摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家整體的社會保險(xiǎn)服務(wù)體系越來越完善。換而言之，社會保險(xiǎn)的先進(jìn)性與科學(xué)合理性，在一定程度上體現(xiàn)著國家的整體發(fā)展水平。為了更好地滿足現(xiàn)實(shí)發(fā)展需要，我國自2019年1月1日起，由稅務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)與先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入的征收工作。本文對社會保險(xiǎn)征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的影響進(jìn)行了相應(yīng)分析，望能夠給相關(guān)工作者帶來一定的啟示作用。

關(guān)鍵詞：社保征繳：稅務(wù)征收：影響

我國社會保險(xiǎn)主要涵蓋了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)內(nèi)容。自2019年1月1日起，我國各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一征收。這不僅意味著征收部門的轉(zhuǎn)變，也給各相關(guān)利益群體帶來了諸多影響。以下內(nèi)容對社會保險(xiǎn)主要內(nèi)容進(jìn)行了相應(yīng)概述，并在此基礎(chǔ)上對社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的意義、社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的影響進(jìn)行了相應(yīng)闡述。

一、社會保險(xiǎn)主要內(nèi)容概述

我國社會保險(xiǎn)服務(wù)體系主要涵蓋了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)內(nèi)容。以下內(nèi)容將對此進(jìn)行分述。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是指參保勞動者在達(dá)到法定退休年齡后，可以從政府以及社會上獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助與服務(wù)的社會保險(xiǎn)制度。我國相關(guān)法律規(guī)定，個人需要繳費(fèi)滿15年，到法定退休年齡后，且辦理退休手續(xù)后，方可以享受相關(guān)補(bǔ)貼。

醫(yī)療保險(xiǎn)即城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。此項(xiàng)制度是結(jié)合財(cái)政、企業(yè)與個人的承受能力來共同建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險(xiǎn)制度。我國規(guī)定，無論是參加醫(yī)療保險(xiǎn)的個人還是單位，均需要同時繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)與大額醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。只有兩項(xiàng)費(fèi)用同時繳納方可以享受到醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)待遇。

失業(yè)保險(xiǎn)具有法律強(qiáng)制性。此項(xiàng)保險(xiǎn)制度已通過我國相關(guān)立法強(qiáng)制實(shí)施。通過社會集中建立基金，來對因失業(yè)導(dǎo)致暫時中斷正常生活來源的勞動人民提供物質(zhì)幫助。

工傷保險(xiǎn)即職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動者在工作過程中因工作原因?qū)е伦陨硎艿揭馔鈧Γ蛘咭驗(yàn)榻佑|粉塵、放射線、有毒物質(zhì)等職業(yè)危害因素而導(dǎo)致出現(xiàn)職業(yè)病的，國家與社會會給予負(fù)傷者、致殘者或者死亡人生前供養(yǎng)親屬以物質(zhì)上的必要幫助。工傷保險(xiǎn)費(fèi)用全部由用人單位繳納。

生育保險(xiǎn)是指在職女員工因?yàn)樯优枰獣和９ぷ?，進(jìn)而失去正常收入時，國家以及社會會提供相應(yīng)的物質(zhì)幫助。

二、社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的意義

社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，是我國新時代背景下黨中央的一項(xiàng)重要決策，也是我國稅務(wù)征管體制的一項(xiàng)重要變革。通過實(shí)施社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收制度，更加突出了我國以人民為中心的政府職能：有效優(yōu)化了營商環(huán)境：實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)征收的權(quán)責(zé)明確，使得社保費(fèi)用征收工作的規(guī)范性再次提升：推動了我國治理工作的有效進(jìn)行，進(jìn)而促進(jìn)我國獲得高質(zhì)量、健康發(fā)展：有助于社?；鹂焖偃霂?，進(jìn)而充分地保護(hù)了參保人的合法權(quán)益：隨著社保征收工作的逐步規(guī)范化，有效杜絕了少繳社保問題的出現(xiàn)：有利于為研究推進(jìn)適時完善繳費(fèi)比率與推進(jìn)非稅收如法治化打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)：有利于為放管服改革以及市場主體活力激發(fā)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、社會征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的影響

（一）有效防范了違法繳納行為的出現(xiàn)

社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)直接決定著員工的權(quán)益。換而言之，繳費(fèi)基礎(chǔ)越高，員工越能享受到更高的補(bǔ)貼金額。在我國，社會保險(xiǎn)費(fèi)的核算享有一個有效區(qū)間，一般是按照統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工社會平均工資的60%到300%。而在《社會保險(xiǎn)法》中規(guī)定，繳納基數(shù)需要是用人單位職工工資總額的平均數(shù)。當(dāng)平均數(shù)低于社會平均工資的60%時，需要按照社會平均工資的60%作為核算基礎(chǔ)：當(dāng)總額平均數(shù)高于社會平均工資的300%時，則需要按照社會平均工資的300%作為核算基礎(chǔ)。然而，在實(shí)際執(zhí)行過程中，有不少的用人單位為了降低繳費(fèi)支出，而實(shí)際上會按照社會平均工資的60%來作為繳費(fèi)基數(shù)。此種行為在很大程度上影響到了職工的合法權(quán)益。

通過執(zhí)行社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收，稅務(wù)部門在征收企業(yè)所得稅與個人所得稅的過程中，可以較為清晰地掌握到企業(yè)的工資發(fā)放情況。而社保繳費(fèi)基數(shù)無須企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，稅務(wù)部門直接通過企業(yè)所得稅稅前扣除工資薪金與計(jì)征個人所得稅的工資薪金就可以得出企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)，進(jìn)而精準(zhǔn)地保護(hù)了企業(yè)員工的社保合法權(quán)益，并防止了違法繳納行為的出現(xiàn)。

（二）增加了個體工商戶、自由職業(yè)者的社保繳納負(fù)擔(dān)

社會保險(xiǎn)繳納人群不僅包括企業(yè)就職員工，也涵蓋了個體工商戶以及自由職業(yè)者。由于個體工商戶與自由職業(yè)者不受雇于人，也就無用人單位為其承擔(dān)相應(yīng)的繳納責(zé)任，且所有的繳費(fèi)均由個人承擔(dān)。在社保征繳未轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收時，個體工商戶與自由職業(yè)者為了減少費(fèi)用支出，會按照社會平均工資的60%來申報(bào)社會保險(xiǎn)費(fèi)。隨著社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收后，也就意味著個體工商戶與自由職業(yè)者需要繳納更多的個人費(fèi)用。然而，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，靈活就業(yè)人員已成為促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)增長的重要因素，且從業(yè)人員的數(shù)量也在逐年增加。這一部分人員的社保政策得不到一定程度的改善，無疑會影響到靈活就業(yè)人員的工作積極性，進(jìn)而影響到整個靈活就業(yè)人員的穩(wěn)定性。為了更好地改善此種情況，適度地給予靈活就業(yè)人員以社保政策上的扶持就顯得尤為重要。

（三）為我國實(shí)現(xiàn)社保全國化打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

從社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次來看，目前我國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌、市級統(tǒng)籌。然而，隨著就業(yè)勞動力流動性的增加，實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌更有利于保障人們的切實(shí)利益，并最大程度上實(shí)現(xiàn)公平分配。而社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收后，則為實(shí)現(xiàn)我國社會保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也有只有真正的實(shí)現(xiàn)社保全國統(tǒng)籌，才能縮減各地區(qū)間的社保待遇的不平衡性，進(jìn)而使得人們享受到公平的社保待遇。

（四）低收人群體的繳費(fèi)意愿再次下降

對于低收入人群來說，很多人為了減少資金支出，繳納社會保險(xiǎn)的積極性并不高。而造成此種現(xiàn)象的原因，主要集中在以下幾點(diǎn)。首先，退休年齡的延長也就意味著員工享受退休待遇的時間出現(xiàn)了延遲。其次，低收入人群及時繳納了社會保險(xiǎn)，其繳費(fèi)基數(shù)較低，即使繳滿了繳費(fèi)年限，且達(dá)到了退休年齡，其自身所享受的退休待遇也無法維持正常的生活。這使得多數(shù)低收人人員對社保繳納失去了信心。最后，扣除社保費(fèi)用后，到手的工資更難以維持正常生活。尤其隨著社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收后，很多企業(yè)無法按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)給員工進(jìn)行社保繳納，這也就意味著低收入人群的社保繳納數(shù)額出現(xiàn)了上漲，進(jìn)而再次減少了員工實(shí)際收入。這使得員工的繳納意愿再次降低。

（五）給企業(yè)帶來了諸多影響

在城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會保險(xiǎn)中，企業(yè)是重要的繳費(fèi)對象之一。隨著社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收政策的實(shí)施，給企業(yè)帶來的影響主要集中在以下幾個方面。

首先，企業(yè)整體的社保繳納費(fèi)用呈現(xiàn)了大幅度增加。法規(guī)中明確規(guī)定社保費(fèi)屬于強(qiáng)制征收，并且規(guī)定社保繳費(fèi)需要由企業(yè)負(fù)責(zé)申報(bào)。企業(yè)為了降低人工成本，不按照實(shí)際人數(shù)申報(bào)，或者不按照實(shí)際工資申報(bào)的違法行為大面積存在。甚至于有些許的企業(yè)竟然按照區(qū)域內(nèi)最低工資標(biāo)準(zhǔn)來為員工繳納社保費(fèi)用。盡管這在一定程度上降低了企業(yè)的運(yùn)營費(fèi)用支出，但卻嚴(yán)重地影響到了職工的合法權(quán)益。隨著社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收制度的實(shí)施，意味著企業(yè)將面對更加嚴(yán)格的稅務(wù)核查與成本壓力。隨著繳費(fèi)總額的不斷增加，多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將會出現(xiàn)一定程度的下降，甚至?xí)M(jìn)一步加大企業(yè)欠費(fèi)現(xiàn)象的存在程度。

其次，企業(yè)支出的增加，會在一定程度上影響企業(yè)流動成本數(shù)量。實(shí)施社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收后，各個地區(qū)的社保保險(xiǎn)繳納系數(shù)均將出現(xiàn)增加，這也就意味著企業(yè)需要將更多的流動資金繳納到社會保險(xiǎn)賬戶。而企業(yè)正常營運(yùn)所需的流動資金數(shù)量則將會減少。尤其對于一些資金周轉(zhuǎn)時間較長的企業(yè)，加大了流動資金短缺問題出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)的活力，使得企業(yè)在大環(huán)境中的市場競爭力下降，甚至面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

再次，勞動者的就業(yè)穩(wěn)定性受到很大程度的影響。社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收后，企業(yè)繳費(fèi)額在增加的同時，員工的繳費(fèi)額也出現(xiàn)了一定程度的上漲。企業(yè)成本的增加，會促使企業(yè)將增加成本轉(zhuǎn)嫁到員工身上。比如，用工單位轉(zhuǎn)嫁社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的行為，將會直接影響到員工的收入水平以及未來的福利水平。這也意味著員工實(shí)際到手工資會出現(xiàn)一定幅度的下降，進(jìn)而影響到員工的實(shí)際生活。實(shí)際收入水平的下降會在一定程度上拉大貧富差距，進(jìn)而導(dǎo)致社會矛盾的出現(xiàn)，進(jìn)而影響到社會穩(wěn)定以及社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。另外，社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的最終受益人是員工，但是很多員工無法以長遠(yuǎn)的眼光看待這件事情，僅僅意識到自身實(shí)際收入的下降。員工的負(fù)面情緒得不到有效解決，將會直接影響到員工的工作積極性，進(jìn)而影響到企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

總之，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家社保服務(wù)體系也將越來越完善。然而，不可否認(rèn)，社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收制度的實(shí)施，給社會各相關(guān)利益群體都帶來了或多或少的影響。而為了更好地實(shí)施此項(xiàng)新型制度，就需要認(rèn)真地分析此項(xiàng)制度實(shí)施后帶來的影響，進(jìn)而制定出適宜的實(shí)施措施。以上內(nèi)容對我國社會保險(xiǎn)主要內(nèi)容進(jìn)行了相應(yīng)概述，并在此基礎(chǔ)上分析了社保征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的意義、社會征繳轉(zhuǎn)交稅務(wù)征收的影響，希望可以給相關(guān)工作者帶來一定的借鑒參考，并促進(jìn)我國社保征繳工作的順利進(jìn)行。

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作者簡介：

孫雪珍，山東省濱州市濱城區(qū)人力資源和社會保障局，山東濱州。