姜寶濤

摘 要：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的時代背景下要求企業(yè)不斷根據(jù)市場需求的變化對企業(yè)自身的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，而企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級則需要資金的支撐，不僅需要企業(yè)需要企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的支撐，更加需要企業(yè)現(xiàn)金流的支撐。現(xiàn)金流管理作為企業(yè)發(fā)展運營過程中的關(guān)鍵支撐環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流管理是否有效、企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足直接影響了企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的運營開展，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況將直接影響企業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、管理費用的支出，影響企業(yè)短期償債能力，嚴(yán)重的情況下有可能直接引起企業(yè)的迅速倒塌。

關(guān)鍵詞：新常態(tài) ?現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流管理作為企業(yè)發(fā)展運營過程中的關(guān)鍵支撐環(huán)節(jié)，現(xiàn)金流管理是否有效、企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足直接影響了企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的運營開展，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況將直接影響企業(yè)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、管理費用的支出，影響企業(yè)短期償債能力，嚴(yán)重的情況下有可能直接引起企業(yè)的迅速倒塌。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流管理是否規(guī)范和有效一方面影響企業(yè)資源的最優(yōu)化配置，另一方面直接影響企業(yè)的經(jīng)營、投資以及籌資工作。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的時代背景下要求企業(yè)不斷根據(jù)市場需求的變化對企業(yè)自身的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，而企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級則需要資金的支撐，不僅需要企業(yè)需要企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的支撐，更加需要企業(yè)現(xiàn)金流的支撐。由此可見，新常態(tài)下的企業(yè)現(xiàn)金流管理工作是否有效將直接影響企業(yè)的長期發(fā)展。為了更好地改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，本文首先對企業(yè)現(xiàn)金流管理的概念進(jìn)行界定;其次，對當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中存在的問題進(jìn)行分析;最后，基于新常態(tài)的時代背景對如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作提出政策建議。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理

企業(yè)現(xiàn)金流管理主要是指企業(yè)以流動資金中的貨幣資金、應(yīng)付賬款以及庫存等企業(yè)資產(chǎn)的管理。如何對企業(yè)有限的現(xiàn)金流在未來一段時期內(nèi)的現(xiàn)金流動進(jìn)行有效合理的安排，確定在每一個關(guān)鍵的運營節(jié)點有充足的現(xiàn)金成為企業(yè)正常運營的關(guān)鍵。企業(yè)對現(xiàn)金流的計劃、控制、管理等工作將直接影響企業(yè)的風(fēng)險控制、現(xiàn)金預(yù)算以及相關(guān)工作的正常運行。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的主要內(nèi)容主要包括了與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)性相關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算工作體制、程序安排以及實施預(yù)測的工作。在程序上，則主要包括了收賬、付賬系統(tǒng)與整個企業(yè)管理控制系統(tǒng)的銜接，確保企業(yè)現(xiàn)金現(xiàn)金流管理工作的平衡分析與評價工作。

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要作用是為了一方面是為了規(guī)避由于資金鏈斷裂導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營危機(jī)，另一方面是為了規(guī)避過多的限制現(xiàn)金流凈額導(dǎo)致的企業(yè)有限資源得不到合理有效的配置。但是，企業(yè)管理者還應(yīng)該注意到，企業(yè)現(xiàn)實的現(xiàn)金流管理需要根據(jù)不同的企業(yè)發(fā)展階段采取不同的現(xiàn)金流管理政策，確保企業(yè)實現(xiàn)最大的價值創(chuàng)造。

二、新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理工作存在的問題

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)發(fā)展不僅面臨同行業(yè)之間的激烈競爭，而且面對著宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級和市場需求變化的客觀情況，但是，當(dāng)時企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要存在以下三個問題：

一是企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額過多導(dǎo)致的資金閑置情況。當(dāng)前，我國部分企業(yè)在發(fā)展過程中為了滿足未來企業(yè)發(fā)展的需求，往往會預(yù)留過多的貨幣資金或者短期內(nèi)可以變現(xiàn)的金融債券作為企業(yè)的流動資金，但是由于企業(yè)處于平穩(wěn)的發(fā)展階段的過程中則不會需要過多的流動資金支撐企業(yè)的運營管理。在這種情況下，直接導(dǎo)致企業(yè)大量的資金閑置導(dǎo)致的企業(yè)資源浪費。

二是企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額過少導(dǎo)致的資金資金鏈斷裂情況。隨著市場需求的轉(zhuǎn)變，企業(yè)往往需要對自身現(xiàn)有的產(chǎn)品業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，改變經(jīng)營策略，這種情況下，就直接要求企業(yè)具備充足的現(xiàn)金流補(bǔ)充企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展需求，增加企業(yè)的技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新投入，如果企業(yè)沒有做好相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理，則會直接引發(fā)資金鏈的短缺，影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)的開展。

三是企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作不能根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展階段采取不同的管理政策。當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過程中往往不會根據(jù)目前發(fā)展的情況和未來的發(fā)展規(guī)劃改變現(xiàn)金流管理政策，企業(yè)財務(wù)管理人員往往還是根據(jù)年初的企業(yè)管理預(yù)算資金進(jìn)行現(xiàn)金流量的管理，這就直接導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金流管理問題頻發(fā)，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營管理問題。

三、新常態(tài)下企業(yè)現(xiàn)金流管理工作優(yōu)化的措施

基于新常態(tài)的宏觀時代背景，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作應(yīng)當(dāng)從以下三個方面進(jìn)行優(yōu)化和改善：

（一）明確企業(yè)短期、長期發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)發(fā)展規(guī)劃是進(jìn)行現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，企業(yè)財務(wù)管理部門需要根據(jù)企業(yè)高層管理者決策明確企業(yè)近三年和五年的發(fā)展規(guī)劃，一方面基于企業(yè)發(fā)展的需要明確未來一年的資金預(yù)算，另一方面需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)升級和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要完成企業(yè)現(xiàn)金流需要的預(yù)算，確保企業(yè)發(fā)展能夠在關(guān)節(jié)的發(fā)展節(jié)點提供充足的現(xiàn)金流量支撐。

（二）加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的現(xiàn)金流量管理技能的培養(yǎng)和管理技能的提升

企業(yè)財務(wù)管理人員想要真正的做好現(xiàn)金流量管理，僅僅具備扎實的財務(wù)知識還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要具備相關(guān)的戰(zhàn)略管理知識。需要根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展階段對資金需求進(jìn)行預(yù)測，將管理知識和財務(wù)知識相融，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的最優(yōu)化提升。做到企業(yè)現(xiàn)金流管理工作價值最大化的發(fā)揮成為企業(yè)財務(wù)部門需要具備的基本技能之一。由此可見，企業(yè)財務(wù)管理部門人員優(yōu)化需要更加優(yōu)秀的現(xiàn)金流管理人才的加入。

（三）建立健全企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

由于企業(yè)現(xiàn)金流管理工作主要是針對庫存、應(yīng)收款、應(yīng)付款三個方面進(jìn)行管理，因此企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金現(xiàn)金流管理工作的過程中需要充分的庫存周轉(zhuǎn)周期、應(yīng)收賬款周期等工作進(jìn)行合理的預(yù)測，計算現(xiàn)金回收期和應(yīng)收賬款增加的管理成本，建立一套涵括了庫存、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款一套的精細(xì)化管理系統(tǒng)，確保企業(yè)相關(guān)管理人員可以及時有效的對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的三個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，確保每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險可控成為企業(yè)現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵。

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