臺(tái)或者根據(jù)需要委托第三方開發(fā)：財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、費(fèi)用控制系統(tǒng)及OA系統(tǒng)等管理系統(tǒng)則采用通用的軟件，在數(shù)據(jù)信息管理方面，會(huì)存在下面的問題：

（一）業(yè)務(wù)模塊間數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)不一

由于不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間、采用的開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)不一，相互間的數(shù)據(jù)沒有完全打通，不能形成共享機(jī)制。人力資源系統(tǒng)、費(fèi)用管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)問不交互，業(yè)務(wù)和費(fèi)用就不能做到配比，數(shù)據(jù)的精細(xì)度上達(dá)不到管理及決策的需求。業(yè)務(wù)模塊問數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)不一的問題，不僅會(huì)阻礙共享機(jī)制有效發(fā)揮作用，還會(huì)導(dǎo)致小微金融服務(wù)業(yè)的運(yùn)營管理效率下降，不利于其服務(wù)能力的提升和發(fā)展。

（二）成本高，缺乏效率

同一個(gè)客戶或者業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，需要在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建立基礎(chǔ)信息，同樣的信息多次輸入和審核，信息維護(hù)成本高。一個(gè)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，其他系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能隨時(shí)更新，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，可靠性差。不同核算主體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)及相互之間要進(jìn)行大量的核對工作。日常管理及決策過程中，需要從各系統(tǒng)收集數(shù)據(jù)，人工歸類、整理，數(shù)據(jù)處理成本高。如此一來，信息系統(tǒng)的建設(shè)也失去了其價(jià)值和意義，與之前相差無幾的人工成本，使得很多小微金融服務(wù)業(yè)在購進(jìn)信息系統(tǒng)過程中稍顯猶豫。

（三）數(shù)據(jù)的時(shí)效差

數(shù)據(jù)時(shí)效差的問題主要體現(xiàn)到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件需要人工批量或者手工輸入會(huì)計(jì)憑證，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間存在時(shí)間差，日常管理需要隨時(shí)掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基于大量的核對及相互間的關(guān)系，數(shù)據(jù)是最準(zhǔn)確的，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)的處理誤差導(dǎo)致管理中不能即時(shí)獲取準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

基于存在的上述問題，我們認(rèn)為把業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)的重點(diǎn)。通過對小微金融服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行一體化的整合，能夠有效提升小微金融業(yè)務(wù)的服務(wù)效率，降低人工成本，最大程度地發(fā)揮小微金融服務(wù)業(yè)在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的積極作用。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)施

（一）系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)置

為解決信息共享的問題，需建立基礎(chǔ)信息平臺(tái)和內(nèi)部數(shù)據(jù)交換機(jī)制?；A(chǔ)信息平臺(tái)維護(hù)與核算主體、合作機(jī)構(gòu)、部門、員工、客戶等的基礎(chǔ)信息，通過統(tǒng)一的代碼及內(nèi)部數(shù)據(jù)交換機(jī)制解決與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、費(fèi)用控制及財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生關(guān)聯(lián)，避免各系統(tǒng)模塊間數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)不一帶來的高成本和低效率。通過這一措施，能夠提高信息傳輸速度達(dá)，減少不必要的人工操作步驟。

（二）各子系統(tǒng)功能完善

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)起到統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的功能，是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的核心。對小微金融服務(wù)公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及管理系統(tǒng)，均需設(shè)置業(yè)務(wù)事件編碼、數(shù)據(jù)接口，并按照財(cái)務(wù)要求的格式，發(fā)送到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換及核對功能。通過各個(gè)子系統(tǒng)的建立和完善，能夠大大減少財(cái)務(wù)部門的工作量，提高服務(wù)效率。

（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實(shí)施

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化涉及到業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)送、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、記賬憑證規(guī)范、財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、自動(dòng)對賬功能和財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表的詳實(shí)現(xiàn)等，這里重點(diǎn)討論與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方面差異及應(yīng)注意的問題。

1、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)不僅要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)核算方面的要求，也要為內(nèi)部管理提供數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置一般采用8位數(shù)的模式，前面四位符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，后面四位滿足精細(xì)化核算管理的需求。為了保持會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)，在會(huì)計(jì)科目設(shè)置上，需要明確會(huì)計(jì)科目控制項(xiàng)目，比如科目所屬類別（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本或者費(fèi)用）、余額控制方向、發(fā)生額控制方向、科目對賬頻率等，便于減少會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)及后續(xù)的財(cái)務(wù)對賬、分析。

2、記賬憑證規(guī)范。根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的事件類別編號(hào)以及數(shù)據(jù)，配置記賬憑證，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成記賬憑證。配置記賬憑證時(shí)，要嚴(yán)格按照科目設(shè)計(jì)規(guī)范的要求，控制科目借貸方向，按照輔助核算的要求批量歸集數(shù)據(jù)，批量生成總賬憑證，同時(shí)，生成的批量憑證，應(yīng)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的編號(hào)查詢業(yè)務(wù)系統(tǒng)的原始信息。對于收付款信息，應(yīng)將付款回單信息或者進(jìn)賬單信息作為原始憑證附件，附加到記賬憑證中。通過自動(dòng)的記賬功能，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、全局共享。

3、總賬系統(tǒng)規(guī)范。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算在輔助核算方面受信息量的限制，不能做到精細(xì)化。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化之后，增加輔助核算維度的成本極低，在總賬的輔助核算上，不僅核算到會(huì)計(jì)主體，也可以跨越核算主體核算到合作機(jī)構(gòu)、部門，甚至是客戶、員工層級(jí)，跨越會(huì)計(jì)核算主體之后，總賬系統(tǒng)不只為會(huì)計(jì)核算主體服務(wù)，也為整體的內(nèi)部管理、決策提供支持。

4、自動(dòng)對賬。由于涉及多系統(tǒng)、多事項(xiàng)、多核算主體及輔助核算項(xiàng)目，數(shù)據(jù)可靠、不出現(xiàn)差錯(cuò)是數(shù)據(jù)的最基本要求。業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)量大，業(yè)務(wù)多，因此與業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，要設(shè)置詳細(xì)的對賬邏輯，實(shí)現(xiàn)每天的對賬及錯(cuò)誤預(yù)警功能。業(yè)務(wù)對賬邏輯包括：總分的核對、輔助核算明細(xì)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對，業(yè)務(wù)往來單位問的核對，合作機(jī)構(gòu)間各項(xiàng)業(yè)務(wù)余額的核對?；谪?cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的數(shù)據(jù)核對，可以充分利用系統(tǒng)空閑時(shí)間。

5、報(bào)表系統(tǒng)。報(bào)表系統(tǒng)不僅包含會(huì)計(jì)核算中的科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，也包括為管理和決策而設(shè)置的內(nèi)部管理報(bào)表。報(bào)表系統(tǒng)除了滿足會(huì)計(jì)核算要求外，還應(yīng)根據(jù)輔助核算項(xiàng)目生成跨核算主體的管理報(bào)表，如為評價(jià)合作機(jī)構(gòu)及內(nèi)部管理提供數(shù)據(jù)支持。

三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化后帶來的改變

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化后，在會(huì)計(jì)核算方面，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化，節(jié)約了大量人力?；谪?cái)務(wù)核算的嚴(yán)格要求，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，數(shù)據(jù)的及時(shí)性問題也得到了解決。在企業(yè)管理上，還帶來以下的提升：

（一）業(yè)務(wù)、部門間的協(xié)同性大幅提升

基于基礎(chǔ)信息共享平臺(tái)和數(shù)據(jù)交換機(jī)制，對合作機(jī)構(gòu)、客戶的數(shù)據(jù)利用標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，管理協(xié)同度大幅提升，減少差錯(cuò)，提高了效率。

（二）提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化具備了集中式財(cái)務(wù)管理功能，使小微金融服務(wù)消滅物理上的距離，將客戶、合作機(jī)構(gòu)、部門等各種經(jīng)營資源緊密結(jié)合，形成鏈條，準(zhǔn)確及時(shí)的反映各方面動(dòng)態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)、合作機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高靈活性和行動(dòng)效率，科學(xué)決策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化綜合競爭能力

首先，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化需要標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的流程和數(shù)據(jù)，引導(dǎo)和規(guī)范了業(yè)務(wù)，促進(jìn)管理透明化，提升管理有效性;第二點(diǎn)，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有規(guī)范的情況下，合作機(jī)構(gòu)不能即時(shí)掌握業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)信息，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化強(qiáng)化了合作機(jī)構(gòu)的管理能力，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);并且，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化化后，為管理層提供了多角度查詢、統(tǒng)計(jì)和分析功能，增強(qiáng)了決策支持能力和持續(xù)發(fā)展能力。

四、結(jié)語

隨著財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的完善和普及，對于財(cái)務(wù)人員能力提出新的需求，財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)由核算轉(zhuǎn)變?yōu)榉治龊凸芾碇危瑫r(shí)需要IT技術(shù)人員根據(jù)新的業(yè)務(wù)需求，不斷的開發(fā)新的需求和升級(jí)系統(tǒng)，人才成為系統(tǒng)推進(jìn)和發(fā)展的瓶頸，公司在引進(jìn)和培養(yǎng)人才方面投入不斷增加。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)背景下，促進(jìn)小微金融服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)，能夠極大程度地解放人力，能夠促進(jìn)其服務(wù)效率的提升，是我國小微金融服務(wù)業(yè)未來發(fā)展的重要方向之一。