摘要：在我國民營企業(yè)的數(shù)目是非常龐大的，但是縱觀目前的情況來看，多數(shù)民營企業(yè)一般都屬于中小型企業(yè)，而且在管理模式上采用“家族式”管理模式的民營企業(yè)也不計其數(shù)。在這樣的背景下，民營企業(yè)的財務管理質(zhì)量一直不容樂觀，尤其是在現(xiàn)金流管理方面更是各種問題層出不窮。而于民營企業(yè)而言，現(xiàn)金流管理是其價值創(chuàng)造的根本，而且企業(yè)在具體進行各項經(jīng)營活動和決策時也需要以現(xiàn)金流管理作為重要的依據(jù)，故而在民營企業(yè)的財務安全戰(zhàn)略中，重視和加強現(xiàn)金流管理就有很大的必要性。

關鍵詞：民營企業(yè);現(xiàn)金流管理;財務安全

一、在財務安全戰(zhàn)略中現(xiàn)金流管理的價值作用

在財務安全戰(zhàn)略中，現(xiàn)金流管理給其帶來的價值作用主要體現(xiàn)在如下方面：第一，有利于企業(yè)的生存并有效提高企業(yè)的管理水平。民營企業(yè)在不同的發(fā)展階段采用的現(xiàn)金流管理措施要有針對性。第二，可促進企業(yè)的發(fā)展。一般而言，相比于國企來說民營企業(yè)在資金實力方面并不強，故而他們?yōu)榱四軌虻玫礁捎^的利潤，在通常情況下只能通過降低產(chǎn)品研發(fā)成本的手段來進行，而這從某種程度來看會降低企業(yè)的市場競爭力。但是通過加強現(xiàn)金流管理后，這一問題就能得到有效的解決。第三，可為企業(yè)創(chuàng)造更大的競爭優(yōu)勢。當前市場競爭的殘酷性使我們有目共睹的，并且基于社會和經(jīng)濟的發(fā)展下人們的消費需求也在日漸多元化。而在民營企業(yè)中，現(xiàn)金流可以對其的運轉(zhuǎn)速度起著決定性作用因此在保證現(xiàn)金流管理質(zhì)量的前提下，民營企業(yè)現(xiàn)金的流動性就能維持良好的狀態(tài)，進而就能促進現(xiàn)有資金向生產(chǎn)力進行高效的轉(zhuǎn)化，民營企業(yè)就能更具市場競爭優(yōu)勢。

二、民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)存問題

（一）現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度缺失

當前在多數(shù)民營企業(yè)中，現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度缺失的情況是普遍存在的，比如與現(xiàn)金流管理相關的有關制度尚未建立健全：一是現(xiàn)金預測制度，二是財務賒銷審批制度，三是預算檢查制度，四是信用控制制度，五是應收賬款控制分析制度等。與此同時以下的機制也有待完善：一是交易價格控制機制，二是成本分析考核機制，三是應收賬款收回機制。而在這些制度機制缺失的情況下，那么就會很容易給企業(yè)的財務管理帶來相應的成本風險、壞賬風險等。另外，在管理現(xiàn)金流的過程中，很多民營企業(yè)也未予以重視并且實質(zhì)性控制缺乏，即多數(shù)情況下現(xiàn)金流管理的形式化較為突出。同時，在進行現(xiàn)金流管理時，事前、事中、事后的規(guī)劃預算、控制、分析工作也未能落實到處?；诖爽F(xiàn)金流管理得不到保證勢必就會給財務管理乃至整個企業(yè)的管理帶來不利的影響。

（二）現(xiàn)金流管理模式落后

首先，在一些民營企業(yè)中，對于現(xiàn)金流管理和控制之間的關系未能正確認識，在控制方面過于死板，資金閑置的問題也成了阻礙他們發(fā)展的重要因素。其次，還有一些民營企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理時，由于缺乏前瞻性，加上不充分考慮企業(yè)實際。比如，在進行融資時對于長期和短期貸款的關系無法正確進行處理，故而企業(yè)的現(xiàn)金流也會出現(xiàn)以下兩種情況：一是暫時性過剩，二是暫時性緊缺。最后，在進行現(xiàn)金流管理時，一些企業(yè)對于其的協(xié)調(diào)性建設方面有時也未能予以重視，所以在此過程中就不能形成強大的合力，加上其他部門不能很好地配合現(xiàn)金流工作的開展，并缺乏財務風險的研究，這不僅會降低使用資金的效率，而且還會給企業(yè)帶來一定的資金風險和財務風險。

（三）現(xiàn)金流管理內(nèi)容有限

目前在進行現(xiàn)金流管理時，內(nèi)容有限也是亟待解決的問題之一，主要表現(xiàn)在：比如個別民營企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理工作時，并沒有將應收賬款管理納入其中，對于這兩項管理工作的關系企業(yè)也未能進行正確的處理。同時，個別企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理工作時，缺乏拓展性，即研發(fā)管理、投資管理、融資管理都沒有納入其中。現(xiàn)金流管理在開展時也僅有財務部門會參與其中，其他部門基本都是處于不聞不問的狀態(tài)。此外，在管理現(xiàn)金流時還具有明顯的“單一性”，即不能有效的結(jié)合以下工作來進行：一是內(nèi)部控制工作，二是財務風險管理工作，三是會計核算工作?；诖耍F(xiàn)金流管理在發(fā)揮其作用時就會存在明顯的局限性。

三、在財務安全戰(zhàn)略中提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量的建議

（一）健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度

在健全民營企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度時，應從以下關鍵點來具體進行：第一，強化收支管理。即對于企業(yè)的所有資金流進和流出情況，應對專門的內(nèi)控部門進行設置，以此對其進行管控，并且在進行現(xiàn)金流收支管理工作時，還應該建立內(nèi)部控制程序。而對于企業(yè)業(yè)務的付款和拖欠情況，也要及時掌握，并且對于那些逾期的應收賬款，則要強化應收賬款管理并采取相應的措施。比如，某A公司的高層管理人員在主持清理2015-2017年的應收賬款時，對于那些有問題的應收賬款，其通過業(yè)務經(jīng)理的反饋，然后依據(jù)制訂的催討方案和組織多種方式來進行催討。在催討后，對于6000萬元的應收賬款于2017年8月則已回收了5700萬元，回款率高達95%。由此可見，加強應收賬款管理后企業(yè)不僅壞賬風險能夠得到有效的降低，而且公司資金流的壓力也得到了相應的減少。第二，應該建立現(xiàn)金流預警系統(tǒng)。在建立此系統(tǒng)后，對于企業(yè)的任何經(jīng)營過程則需落實風險評估工作，而且根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，還應進行預測分析并建立預警指標，這樣企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題時就能得到有效的解決。另外，為了強化現(xiàn)金流的內(nèi)部控制監(jiān)測和預測效果，以下方面也要切實落實：一是要對獨立核算的管理制度進行建立，二是要對現(xiàn)金流內(nèi)部控制的考核機制予以健全，三是加強現(xiàn)金流內(nèi)部控制的監(jiān)督等。

（二）優(yōu)化傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理模式

在優(yōu)化傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理模式時則可從以下方面入手：首先，對于協(xié)調(diào)機制建設要予以完善，并且每一個部門都應該對現(xiàn)金流管理工作予以重視，這樣管理合力才能更強大。比如，可以使現(xiàn)金流管理和預算管理雙管齊下，這樣預算的執(zhí)行力就能得到保證。又如，可以對現(xiàn)金流管理委員會進行組建，以此讓其負責以下工作的開展：一是對現(xiàn)金流管理計劃進行制訂，二是對管理內(nèi)容予以落實，三是強化監(jiān)督考核效果等。其次，應該創(chuàng)新現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理體系，在此過程中應要重視財務會計的信息化建設，并且在現(xiàn)金流管理工作中應積極引進并善用大數(shù)據(jù)技術來進行處理。這樣在收集、分析、預測現(xiàn)金流數(shù)據(jù)時不僅能夠更高效，而且現(xiàn)金流動性風險也可因此得到降低。

（三）豐富現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流管理并不只是局限于對現(xiàn)金流動性的管理，因此為了充分發(fā)揮現(xiàn)金流管理的價值，應對“全域管理”機制進行制定，這樣在財務安全方面其發(fā)揮的作用就能更突顯。一是可使現(xiàn)金流管理融合應收賬款管理，以此確保后者的實效性和降低呆賬、壞賬風險。二是可使現(xiàn)金流管理融合財務風險管理。這樣在進行現(xiàn)金流管理工作時，基于財務安全的角度下來對其進行分析和梳理工作，現(xiàn)金流動性的“風險點”就能快速找出，進而就能有效控制風險。三是可使現(xiàn)金流管理融合融資管理。比如，某A公司在根據(jù)公司需求通過借款融資、股權(quán)融資等各種途徑進行融資后，則可為公司帶來30億元的融資總額，這樣就能為公司的運營提供更多的資金支持。四是在進行現(xiàn)金流管理時要充分發(fā)揮加計扣除的作用。比如，某A公司在研發(fā)費用上通過加計扣除，在2011-2018年期間則可為企業(yè)節(jié)省了超過1億元的所得稅。而這不僅能給企業(yè)提供更多的現(xiàn)金流，還能體現(xiàn)出現(xiàn)金流管理和資金管理的價值作用。

四、結(jié)束語

綜上所述，在民營企業(yè)財務管理中，現(xiàn)金流管理是尤為重要的部分之一，并且這也是關系企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的經(jīng)濟命脈。因此，對于現(xiàn)金流管理工作企業(yè)要予以高度的重視，并且對于進行該項工作時遇到的問題也要及時進行處理。如此現(xiàn)金流管理的質(zhì)量在得到保證后，企業(yè)財務管理乃至整個企業(yè)管理的質(zhì)量也能提升到新的層次，進而就能保證民營企業(yè)的正常發(fā)展和為其帶來更可觀的發(fā)展前景。

參考文獻：

[1]舒瑞斌.民營企業(yè)現(xiàn)金流管理及財務安全戰(zhàn)略[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（22）：140-141.

[2]張潤雨.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的價值探討[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017（3）：50-50.

[3]李會紅.民營企業(yè)現(xiàn)金流管理及財務安全戰(zhàn)略[J].中國商論，2018，754（15）：115-116.

作者簡介：

王全意，北京贏銷通軟件技術有限公司，北京。