摘要：內(nèi)部控制是有效管理企業(yè)財務的重要措施之一，其不僅關系企業(yè)財務信息的準確性、安全性和完整性，還決定著企業(yè)基礎運行資金的合理使用和規(guī)劃，面對新財務政策變化，企業(yè)更好管控財務內(nèi)容是一項重要內(nèi)容。本文對企業(yè)財務內(nèi)部控制進行了分析，結合現(xiàn)代財務政策形勢，分析造成影響財務內(nèi)部控制發(fā)展的阻礙因素，并以科學性、長久性規(guī)劃為優(yōu)化理念，提出進一步優(yōu)化和改善財務管理的建議措施，提高企業(yè)財務核算的準確性和可靠性。

關鍵詞：企業(yè)財務;內(nèi)部控制;問題;對策

新財務政策和經(jīng)濟形式的不斷變化，給各個企業(yè)發(fā)展帶來了巨大成長空間的同時亦對企業(yè)內(nèi)部財務管理提出了更高、更多的要求。在這種情況下，財務內(nèi)控對于企業(yè)財務管理的有效性、效率性和安全性有著重要的意義，促使企業(yè)基礎財務結構改革與創(chuàng)新，逐漸成為新財務政策下社會各界關注的重要內(nèi)容之一，同樣也是進行優(yōu)化和改革的重要內(nèi)容之一。因此，在實際的工作中，需要以財務內(nèi)部控制為主要論述內(nèi)容，落實實際管控中存在的難點和挑戰(zhàn)，克服困難，不斷優(yōu)化財務內(nèi)部管理水平。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題

（一）制度體系尚未成熟

制度體系尚未成熟是企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的最明顯的問題，正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，即便是再有能力、再有經(jīng)驗的財務人員，其在進行財務工作時，也是需要相關的制度來規(guī)劃和明確，否則在長時間、高負荷的工作壓力下，混亂流程加上單一內(nèi)容，就會造成財務人員消極怠工，從而忽略內(nèi)部控制制度的存在，直接降低財務內(nèi)部控制的管控作用。另外，由于財務內(nèi)部控制制度體系的不全面化，對一些財務管理細節(jié)方面無法進行管控，甚至是直接被長期忽略，就更易讓有心之人抓住機會，利用自身權利私自對財務相關工作內(nèi)容進行修改，滿足自身私欲，嚴重危害企業(yè)的經(jīng)濟效益和穩(wěn)定運行。

（二）缺少財務風險評估

財務內(nèi)部控制最初設立的目的，就是為了應對多變的市場對企業(yè)經(jīng)濟交易帶來的經(jīng)濟風險，最大限度地減少外界干擾因素引發(fā)的財務問題的出現(xiàn)及經(jīng)濟效益的損失。但隨著企業(yè)成長和發(fā)展中所涉及的交易類型、面臨的經(jīng)濟環(huán)境影響，很多企業(yè)缺少財務風險評估的問題就逐漸顯現(xiàn)出來，既沒有合理規(guī)劃企業(yè)未來投資方向和經(jīng)營趨勢，也沒有準確、全面性的財務信息數(shù)據(jù)，只是一味地盲目跟從財務市場變化而進行財務內(nèi)控改革。這不僅無法真正做好對企業(yè)財務的優(yōu)化，還會引入大量無用管控內(nèi)容，混亂企業(yè)財務內(nèi)控文化的同時，浪費了企業(yè)本就有限的人力、物力資源。

（三）監(jiān)督機制不到位

財務是企業(yè)運行的核心，也是最容易出現(xiàn)問題和漏洞的崗位，需要相應的監(jiān)督力量才能確保財務內(nèi)部控制的穩(wěn)定性。隨著新財務政策制度不斷推進和深入，對企業(yè)財務內(nèi)控的監(jiān)督機制提出更高的要求。然而，在實際的企業(yè)財務內(nèi)部控制中，相應的監(jiān)督力量投入不足，監(jiān)督制度也不夠完善，且不說其是否能夠?qū)ω攧諆?nèi)控細節(jié)進行掌控，就連基本的主體流程都不能很好地覆蓋，落實起來難度顯而易見，監(jiān)督機制又如何能在實際企業(yè)財務內(nèi)控中發(fā)揮其應有的約束作用。長此以往，財務人員發(fā)現(xiàn)監(jiān)督機制沒有約束作用，發(fā)生的財務內(nèi)控問題也沒有嚴重的懲罰內(nèi)容，極易導致其對于財務內(nèi)控工作的認真嚴謹態(tài)度有所下降，進而埋下眾多的財務內(nèi)控隱患，對企業(yè)基礎資金管理和使用的安全性產(chǎn)生不利影響。

二、應對企業(yè)財務內(nèi)控問題的對策

目前，在企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作中依然存在著諸多的問題，嚴重影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。對此，企業(yè)需要結合財務內(nèi)部控制工作中存在的問題，采取針對性的解決措施，以全面提高企業(yè)財務內(nèi)部控制質(zhì)量，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，進而推動企業(yè)更為長遠的發(fā)展，確保其經(jīng)濟效益的最大化，確保其資金的安全、財務的安全，實現(xiàn)整個行業(yè)的優(yōu)化升級與發(fā)展。

（一）深化制度改革，完善制度體系

新財務制度改革與優(yōu)化推行下，主要以創(chuàng)新、改革和深化為主，而制度改革就是企業(yè)財務內(nèi)控控制面臨的主要任務。首先，從財務內(nèi)控中最核心的產(chǎn)權制度進行改革，拋棄傳統(tǒng)產(chǎn)權分化制度和原則，結合企業(yè)自身基礎財務和股權分化情況，重新對股份歸屬和分化進行優(yōu)化和改革，建立相應的激勵制度，從領導高層開始到基礎員工，強化兩者同企業(yè)財務內(nèi)部控制之間的關系，使其明確認識到財務內(nèi)部控制質(zhì)量水平同企業(yè)經(jīng)濟效益之間的聯(lián)系，進一步積極主動配合財務內(nèi)控制度實施;然后，在傳統(tǒng)財務內(nèi)部控制制度上，利用分步建立法，結合企業(yè)自身財務管理發(fā)展情況，除去財務內(nèi)部控制管理制度中存在的不足和問題，簡化煩瑣且復雜控制流程，重新組建完整和完善內(nèi)控制度的體系，明確不同崗位之間的責任和任務，系統(tǒng)化和科學化管理人員操作的內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)信息的準確性和安全性，提升企業(yè)的財務管理綜合水平。

（二）建立風險評估與預警體系

不論是大型企業(yè)進行項目財務審核申報，還是中小型企業(yè)進行基礎經(jīng)濟交易，只要摻人或者涉及了經(jīng)濟效益，必然會涉及財務風險，一味地承受外界壓力或者損失一定經(jīng)濟效益之后，才想起進行彌補及解決風險應對理念和措施，不僅會讓企業(yè)在短時間內(nèi)損失更大，還會損失更多的商業(yè)貿(mào)易機會。因此，企業(yè)想要優(yōu)化財務內(nèi)部控制，必須在依據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標、發(fā)展決策的基礎上，提前建立一套完整的風險評估體系，全面收集財務管理信息數(shù)據(jù)，準確分析目前資金運行和規(guī)劃中存在的風險程度，對企業(yè)未來在人力培養(yǎng)、市場調(diào)研、產(chǎn)品生產(chǎn)以及技術投資等方面進行合理規(guī)劃，保障企業(yè)在未來資金規(guī)劃的準確抉擇，同時應對風險評估方案中預測的潛在財務及稅務問題，制訂應急措施、解決方案以及后期的補救與處理流程。一旦財務內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，立即采取措施，最大限度減少問題帶來的經(jīng)濟損失和管理影響，提升企業(yè)財務部門整體運行的系統(tǒng)性和效率性。

（三）強化外部監(jiān)督，加強財務意識

除了以上兩種優(yōu)化企業(yè)財務內(nèi)控問題的對策以外，還要從企業(yè)員工基礎意識開始強化，并進一步全面化升級監(jiān)督力量。利用技能操作培訓、畫板展覽、講座普及等宣傳手段，加大對財務內(nèi)部控制管理宣傳力度，先讓企業(yè)員工了解財務內(nèi)控的基礎內(nèi)容，才能夠一步一步深化和轉化從企業(yè)高層領導到基礎部門員工對財務內(nèi)控的正確認知，主動配合企業(yè)財務部門進行工作交接和管理，提升企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通能力，促進財務人員積極學習新財務制度和技能，積累更多的財務處理經(jīng)驗和能力，進而提升企業(yè)財務人員整體能力水平。另外，從在職財務人員中選擇部分優(yōu)秀人才，定向性組建和培養(yǎng)監(jiān)督團隊，依照監(jiān)督制度內(nèi)容，嚴格把控財務內(nèi)部控制制度的落實，并定期對整個流程中重要操作內(nèi)容和數(shù)據(jù)信息進行審核、對比，將所記錄的每一項財務審核情況上傳到企業(yè)公共數(shù)據(jù)平臺，形成透明化數(shù)據(jù)信息管理模式，有效提升財務內(nèi)部控制的安全性和準確性，便于政府相關部門定期進行財務抽查，得到更為精準的企業(yè)經(jīng)濟趨勢變化數(shù)據(jù)，共建健康互助的經(jīng)濟市場環(huán)境，確保企業(yè)的財務安全。

三、總結

企業(yè)財務內(nèi)部控制并不是指某一種制度或者某一種經(jīng)濟手段，而是利用科學籌劃方案對企業(yè)經(jīng)濟效益、成本開支等內(nèi)容進行調(diào)整、規(guī)劃與控制的長久約束過程，能夠有效地應對企業(yè)在經(jīng)濟交易中存在的經(jīng)濟風險、減少意外因素帶來的損失，是維護企業(yè)財務管理的屏障，也是維護企業(yè)經(jīng)濟核算準確性的有效措施。強化新制度在企業(yè)財務結構中的應用，完善內(nèi)部控制相關制度體系，從內(nèi)部到外部系統(tǒng)化監(jiān)督財務操作步驟，并應建立起風險評估系統(tǒng)，最大限度減少企業(yè)經(jīng)濟損失，增強企業(yè)的綜合能力水平，進而實現(xiàn)企業(yè)更為長遠的發(fā)展和進步。

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作者簡介：

張洪芹，山東冠達會計師事務所，山東煙臺。