摘 要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的盲目性，自發(fā)性，趨利性引起拜金主義和極端個(gè)人主義滋生和蔓延，使得國(guó)有企業(yè)低效率運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致腐敗叢生和其他嚴(yán)重的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。在黨的第十八屆中央第三次全會(huì)精神的指導(dǎo)下，全面深化改革國(guó)有企業(yè)改革，認(rèn)清形勢(shì)，理清思路，及時(shí)有效的對(duì)策，才能保證國(guó)有企業(yè)的健康高效運(yùn)行。本文主要從委托代理理論的視角闡述了國(guó)企改革中存在的腐敗問(wèn)題，并針對(duì)不同問(wèn)題制定了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：委托代理 國(guó)有企業(yè)改革 問(wèn)題對(duì)策

一、委托代理理論概述

1776年，亞當(dāng)·斯密在“國(guó)富論”委托 - 代理理論中提到的現(xiàn)象委托 - 代理問(wèn)題，而委托 - 代理問(wèn)題的弊端是一個(gè)股份制公司不可避免的。20世紀(jì)30年代在美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家Berle 和 Means研究范式下，公司的所有權(quán)與控制權(quán)的分離是世界各國(guó)現(xiàn)代化公司的典型特征，并因此形成了兩個(gè)不同的利益群體：公司股東和企業(yè)管理者。職業(yè)經(jīng)理人控制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力源自于企業(yè)主的授權(quán)，從而在事實(shí)上形成了企業(yè)主與職業(yè)經(jīng)理人的委托-代理關(guān)系。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革中存在的問(wèn)題

由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)與職業(yè)經(jīng)理人之間存在著特殊的委托代理關(guān)系，并且委托人對(duì)職業(yè)經(jīng)理人的委托目標(biāo)具有多元性和差異性，致使職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有企業(yè)效率低。眾所周知，國(guó)家（政府）不能夠直接經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)，其對(duì)企業(yè)的管理體現(xiàn)在委托一個(gè)自然人來(lái)經(jīng)營(yíng)管理，這個(gè)委托的經(jīng)營(yíng)管理者就是國(guó)家（政府）的代理人，此時(shí)國(guó)家（政府）就是委托人。但是受委托的經(jīng)營(yíng)管理者在沒(méi)有約束的情況下，往往違反道德原則，甚至無(wú)視法規(guī)法律，去追逐自身利益最大化，將公有的國(guó)有資產(chǎn)以各種手段轉(zhuǎn)化為個(gè)人的私有資產(chǎn)資產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失，企業(yè)嚴(yán)重虧損，甚至破產(chǎn)倒閉等。究其原因主要有：

1.委托人不勤勉盡責(zé)、不負(fù)責(zé)任的行為。一是國(guó)家（政府）作為國(guó)有企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)權(quán)的授權(quán)者，未對(duì)代理人的管理經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行全面有效的監(jiān)督，對(duì)代理人侵害國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和遏止;二是當(dāng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)虧損或者破產(chǎn)清算時(shí)，代理人在主觀上不能積極主動(dòng)的去維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。三是部分國(guó)有企業(yè)中的代理人不能實(shí)事求是、踏實(shí)經(jīng)營(yíng)，故意向委托人虛假匯報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

2.代理人作為企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者不認(rèn)真履行自己的職責(zé)，不關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)企業(yè)的影響;對(duì)企業(yè)資本的保值、增值毫不關(guān)心，在企業(yè)的管理上極度不負(fù)責(zé)任或者玩忽職守，進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的重大流失。十八大以來(lái)，雖然奢靡之風(fēng)減少，但在一些國(guó)有企業(yè)中假借商務(wù)接待之名，實(shí)際上是吃喝玩樂(lè)，然后拿著發(fā)票在企業(yè)中公款報(bào)銷(xiāo)的嚴(yán)重情況仍然存在，使得許多國(guó)有企業(yè)，尤其是經(jīng)營(yíng)情況不太樂(lè)觀的國(guó)有企業(yè)，資本虧損加劇，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼。

3.通常情況下，國(guó)有企業(yè)的代理人為了追求自身利益的最大化，某些委托人會(huì)憑借在國(guó)有企業(yè)中自己手中的權(quán)力，進(jìn)行受賄、索賄的敗徳行為甚至違反法律搞權(quán)錢(qián)交易，更讓人可怕的是，代理人的欲望一旦沒(méi)有約束和克制，他們便會(huì)不假思索的犧牲企業(yè)以滿(mǎn)足自己的欲望。代理人為了追求更為巨大的不法利益，往往會(huì)以各種不齒的手段，向政府官員或國(guó)有企業(yè)的委托人行賄。不用想象，企業(yè)中存在的行賄受賄行為一定會(huì)直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。一方面是因?yàn)樾匈V行為是有成本的，行賄人之所以付出行賄成本，一定是為了獲得比行賄成本更大的利益回報(bào)，或者其本人的職位得到進(jìn)一步提升，或者手中的權(quán)力得到更大擴(kuò)張。另一方面，代理人行賄的財(cái)物，其中很大一部分，是貪污國(guó)有資產(chǎn)得來(lái)的。

三、對(duì)策和建議

通過(guò)以上分析表明，國(guó)有企業(yè)改革的根本問(wèn)題是處理委托代理關(guān)系。對(duì)于委托代理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，不同國(guó)家和地區(qū)解決問(wèn)題的方法不盡相同。在日本，處理委托代理關(guān)系主要體現(xiàn)在債權(quán)約束上，大企業(yè)的股東一般是聯(lián)合公司，聯(lián)合公司的主要負(fù)債銀行會(huì)對(duì)其管理經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行嚴(yán)格的債權(quán)約束;在美國(guó)，發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)讓股東有了“用腳投票”的選擇，大股東擁有直接重組董事會(huì)的權(quán)力，從而使CEO有被炒魷魚(yú)的可能……經(jīng)濟(jì)學(xué)界也曾提出產(chǎn)權(quán)私有化的建議，但我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)私有化改革首要問(wèn)題是意識(shí)形態(tài)障礙，我們雖然已經(jīng)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但經(jīng)濟(jì)體制改革必須以公有制為基礎(chǔ)。雖然產(chǎn)權(quán)改革進(jìn)展緩慢，但是國(guó)有企業(yè)公司制改革已逐漸得到社會(huì)大眾的認(rèn)可，國(guó)有企業(yè)迅速轉(zhuǎn)入公司制，然而企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益并不是很明顯。

因此在國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中，引進(jìn)西方現(xiàn)代企業(yè)制度固然重要，，但是也要結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè)管理水平的實(shí)際情況加以創(chuàng)新。鑒于此況，本文從處理好委托代理關(guān)系的視角對(duì)國(guó)企改革做出以下建議：

（一）規(guī)范企業(yè)制度

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)“統(tǒng)一所有，分級(jí)管理”的動(dòng)力系統(tǒng)，過(guò)長(zhǎng)的委托—代理鏈為企業(yè)高管提供了基礎(chǔ)，即“能腐敗”。理清國(guó)有企業(yè)中原有的委托代理關(guān)系，重新在國(guó)有企業(yè)中建立新型的橫向、縱向委托代理關(guān)系，從而在國(guó)有企業(yè)中行政委托代理關(guān)系的主導(dǎo)性影響得到進(jìn)一步弱化或消除，這種扁平化的委托代理結(jié)構(gòu)有助于明確各委托人和代理人的權(quán)利和責(zé)任。

外部董事由于不與公司發(fā)揮利益關(guān)系，因此對(duì)于公司治理的一些特定方面，外部董事能夠在其專(zhuān)業(yè)方面發(fā)揮特殊的作用。因此，在選舉或者任命獨(dú)立董事時(shí)，要著重考察其專(zhuān)業(yè)能力是否有助于公司的治理，是否有能力履行獨(dú)立董事的職責(zé)，進(jìn)而保障獨(dú)立董事的履行職責(zé)的獨(dú)立性。

通過(guò)經(jīng)理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而非政府的行政評(píng)價(jià)更能夠真實(shí)的反映職業(yè)經(jīng)理的價(jià)值，而且經(jīng)理行為受經(jīng)理市場(chǎng)的約束，經(jīng)理雖然不承擔(dān)公司虧損的風(fēng)險(xiǎn)，但是作為經(jīng)理不得不付出“信譽(yù)資本”。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)理人在中國(guó)的職業(yè)化，就必須落實(shí)下列三個(gè)方面：

首先，國(guó)有企業(yè)得領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)決不能行政委派，全面推行職業(yè)經(jīng)理人聘任制，即通過(guò)獵頭公司推薦或者自薦，董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行考核機(jī)制，競(jìng)爭(zhēng)上崗，對(duì)于不符合公司經(jīng)營(yíng)管理要求的職業(yè)經(jīng)理人實(shí)行淘汰。限制政府直接任命國(guó)有企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者，以避免權(quán)力尋租。其次，對(duì)國(guó)有企業(yè)的人事制度進(jìn)行必要的改革，國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)和經(jīng)理的聘任必須徹底的市場(chǎng)化。最后，建立科學(xué)的、符合公司實(shí)際的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，完善經(jīng)理人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

第一，來(lái)自各種中介組織的約束。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求各類(lèi)中介組織對(duì)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為的各種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其業(yè)務(wù)合規(guī)狀況及資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。這些中介組織審計(jì)和監(jiān)督的存在，不僅能夠使授權(quán)經(jīng)營(yíng)者按照委托人的意圖進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，而且能夠監(jiān)督其經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程是否符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)要求。

第二，來(lái)自金融行業(yè)的約束。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，金融行業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)揮著不可缺少的特殊作用，其巨額的資本逐漸成為企業(yè)最大的投資者和債權(quán)人，他們必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，以保證自身的利益不受損失。主要體現(xiàn)在金融行業(yè)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，用以約束企業(yè)，同時(shí)也無(wú)形中約束了企業(yè)的管理者。企業(yè)管理者的不作為或者亂作為可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法從金融行業(yè)獲得融資。

第三是法律的約束。政府要不斷推進(jìn)法制建設(shè)進(jìn)程，進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，意識(shí)到加強(qiáng)執(zhí)法力度的重要性。用法律和制度來(lái)約束國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者們，保證企業(yè)良好運(yùn)行。

（三）增強(qiáng)廉潔自律

國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中某些領(lǐng)域具有一定的壟斷性，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者具有獨(dú)特的稀缺資源。在腐敗容忍度較高的文化環(huán)境中，主觀心理因素是國(guó)有企業(yè)管理者腐敗發(fā)生的必要條件。另外，雖然歷史文化因素的影響并不是必然條件，但在一定程度上卻成為國(guó)有企業(yè)腐敗的催化劑，使國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生“想要腐敗”的主觀愿望。

鑒于國(guó)有企業(yè)管理人員腐敗有主觀的心理原因，應(yīng)該人性的角度考慮出發(fā)。首先，從企業(yè)的制度上建立預(yù)防國(guó)有企業(yè)管理人員腐敗的機(jī)制。這應(yīng)當(dāng)在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部理順權(quán)力關(guān)系、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度建。從源頭上遏制思想道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗的制度風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到防范職務(wù)犯罪的目的。其次，要建立國(guó)有企業(yè)管理人員廉潔激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)名譽(yù)、工資、福利、資源等多個(gè)途徑增加國(guó)有企業(yè)管理人員的清潔收入，變被動(dòng)廉潔轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)廉潔，使廉潔激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮預(yù)防腐敗的作用，使企業(yè)的管理人員在思想、心理上認(rèn)識(shí)到廉潔自律獲得的利益大于腐敗獲得的利益，從而不想腐敗。通過(guò)廉政或者警示教育宣傳，倡導(dǎo)正確的價(jià)值觀，讓企業(yè)高管們認(rèn)識(shí)到國(guó)家發(fā)展，社會(huì)公正和人民的福祉和誠(chéng)實(shí)守信的重要性，讓他們知道國(guó)家“有腐必反，伸手必抓”。同時(shí)，必須加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育國(guó)有企業(yè)的誠(chéng)信精神，使國(guó)有企業(yè)高層管理者意識(shí)到國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，自覺(jué)抵制腐敗行為。

結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)體制改革中，作為中心環(huán)節(jié)的國(guó)有企業(yè)改革，，經(jīng)過(guò)40年艱難歷程，己經(jīng)取得了明顯的成效。但是由于我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，國(guó)有企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)效益低，處理好委托一代理關(guān)系問(wèn)題在國(guó)有企業(yè)改革中依然是一個(gè)無(wú)法回避的問(wèn)題。正在進(jìn)行的國(guó)有企業(yè)混合制改革證明了這一點(diǎn)，說(shuō)明國(guó)有企業(yè)改革沒(méi)有終點(diǎn)。但是，在國(guó)有企業(yè)改革過(guò)程中由于委托代理關(guān)系的改變出現(xiàn)的腐敗問(wèn)題還是值得我們進(jìn)一步探討。

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作者簡(jiǎn)介：

魯兵（1992-），男，漢族，湖北襄陽(yáng)人，現(xiàn)任西藏警官高等專(zhuān)科學(xué)校偵查系教師，本科，助理講師，研究方向：經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查。