王春華

摘要：銀行承兌匯票自推廣以來(lái)受到越來(lái)越多企業(yè)的信賴，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，如何規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)日常資金支付中銀行承兌匯票的管理，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，成為了衡量企業(yè)資金管控水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)，本文對(duì)銀行承兌匯票的管理和如何降低資金成本做了闡述，并指出了票據(jù)的使用技巧和方法。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票;管理;成本

現(xiàn)階段，銀行承兌匯票是商品貿(mào)易市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)乃至金融市場(chǎng)的重要力量，它以其低廉的融資成本和良好的流動(dòng)性在現(xiàn)代企業(yè)中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)具有豐富功能。資金結(jié)算中心作為萊鋼銀行承兌匯票管理和結(jié)算的主要部門，積極協(xié)調(diào)各相關(guān)職能部門、兄弟科室，在對(duì)公司銀行承兌匯票的存量、行別、期限以及使用渠道等方面進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，采取對(duì)銀行承兌匯票精細(xì)化管理等措施，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行承兌匯票管理。

一、實(shí)施票據(jù)細(xì)分管理，降低資金成本

目前我國(guó)使用的銀行承兌匯票最長(zhǎng)期限一年，針對(duì)公司票據(jù)資金存量相對(duì)較多、現(xiàn)匯資金相對(duì)較少的實(shí)際情況，實(shí)施了銀行承兌匯票細(xì)分管理，把收取的票據(jù)進(jìn)行分期限、分行別的細(xì)分操作，進(jìn)一步強(qiáng)化管理。

（一）按票據(jù)期限細(xì)分管理，緩解現(xiàn)匯資金壓力

銀行承兌匯票分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票，從出票日到到期日一般為6-12個(gè)月。在日常實(shí)際工作中，資金結(jié)算中心把收取的票據(jù)按照期限長(zhǎng)短分開統(tǒng)計(jì)管理，采取“三個(gè)月以內(nèi)到期的票據(jù)不對(duì)外支付，1個(gè)月以內(nèi)的票據(jù)視同現(xiàn)匯支付、優(yōu)先對(duì)外支付長(zhǎng)期票據(jù)”的基本原則對(duì)外支付庫(kù)存票據(jù)。

其一、優(yōu)先使用長(zhǎng)期票據(jù)，對(duì)外支付各種款項(xiàng)。按照公司確定和審批的資金付款計(jì)劃，我們主要用五到六個(gè)月到期的票據(jù)對(duì)外支付各種款項(xiàng)，其次用四到五個(gè)月到期的票據(jù)支付，按照此付款辦法，合理安排三個(gè)月以上票據(jù)的使用，在保證資金正常支付的情況下，留存期限相對(duì)較短的庫(kù)存票據(jù)，用于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)或等待到期托收變現(xiàn)。

其二、合理安排用于貼現(xiàn)、質(zhì)押業(yè)務(wù)的票據(jù)。銀行對(duì)辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)使用的票據(jù)，沒(méi)有期限上的要求，在票據(jù)庫(kù)存充足的情況下，使用期限最長(zhǎng)的票據(jù)辦理票據(jù)質(zhì)押業(yè)務(wù)，減少辦理承兌質(zhì)押業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金費(fèi)用，在滿足銀行貼現(xiàn)要求的基礎(chǔ)上，使用期限最短的票據(jù)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，可以降低公司貼現(xiàn)利息，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。

其三、利用銀行承兌匯票拆分滿足企業(yè)付款要求。銀行承兌匯票拆分業(yè)務(wù)是指將持有的大額匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為其承兌多張銀行承兌匯票，多張匯票合計(jì)等于大額匯票。企業(yè)在商品交易中獲得大面額銀行承兌匯票后，又需要向多家供貨商付款，可以將大面額匯票拆分，便于企業(yè)對(duì)外付款，且節(jié)約費(fèi)用支出。

其四、積極溝通協(xié)調(diào)長(zhǎng)短期票據(jù)搭配支付模式。針對(duì)半年內(nèi)票據(jù)支付高度緊張的狀況，積極與各相關(guān)科室溝通協(xié)調(diào)，在征得客戶同意的情況下，用電子票據(jù)付款時(shí)用長(zhǎng)短期票據(jù)搭配法付款，支付客戶總款項(xiàng)。票據(jù)期限控制在在半年以內(nèi)。這樣緩解了票據(jù)支付壓力，又降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，確保公司利益最大化。

（二）按票據(jù)行別細(xì)分管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

在按票據(jù)期限細(xì)分管理的基礎(chǔ)上，把銀行承兌匯票按票據(jù)行別細(xì)分管理，按照“優(yōu)先對(duì)外支付出票銀行信用相對(duì)較差的票據(jù)”的原則支付票據(jù)，留存四大銀行和股份制銀行的票據(jù)，以便用于貼現(xiàn)和合同有特殊規(guī)定的款項(xiàng)，既降低了資金費(fèi)用，又防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。

銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對(duì)于四大銀行和股份制銀行的票據(jù)與商業(yè)銀行、農(nóng)信社的票據(jù)貼現(xiàn)率不同，部分商業(yè)銀行和農(nóng)信社的票據(jù)，銀行不予以貼現(xiàn)。為保證工資、稅金、原料款等現(xiàn)匯資金的需要，優(yōu)先對(duì)外支付出票銀行信用相對(duì)較差的票據(jù)，留存四大銀行和股份制銀行的票據(jù)用于貼現(xiàn)，或用四大銀行和股份制銀行的票據(jù)支付子公司工資、稅金等需用現(xiàn)匯資金款項(xiàng)，減少了貼現(xiàn)息，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解了資金壓力。

二、嚴(yán)格控制資金支付，提高資金使用效率

嚴(yán)格按資金計(jì)劃支付資金，嚴(yán)把資金支付審核關(guān)，按照付款周期控制和監(jiān)督資金支付，提高資金使用效率，降低資金占用。

（一）嚴(yán)格按計(jì)劃支付，當(dāng)月計(jì)劃當(dāng)月有效

按照“嚴(yán)格按計(jì)劃支付，當(dāng)月計(jì)劃當(dāng)月支付，計(jì)劃跨月作廢”的原則進(jìn)行付款，這對(duì)業(yè)務(wù)部室根據(jù)工程進(jìn)度和材料入庫(kù)掛賬情況合理安排客戶款項(xiàng)計(jì)劃，起到了很好的督促作用。自嚴(yán)格執(zhí)行此辦法以來(lái)，各部室更加重視安排付款計(jì)劃的及時(shí)性、合理性，及時(shí)通知客戶，改變了原來(lái)一些單位存在的拖拉作風(fēng)，從源頭上化解了由于資金計(jì)劃通知滯后等原因引起的客戶與資金中心的矛盾，減少了資金沉淀，緩解了當(dāng)期資金支付壓力，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金使用效率。同時(shí)從側(cè)面配合了業(yè)務(wù)科室向客戶催要發(fā)票的工作。

（二）嚴(yán)把資金審核關(guān)，控制資金支付

根據(jù)《萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購(gòu)結(jié)算管理的通知》、《萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部關(guān)于規(guī)范勞務(wù)費(fèi)、港雜費(fèi)和零星費(fèi)用等資金支付管理的通知》的要求，對(duì)資金付款周期進(jìn)行監(jiān)督和控制，對(duì)不符合付款條件的資金計(jì)劃，一律不予以辦理，梳理優(yōu)化付款流程，嚴(yán)把資金審核關(guān)，控制資金支付，降低資金占用。

（三）加強(qiáng)對(duì)零票的管理和利用

在票據(jù)庫(kù)存中有大量的帶零頭的零票，因金額的原因不便得到利用，我們?yōu)榇俗隽舜罅颗?，花費(fèi)時(shí)間和精力，把零票湊成整票加以利用，從而既充分利用了零票支付貨款，也減少了票據(jù)庫(kù)存張數(shù)，同時(shí)緩解了小票緊張，使原先不便用的票“動(dòng)”了起來(lái)，減少了資金沉淀。對(duì)于一些過(guò)于零散，不好湊整利用的零頭票，我們采取讓客戶根據(jù)計(jì)劃與實(shí)有零頭票的差額交一小部分現(xiàn)匯，換取零票的方法，既按時(shí)支付了貨款，增加了我公司現(xiàn)匯，又利用了零票，緩解小票資源緊張的情況，一舉四得。

目前，我們?cè)谄睋?jù)管理方面還存在一些問(wèn)題，有待于進(jìn)一步解決：

其一、開發(fā)網(wǎng)絡(luò)查詢掛失止付票據(jù)程序。

現(xiàn)階段我們對(duì)票據(jù)掛失止付情況進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)查詢，因票據(jù)庫(kù)存量大，人工進(jìn)行網(wǎng)上查詢工作量大，只能選擇抽查的方式進(jìn)行查詢，這樣不能對(duì)所有經(jīng)我公司背書的票據(jù)，及時(shí)、快速、準(zhǔn)確的做出問(wèn)題判斷，需開發(fā)票據(jù)掛失止付查詢系統(tǒng)，依據(jù)票面要素和中國(guó)法院網(wǎng)掛失公告等信息，對(duì)票據(jù)掛失止付情況進(jìn)行程序自動(dòng)查詢，確保防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

其二、進(jìn)一步大力推進(jìn)電子銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。

近年以來(lái)資金結(jié)算中心開展電子銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)，開辟了一條新的資金支付工具。但運(yùn)用電子銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)，還存在一些問(wèn)題。如：銀行沒(méi)有業(yè)務(wù)回單、網(wǎng)銀速度慢、運(yùn)行不穩(wěn)定，不能實(shí)現(xiàn)銀企直連、自動(dòng)生成憑證，有部分客戶不了解電子銀行承兌匯票等問(wèn)題。這就需要我們，在完善自身基礎(chǔ)管理工作的同時(shí)，協(xié)同各相關(guān)部室，全面宣傳電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，與銀行積極溝通，完善銀行系統(tǒng)問(wèn)題及相關(guān)服務(wù)問(wèn)題，進(jìn)一步大力推進(jìn)電子銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)我們對(duì)資金支付情況的分析和了解，對(duì)承兌付款運(yùn)行管理進(jìn)行了正確的定位，為降低資金成本，提高資金使用效率，采用有效的方式盤活手中票據(jù)打下了基礎(chǔ)。在具體運(yùn)作層面上為公司在資金運(yùn)營(yíng)方面緩解資金壓力，提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)更好的發(fā)展提供有益保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]余海生.淺談銀行承兌匯票在企業(yè)中的應(yīng)用[J].金融經(jīng)濟(jì)，2008 （24）.