邱玉華

【摘要】?jī)?nèi)部控制是當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理重要的組成部分，要促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，就要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，所以城建投資公司要穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)完善內(nèi)部控制機(jī)制非常重要，所以本文就從城建公司存在的內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析，探討提高城建投資公司內(nèi)部控制有效性的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】城建投資;內(nèi)部控制;問題;對(duì)策

城建投資公司，大部分都是政府直屬的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)，城建投資公司在發(fā)展過程中是具有多元化的融資能力和投資能力，多元化的融資能力以及投資能力在促進(jìn)城建投資公司發(fā)展中有著重要的影響力，所以許多城建投資公司都能夠快速發(fā)展，但是許多公司在快速發(fā)展過程中存在許多問題，特別是內(nèi)部控制管理，缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)問題比較突出，進(jìn)行影響公司的穩(wěn)定發(fā)展，甚至影響城建項(xiàng)目的順利開展。所以為了更好地解決城建投資公司存在的財(cái)務(wù)問題，保證城建項(xiàng)目的有序開展，城建投資公司必須要加強(qiáng)完善當(dāng)前的內(nèi)部控制機(jī)制，提高內(nèi)部控制的有效性。

一、城建投資公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)的內(nèi)部控制需要全體員工共同去實(shí)施和管理，所以要提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性就必須要促進(jìn)全體員工都參與到內(nèi)部控制管理中，但是當(dāng)前許多城建投資公司的員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠全面和正確，缺乏一定的內(nèi)部控制意識(shí)。首先，當(dāng)前城建投資公司的管理結(jié)構(gòu)還不夠完善，由于部分城建投資公司是具有政府出資的性質(zhì)，所以在進(jìn)行公司管理過程中很難進(jìn)行分權(quán)制衡，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理得不到有效的落實(shí)，無法發(fā)揮作用。其次，當(dāng)前許多城建投資公司的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，甚至部分員工都不清楚內(nèi)部控制內(nèi)容是什么，在實(shí)際的工作當(dāng)中，也就無法遵守和實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。而員工對(duì)于內(nèi)部控制規(guī)定的不清楚以及不落實(shí)，嚴(yán)重地影響了公司的內(nèi)部控制落實(shí)效果，所以當(dāng)前許多城建投資公司都缺乏內(nèi)部控制的效力。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不夠完善

當(dāng)前城建投資公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制也不夠完善，這也是影響公司內(nèi)部控制管理效率的重要因素之一，內(nèi)部審核機(jī)制是內(nèi)部控制機(jī)制的重要構(gòu)成內(nèi)容，可以起到有效的監(jiān)督作用，但是實(shí)際上，我國(guó)許多城建投資公司都缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不夠完善。首先，我國(guó)大部分的城建項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間較長(zhǎng)，所以大部分城建公司都會(huì)在項(xiàng)目結(jié)束后才對(duì)公司的項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，這樣的審計(jì)方法存在許多缺陷，比如缺乏對(duì)項(xiàng)目資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，進(jìn)而提高公司的投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，部分城建公司的內(nèi)部控制機(jī)制都缺乏動(dòng)態(tài)性和連續(xù)性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)容易脫離實(shí)際，缺乏有效性。最后，許多城建公司往往都會(huì)將大部分的人力物力投入到項(xiàng)目的施工和監(jiān)督中，缺乏對(duì)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，容易提高公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

許多城建投資公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中都缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是隨著當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是保證自身持續(xù)發(fā)展的重要保障，但是實(shí)際上許多城建投資公司的管理層領(lǐng)導(dǎo)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位。之所以部分公司管理層領(lǐng)導(dǎo)會(huì)缺失風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，主要是因?yàn)楣镜膬?nèi)部控制工作落實(shí)不夠好，缺乏完善的內(nèi)部控制管理制度，導(dǎo)致公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力不強(qiáng)，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，公司的應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)，極易對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的傷害，影響公司的持續(xù)發(fā)展。為此，城建投資公司管理層領(lǐng)導(dǎo)以及基層員工都應(yīng)當(dāng)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制定一系列科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證公司資金的安全。

二、提高城建投資公司內(nèi)部控制有效性的對(duì)策

（一）提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)

要提高城建投資公司內(nèi)部控制有效性的第一要點(diǎn)就是要調(diào)動(dòng)全體員工參與到內(nèi)部控制管理活動(dòng)當(dāng)中來，所以公司要提高員工的思想認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，不斷地提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。首先，城建投資公司要提高管理層領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)管理理念以及機(jī)制的創(chuàng)新，隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷發(fā)展創(chuàng)新，積極學(xué)習(xí)創(chuàng)新的管理理念以及管理方法，并且運(yùn)用到實(shí)際的公司管理當(dāng)中來。在管理過程中必須要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，將內(nèi)部控制作為提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的措施來看待，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，提高制度對(duì)于員工的約束作用，從而更好地提高員工的工作效率。其次，城建投資公司要不斷提高員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的宣傳，發(fā)揮員工主人翁的意識(shí)，讓員工站在主人翁的角度上來看到和遵守內(nèi)部控制制度，從而更好地調(diào)動(dòng)員工在內(nèi)部控制管理中的積極性。此外，公司還要制定科學(xué)的人力資源管理措施，結(jié)合員工的實(shí)際價(jià)值訴求，將員工的價(jià)值訴求和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，從而更好借助員工的個(gè)人價(jià)值來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，用企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來促進(jìn)員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制

缺失內(nèi)部控制意識(shí)以及內(nèi)部控制實(shí)施效果不佳，重要的影響因素還是因?yàn)槿狈ν晟频膬?nèi)部控制機(jī)制，所以城建投資公司在發(fā)展過程中，必須要完善內(nèi)部控制機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，促進(jìn)公司的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。所以，公司首先就要對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和更新，保證內(nèi)部控制機(jī)制的科學(xué)性以及合理性。其次，城建投資公司要成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)部控制措施落實(shí)情況的監(jiān)督，避免各種不良現(xiàn)象的發(fā)生，比如以權(quán)謀私現(xiàn)象、貪污現(xiàn)象等等，從而強(qiáng)化公司內(nèi)部控制落實(shí)的力度，大大地提高對(duì)公司資金資源的有效控制，避免公司出現(xiàn)資金資源損失。第三，城建投資公司要明確財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)以及規(guī)范，結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)工作情況，制定明確且詳細(xì)的工作準(zhǔn)則，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員按照工作準(zhǔn)則來開展財(cái)務(wù)工作，保證財(cái)務(wù)工作合法、規(guī)范的前提下更好地提高財(cái)務(wù)工作效率，提高內(nèi)部控制的有效性。最后，管理人員在公司內(nèi)部控制中有著重要的影響作用，所以城建投資公司也要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)各個(gè)部門管理人員工作職責(zé)的細(xì)化，借助工作準(zhǔn)則來規(guī)范管理人員的行為，提高管理人員的內(nèi)部控制工作效率，從而更好地提高公司整體的內(nèi)部控制能力。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

城建公司的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理是息息相關(guān)的，要提高城建公司的內(nèi)部控制能力，加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力非常重要，所以城建公司在管理過程中必須要完善公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。所以當(dāng)前城建投資公司要結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展情況以及公司發(fā)展實(shí)際情況來制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及預(yù)防，制定一系列完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，不斷地提高公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力以及防范，從而更好地借助風(fēng)險(xiǎn)防范能力來加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的建設(shè)力度，更好地提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

總而言之，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)城市的發(fā)展步伐也不斷加快，城建項(xiàng)目數(shù)量不斷增多，城建投資公司也不斷地崛起，但是城建投資公司在快速發(fā)展的過程中存在許多問題，比如資金的來源比較單一，內(nèi)部控制機(jī)制不完善，這些問題都嚴(yán)重地制約了我國(guó)城建投資公司的發(fā)展。所以城建投資公司想要得到穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，就必須要解決公司發(fā)展存在的問題，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在公司發(fā)展中的影響力，更好地推動(dòng)公司的穩(wěn)定發(fā)展。