摘要：信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，信息應(yīng)用和共享已在深入到了各個(gè)行業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理而言也是如此。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和信息技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理作為集權(quán)化管理集團(tuán)公司的一種新型財(cái)務(wù)管理形式，企業(yè)集團(tuán)在享受信息應(yīng)用與共享帶來(lái)便利的同時(shí)，更要重視在資金集中管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，積極采取行之有效的措施加以解決，以謀求集團(tuán)企業(yè)自身更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金集中管理;意義;優(yōu)勢(shì);問(wèn)題;對(duì)策

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵與意義

（一）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵

資金集中管理具體指利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，在集團(tuán)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)與管理過(guò)程中對(duì)資金進(jìn)行集中化的管理與控制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的資源進(jìn)行整合，從而在一定程度上降低集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)整體的高質(zhì)量發(fā)展。

資金集中管理實(shí)質(zhì)上是一種“集權(quán)式”的管理模式，也就是集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一集中財(cái)務(wù)所有的決策權(quán)，集團(tuán)企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的控制和管理，并根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況做出決策，同時(shí)成員企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的決策。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的意義

集團(tuán)企業(yè)要想真正發(fā)揮出資金集中管理應(yīng)有的實(shí)際作用，離不開(kāi)科學(xué)、完善的信息共享機(jī)制，通過(guò)分析、預(yù)測(cè)以及評(píng)估所共享的資源，并依據(jù)最終的評(píng)估、分析結(jié)果做出決策。基于信息共享機(jī)制的資金集中管理有利于提高財(cái)務(wù)判斷的正確性以及財(cái)務(wù)決策的效率，可以有效降低財(cái)務(wù)決策失誤為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展所打來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一些企業(yè)集團(tuán)為有效避免監(jiān)管效率低下、資金管理過(guò)于分散而形成資產(chǎn)流失現(xiàn)象，而實(shí)行了資金集中管理，有效統(tǒng)一了資金管理模式，這樣有利于集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中提升資源配置和利用效率。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)

（一）有獨(dú)立的業(yè)務(wù)核算部門(mén)

集團(tuán)企業(yè)在對(duì)資金集中管理后，通過(guò)獨(dú)立的業(yè)務(wù)核算部門(mén)，可以對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)工作者的人事關(guān)系以及工資薪金進(jìn)行單獨(dú)的考核與核算，可以防止分公司、子公司管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操縱，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理紀(jì)律和貪腐情況的發(fā)生有著很好的預(yù)防作用。

（二）建立一套考核激勵(lì)機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后，需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)工作者的培訓(xùn)與考核力度，并形成一套完備的考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)工作者的專(zhuān)業(yè)技能和綜合素質(zhì)進(jìn)行評(píng)比和激勵(lì)，以此來(lái)提升其工作的積極性，同時(shí)對(duì)其加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，充分發(fā)揮考核激勵(lì)機(jī)制應(yīng)有的實(shí)際作用，幫助集團(tuán)企業(yè)提升財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。

（三）有統(tǒng)一的資金結(jié)算中心

實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的集團(tuán)把各分子公司的資金進(jìn)行集中管理，形成一個(gè)獨(dú)立且統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，集團(tuán)內(nèi)部各分子公司采用月度資金計(jì)劃制度，依據(jù)計(jì)劃合理適用資金，對(duì)于計(jì)劃以外的資金缺乏對(duì)其付款權(quán)力的監(jiān)督，缺乏對(duì)不合理費(fèi)用的有效把控。集團(tuán)企業(yè)借助于資金池可以有效將各個(gè)分公司、子公司的資金加以統(tǒng)一和集中化的管理，有助于提升集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部資金調(diào)配和使用的效率質(zhì)量與水平，避免資金出現(xiàn)閑置或者資金短缺的現(xiàn)象，有助于降低集團(tuán)企業(yè)資金籌集的成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題

（一）資金結(jié)算不及時(shí)

因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理，而各分子公司自己的存額較少，資金不足在一定程度上限制了各分子公司的發(fā)展，不能按時(shí)、及時(shí)對(duì)到期款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算。這就使得各分子公司的各項(xiàng)收支在經(jīng)過(guò)逐級(jí)的上劃和下?lián)芎?，?dǎo)致資金結(jié)算產(chǎn)生時(shí)間差，很大程度上造成公司的信譽(yù)受損，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，更對(duì)分子公司的積極性造成不利的影響。

（二）審批手續(xù)與流程繁雜

集團(tuán)企業(yè)在具體的運(yùn)營(yíng)與管理過(guò)程中，事務(wù)審批的流程與手續(xù)過(guò)于繁雜，而且在具體的審批過(guò)程中也會(huì)牽扯到很多的部門(mén);而各分子公司受權(quán)限的限制以及自身怕被認(rèn)為不服從集團(tuán)總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理，所以各分子公司在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中大多過(guò)分依賴(lài)于集團(tuán)總部的引導(dǎo)和決策。過(guò)于煩瑣和冗長(zhǎng)的審批流程和手續(xù)不利于提升各分子公司的工作效率，也增加了集團(tuán)總部的工作負(fù)擔(dān)和管理成本。

（三）資金周轉(zhuǎn)的使用權(quán)受到限制

在資金集中管理模式下，集團(tuán)內(nèi)部的所有資金都由集團(tuán)總部進(jìn)行了集中化和統(tǒng)一化的管理，分子公司賬戶(hù)上只有維持企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的周轉(zhuǎn)資金，當(dāng)其需要大額資金的時(shí)候，就得向集團(tuán)總部申請(qǐng)，但是資金申請(qǐng)的層級(jí)較多、審批的時(shí)間、流程過(guò)長(zhǎng)，產(chǎn)生較多的在途資金;而在途資金會(huì)使得分子公司在某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)中無(wú)法控制自身賬戶(hù)的資金存儲(chǔ)量，而在針對(duì)一些突發(fā)的、特殊的情況時(shí)會(huì)造成一些損失。也正是由于資金周轉(zhuǎn)使用權(quán)限受限，從而在一定程度上降低了分子公司的運(yùn)營(yíng)的靈活性和效率。

（四）預(yù)算與實(shí)際有差距

在一些情況中，集團(tuán)總部所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和各分子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況有很大的差別，使得預(yù)算和實(shí)際相脫離。例如，在集團(tuán)總部在完成利潤(rùn)目標(biāo)的制定后，將利潤(rùn)強(qiáng)行劃分給各個(gè)子分公司，但是一些分子公司在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法完成利潤(rùn)目標(biāo)?？墒牵A(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)與分子公司的薪酬總額是相關(guān)聯(lián)的：因此，很大程度上無(wú)法保證分子公司職員的基本薪酬，而這樣的情況很大程度上降低了員工的工作積極性，違法發(fā)揮預(yù)算的真正效用。

四、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化策略

（一）對(duì)各部門(mén)的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確的劃分

首先，集團(tuán)企業(yè)在優(yōu)化、改進(jìn)集團(tuán)資金集中管理模式時(shí)，首先要樹(shù)立“業(yè)務(wù)集中”的管理理念，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的本質(zhì)形成正確、清晰和全面的認(rèn)識(shí)，要求集團(tuán)內(nèi)部各分子公司對(duì)財(cái)務(wù)集中管理加強(qiáng)學(xué)習(xí)，使得各分子公司認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管理的重要性。

其次，集團(tuán)總部要在資金集中管理模式中，要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的高效融合，匯總和分析由于信息不暢通而產(chǎn)生的各種問(wèn)題，然后在此基礎(chǔ)上擬定出改正方案，同時(shí)把改進(jìn)方案下放到每個(gè)分子公司中，對(duì)各分子公司運(yùn)營(yíng)情況加強(qiáng)監(jiān)督與管控的力度，充分發(fā)揮出信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)高效融合的實(shí)際作用。

最后，要對(duì)集團(tuán)總部與各分子公司的職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行科學(xué)、合理、清晰、明確的劃分，在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部進(jìn)行資金集中管理的同時(shí)，把控好“集權(quán)”與“分權(quán)”的力度，做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。集團(tuán)的分子公司有自己獨(dú)立的賬戶(hù)，并給予其一定的對(duì)外生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)權(quán)力，集團(tuán)總部通過(guò)設(shè)置“控制權(quán)”的參數(shù)來(lái)對(duì)各分子公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行集中和統(tǒng)一化的高效管理。

（二）制定科學(xué)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)要基于自身現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)管理的實(shí)際特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，在嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的目的加以明確，設(shè)定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，以此來(lái)有效解決在會(huì)計(jì)集中核算和財(cái)務(wù)集中管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，并在具體的操作過(guò)程中需要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)與管理的實(shí)際狀況，進(jìn)行不斷的調(diào)整、改進(jìn)與完善，不斷優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的模式。所制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度要公開(kāi)透明，核算業(yè)務(wù)的流程要流暢，這樣有利于資金集中管理機(jī)制更好地為各分子公司服務(wù)。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

實(shí)行資金集中管理模式，需要充分發(fā)揮全面預(yù)算管理機(jī)制的作用，對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行有效控制。集團(tuán)企業(yè)可以利用動(dòng)態(tài)的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程對(duì)各分子公司的付現(xiàn)成本支出進(jìn)行間接的控制。此外，集團(tuán)通過(guò)集中核算的方式可以對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行直接的監(jiān)控。這樣有利于降低產(chǎn)生預(yù)算之外的成本費(fèi)用發(fā)生的概率，提高企業(yè)成本控制的效率，可以根據(jù)各分子公司運(yùn)營(yíng)情況的不同，以及依據(jù)分子公司業(yè)績(jī)和責(zé)任目標(biāo)進(jìn)度的匹配情況進(jìn)行年度清算，有利于激發(fā)集團(tuán)內(nèi)部員工的工作積極性，為集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡(jiǎn)介：

唐春旺，福清中金有色金屬材料有限公司，福建福州。