摘要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟的發(fā)展速度可謂是一日千里，經(jīng)濟的快速發(fā)展使得建筑規(guī)模和施工企業(yè)的數(shù)量日趨上升，加劇了各建筑施工企業(yè)之間的競爭。由于施工企業(yè)固有的資金管理方式不夠科學(xué)，跟不上現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的步伐，所以加劇了企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題并激化了一系列的矛盾，與此同時，還使企業(yè)的財務(wù)處于較大的風(fēng)險之中。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);資金管理;問題及措施

資金為企業(yè)的長期發(fā)展提供了堅實的保障，它是企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中的流動血液，企業(yè)得以生存的根本因素是有效，且正當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流。目前國家對宏觀經(jīng)濟的發(fā)展有所調(diào)整，提出了一系列政策，其中最為顯著的政策是去杠桿政策，這些政策對企業(yè)的發(fā)展有著高質(zhì)量的硬性要求。因此，建筑施工企業(yè)當(dāng)下所面臨的巨大挑戰(zhàn)是怎么在這一變革中不被淘汰并持續(xù)經(jīng)營下去，其重中之重是加強對企業(yè)資金的管理，保持合理且有效的現(xiàn)金流。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要作用

（一）增強建筑施工企業(yè)競爭力

如今，建筑市場在投標環(huán)節(jié)的競爭非常激烈，公開招標時資金優(yōu)越的項目往往會引來大量的建筑企業(yè)進行投標競爭。招標方對招標項目參與投標的企業(yè)所設(shè)定的基本要求是企業(yè)實力強、銀行信用好，一般情況下，投標企業(yè)還需投標保函、銀行存款或資信等級證明等材料，這些要求對那些銀行信用高且資金雄厚的建筑企業(yè)來說非常簡單。一部分建筑企業(yè)可以憑借良好的資金管理方面的優(yōu)勢，在投標中超越競爭對手，拉開彼此差距，選出性價比較高的報價，使投標工程項目收入囊中。

（二）提高建筑企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險

詳細記錄企業(yè)運行過程中的各項資金的支出與收益，對資金中的債務(wù)與債權(quán)等進行全面科學(xué)的統(tǒng)計和分析，從.而使資金管理中存在的風(fēng)險及時被建筑企業(yè)發(fā)現(xiàn)。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中存在著各式各樣的問題，其中最重要的是資金鏈正常的運行以及合理化的資金管理方式，資金方面若存在問題，對企業(yè)的正常運行及企業(yè)的生存會造成巨大的影響。因此，合理的資金管理方式既保障了企業(yè)的生存，又提高了建筑企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險。

（三）降低企業(yè)融資成本

降低企業(yè)融資成本、防止資金不足或積壓的關(guān)鍵是合理化的籌措方案和資金使用。企業(yè)在制定融資方案時，應(yīng)從實際出發(fā)結(jié)合短、中、長三個時期的發(fā)展規(guī)劃，合理的撰寫使用方案，在降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的同時確保企業(yè)的穩(wěn)固經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展。

二、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

（一）資金調(diào)劑受限、分布分散

施工企業(yè)資金分布分散，且建設(shè)項目所用的時間長、資金投入大，項目資金的結(jié)算多數(shù)情況下是通過施工地區(qū)開具的臨時銀行賬戶進行的，以至于資金管理不全面、資金調(diào)劑受限及資金分布分散等問題時常出現(xiàn)。近年來，許多施工企業(yè)和銀行互相合作，采用封閉式的方法對項目資金進行監(jiān)管，只有通過施工企業(yè)和銀行審批，項目資金才可以使用。與此同時，企業(yè)資金調(diào)劑受限不僅降低了資金使用的靈活性，還降低了施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）資金管理制度不完善

制定企業(yè)制度一定要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，多數(shù)施工企業(yè)雖然有自己的資金管理制度，但這些制度的預(yù)算編制不夠合理全面，對資金使用的監(jiān)管不夠及時，同時考核的依據(jù)與計量標準也不夠嚴謹，缺乏其科學(xué)性，在資金支出環(huán)節(jié)的銜接不夠有效，以上不科學(xué)的資金管理因素致使資金使用和運轉(zhuǎn)效益非常差。施工企業(yè)要有效監(jiān)管施工過程中的資金流動去向，及時改進資金管理制度，保證制度的科學(xué)性與全面性，使企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

（三）投資過于盲目，加大財務(wù)風(fēng)險

在市場競爭激烈的當(dāng)下，墊支手段和低價中標策略是企業(yè)為了中標所用的手段，有的企業(yè)甚至偏離實際，在沒有詳細的調(diào)查和分析的情況下盲目跟風(fēng)，投資項目，給企業(yè)的資金流動帶來了阻力，導(dǎo)致這些企業(yè)負債累累，只能通過高額利息在民間借貸，這樣做既降低了企業(yè)的效益，加大了資金的成本，也加大了企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險，一旦資金鏈跟不上，企業(yè)將面臨十分嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

三、強化施工企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度

目前，經(jīng)濟的發(fā)展速度飛快，必須要確保資金管理制度的健全。如建立財務(wù)風(fēng)險管理制度、財務(wù)資金預(yù)算制度、資金集中管理制度等，用規(guī)范合理的制度指引與監(jiān)控企業(yè)資金流動的去向，優(yōu)化企業(yè)資金管理效益，使企業(yè)每個環(huán)節(jié)的資金管理都井井有條（如圖1所示）。

實現(xiàn)資金管理的“三橫三縱”模式：“三橫”是指資金管理的三個層次，資金計劃的編制，日常資金管理與控制，以及短期資金的預(yù)測，并通過短期預(yù)測調(diào)整資金計劃，形成資金閉環(huán);“三縱”是指資金管理的三個方面，日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（二）建設(shè)信息化的資金管理

項目資金多數(shù)是通過施工地所開的臨時銀行賬戶進行的，因此對它的監(jiān)控很難做到及時全面，所以應(yīng)建立信息化的資金管理系統(tǒng)。遠程管理、結(jié)算管理和銀企互聯(lián)都是資金信息化系統(tǒng)的組成部分，它將分散的資金管理融在了一個系統(tǒng)里，密切聯(lián)系各部門的業(yè)務(wù)，對資金進行合理集中的分配，不僅降低了資金沉淀的問題，保障了企業(yè)資金的持續(xù)流動，還使資金管理更為透明集中提升了資金使用效率。

（三）建立資金全面預(yù)算控制體系

提升企業(yè)效益的關(guān)鍵在于建立資金全面預(yù)算控制體系，資金預(yù)算包括項目的基礎(chǔ)建設(shè)、經(jīng)營預(yù)算、理財?shù)?。資金收支要具有科學(xué)性，最好是先算后用，這就需要在編制資金預(yù)算計劃時由下而上逐級進行，審批預(yù)算時由上至下進行。一定要嚴格按照審批程序?qū)Y金預(yù)算進行調(diào)整，用科學(xué)的制度監(jiān)控企業(yè)資金流動的動向，企業(yè)應(yīng)采用定額考核、動態(tài)監(jiān)控和預(yù)算管理的方式對所投資、設(shè)備購買、基礎(chǔ)建設(shè)的資金動向進行管理。編制資金預(yù)算時，應(yīng)保障設(shè)備購買、基礎(chǔ)建設(shè)的資金充足，不能出現(xiàn)挪用的現(xiàn)象，同時還.要適度使用和節(jié)儉非經(jīng)營資金，使總額支出降到最少。

（四）加強項目投資管理

企業(yè)在承接項目前，要詳細調(diào)查和分析所投項目的屬性判斷其是否合法、資金的數(shù)量是否能支撐該項目的建設(shè)、銀行信用是否良好等客觀事實，承接項目要有針對性，投資資金不充分的項目需慎之又慎。對需要暫時替代支付的項目，不要盲目地進行投資，要結(jié)合企業(yè)的實際財務(wù)情況進行全面分析，評估風(fēng)險，既要考慮項目現(xiàn)金流，又要考慮項目收益，避免給企業(yè)帶來風(fēng)險。

（五）加強企業(yè)融資管理

在企業(yè)快速發(fā)展的時代背景下，流動資金和自有資金不能夠支撐起企業(yè)的運營，因此企業(yè)只能用借款融資的方式對流動資金進行補充。企業(yè)融資規(guī)模隨著施工項目的增多而逐漸變大，合理化，低成本、風(fēng)險評估等都是企業(yè)在進行融資時必須遵循的原則。信貸資金在提升資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、解決資金不足等方面有著至關(guān)緊要的作用。然而，信貸資金有利也有弊，若監(jiān)管不力，會給企業(yè)造成不可估量的財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)要對融資方面加強管理，不盲目提高和擴大融資成本，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降到最低。

（六）加強應(yīng)收賬款回收管理

施工企業(yè)要加強應(yīng)收賬款回收管理，對應(yīng)收賬款及時進行管理和分析。做好應(yīng)收賬款的各項登記工作，對建設(shè)方的施工詳情、償付能力、支出方式進行定期的研究分析，結(jié)合實際情況，使用多種形式催收方法。或者專門設(shè)置一個清欠部門，對應(yīng)收賬款的催收集中進行，將應(yīng)收賬款回收與清理拖欠賬款設(shè)為績效考核的內(nèi)容，獎勵制度與回收金額相聯(lián)系，促使領(lǐng)導(dǎo)及工作人員能夠真正對企業(yè)負責(zé)。同時，還可以運用法律武器，向法院起訴那些惡意拖欠賬款的客戶，通過法律強制執(zhí)行手段，將壞賬所造成的損失降到最低。

（七）利用金融手段盤活資金

施工企業(yè)與金融機構(gòu)的合作關(guān)系必須良好，只有這樣才能提升企業(yè)授信等級，使融資渠道更為寬廣。在辦理保函時可相對減少保證金的繳存比例，降低資金占用額度。對那些建設(shè)方?jīng)]有最終審計、保期未到但已經(jīng)竣工的項目，可與建設(shè)方協(xié)商，用銀行保函置換一半比例甚至更高的質(zhì)量保證，從而使應(yīng)收賬款的回收周期縮短。同時，還可以向銀行申請承兌匯票額度，材料款的支付可用銀行承兌匯票進行支付，以減小資金壓力。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國的經(jīng)濟競爭十分激烈，國際市場的經(jīng)濟環(huán)境可謂是風(fēng)云變幻，不夠科學(xué)的企業(yè)資金管理制度阻礙了企業(yè)發(fā)展與壯大。資金管理風(fēng)險在制約企業(yè)發(fā)展方向的同時還降低了企業(yè)的競爭力。企業(yè)要高要求的對資金進行管理，不僅應(yīng)該建立資金全面管理體系，還要在財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險時有效應(yīng)對并及時控制。提高資金管理既推動了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，又為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了保障。

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作者簡介：

龍燕玲，中國水利水電第八工程局有限公司，湖南長沙。