張辛遠(yuǎn)　李彬　鄭燕君

摘要：以后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位、模式轉(zhuǎn)型與管理方案為研究目的，對(duì)后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)特征及環(huán)境進(jìn)行分析，探討以后金融危機(jī)下經(jīng)濟(jì)格局轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響，反思企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)的作用，提出后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位與模式轉(zhuǎn)型，并制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理水平，應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)環(huán)境的復(fù)雜性問題提供指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī) 企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 定位 轉(zhuǎn)型 管理方案

中圖分類號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298（2019）03（a）-107- 02

2008年金融危機(jī)已經(jīng)過去了十年，全球各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)不同程度的恢復(fù)，但是其對(duì)全球經(jīng)濟(jì)帶來的影響非常深刻。一方面，恢復(fù)下一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期時(shí)間不確定;另一方面，市場(chǎng)需求大幅萎縮，全球產(chǎn)能過剩壓力非常的大，企業(yè)生存壓力嚴(yán)峻。在此環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略尤為重要，如果資金鏈管理不善直接會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)不靈而處境困難，甚至破產(chǎn)。因此，需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略重新再認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)下的環(huán)境確定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位，進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型，制定財(cái)務(wù)管理方案對(duì)于企業(yè)在后金融危機(jī)下謀求發(fā)展至關(guān)重要。

1 后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)特征及環(huán)境分析

1.1 后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)特征

后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)特征主要體現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭、全球經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變發(fā)展中國(guó)家的世界經(jīng)濟(jì)影響力增強(qiáng)、淘汰落后企業(yè)消費(fèi)升級(jí)三個(gè)方面。

美國(guó)次貸危機(jī)發(fā)生后各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)都遭受到了不同程度的打擊，要回升到下一輪的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期需要長(zhǎng)達(dá)數(shù)年甚至數(shù)十年，以美國(guó)為代表的西方國(guó)家出于保護(hù)本土企業(yè)降低競(jìng)爭(zhēng)壓力的目地在對(duì)外貿(mào)易中對(duì)國(guó)外企業(yè)進(jìn)行打壓，采取了高額關(guān)稅、進(jìn)口配額等方式限制貿(mào)易自由。這不僅限制了發(fā)展國(guó)家的經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展而且也提高了本國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)壓力。

后金融危機(jī)下全球消費(fèi)低迷已經(jīng)成為不爭(zhēng)的事實(shí)，在此環(huán)境下商品價(jià)格因素的作用力不斷的增強(qiáng)，以中國(guó)為代表的發(fā)展中國(guó)家企業(yè)不斷提升創(chuàng)新能力，打破以代工出口為主的貿(mào)易方式，實(shí)施品牌戰(zhàn)略搶占中高端市場(chǎng)，在很大程度上提升了世界經(jīng)濟(jì)的影響力。

后金融危機(jī)下高能耗低產(chǎn)能抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的企業(yè)相繼倒閉，以低碳經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)、科技經(jīng)濟(jì)為新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)極的企業(yè)加入世界消費(fèi)市場(chǎng)，很大程度的改變了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局。消費(fèi)者也不在局限于傳統(tǒng)消費(fèi)，新型消費(fèi)方式及消費(fèi)內(nèi)容不斷出現(xiàn)使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更加多元化。

1.2 后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

后金融危機(jī)下全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)蘇并沒有出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)理想化的持續(xù)增長(zhǎng)，而是經(jīng)濟(jì)環(huán)境動(dòng)蕩不平衡，發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的步伐明顯優(yōu)于發(fā)達(dá)國(guó)家，據(jù)統(tǒng)計(jì)2010-2012年三年間發(fā)展中國(guó)家GDP增長(zhǎng)率平均在g%以上，而發(fā)達(dá)國(guó)家GDP增長(zhǎng)率在1%左右徘徊，并且一些歐元區(qū)國(guó)家接二連三出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。雖然我國(guó)GDP增長(zhǎng)率增長(zhǎng)速度快，但是GDP增長(zhǎng)率一直在下滑，從2010年的10.4%到2017年的6.8%。同時(shí)，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格CPI屢創(chuàng)新高，工業(yè)品出廠價(jià)格PPI也波動(dòng)較大，原材料價(jià)格的上漲、人工成本的增加，我國(guó)經(jīng)濟(jì)前景仍不明朗，給企業(yè)帶來非常大的挑戰(zhàn)。自2010年1O月20日我國(guó)政府面對(duì)通貨膨脹壓力開始上調(diào)人民幣存貸基準(zhǔn)利率，并通過一連串加息穩(wěn)定貨幣，幫助企業(yè)平穩(wěn)度過金融危機(jī)。

后金融危機(jī)下遇到我國(guó)經(jīng)濟(jì)深化改革，淘汰高能耗、低產(chǎn)能企業(yè)，從中國(guó)制造向中國(guó)創(chuàng)造轉(zhuǎn)型。大宗商品價(jià)格不斷上漲，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了金融危機(jī)前的水平，同時(shí)人民幣升值的兩面性給進(jìn)口減輕負(fù)擔(dān)，又消減了出口的利潤(rùn)空間。面對(duì)我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)地位的不斷提升，歐美國(guó)家貿(mào)易保護(hù)主義再次抬頭，中國(guó)威脅論導(dǎo)致貿(mào)易摩擦愈演愈烈，我國(guó)出口企業(yè)面對(duì)嚴(yán)峻的外部環(huán)境不得不出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，這使得國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。近幾年，我國(guó)大幅下調(diào)企業(yè)所得稅比例，出臺(tái)多套扶持中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策，降低中小企業(yè)貸款門檻，給企業(yè)發(fā)展提供了一定的支持。我國(guó)居民消費(fèi)升級(jí)，國(guó)內(nèi)外消費(fèi)支出持續(xù)增長(zhǎng)也給企業(yè)發(fā)展帶來了希望，后金融危機(jī)下的金融環(huán)境雖然復(fù)雜但仍存在機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

2 后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位與模式轉(zhuǎn)型

2.1 后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位的準(zhǔn)確性是企業(yè)是否能在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存的關(guān)鍵，其包括籌資和投資兩個(gè)方面的戰(zhàn)略定位。

首先，充足的流動(dòng)資金可以讓企業(yè)應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)籌資戰(zhàn)略要一方面多渠道籌資;另一方面盡可能的保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。如盡可能的選擇權(quán)益資本籌資方式籌資而規(guī)避采用負(fù)債籌資方式籌資，使企業(yè)財(cái)務(wù)成本在較為均衡的水平。后金融危機(jī)下，雖然國(guó)家多次下調(diào)準(zhǔn)備金率變相的向市場(chǎng)投放資金增強(qiáng)市場(chǎng)動(dòng)力，但是為了保證放款的安全性銀行普遍采用了緊縮的貸款環(huán)境，所以企業(yè)要靈活的運(yùn)用較為成熟的私募股權(quán)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行融資，借助私募基金公司的融資經(jīng)驗(yàn)幫助企業(yè)在后金融危機(jī)環(huán)境下立足發(fā)展。

其次，后金融危機(jī)下應(yīng)對(duì)危機(jī)能力弱的企業(yè)和高能耗低產(chǎn)能的企業(yè)被市場(chǎng)所淘汰企業(yè)重新洗牌，具有創(chuàng)新能力的企業(yè)會(huì)填補(bǔ)淘汰企業(yè)所空出的市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)的占有率是企業(yè)投資的主要任務(wù)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身?xiàng)l件采取集中投資的戰(zhàn)略發(fā)揮企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力搶占市場(chǎng)。此外，受后金融危機(jī)環(huán)境不確定性的影響企業(yè)應(yīng)合理控制擴(kuò)張的速度，保證在所處行業(yè)中具有較高的流動(dòng)資金面對(duì)各類的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型

企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式強(qiáng)調(diào)服從于企業(yè)整體發(fā)展的需求，從財(cái)務(wù)專業(yè)自身的角度為企業(yè)進(jìn)行核算，所進(jìn)行的是一種被動(dòng)式的服務(wù)模式。而在后金融危機(jī)下企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)非常的大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理僅以自身專業(yè)為企業(yè)服務(wù)顯然不能滿足企業(yè)資源靈活運(yùn)用的需求，往往導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困局無法脫身。為此后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型要從以下幾個(gè)方面開展。

2.2.1從核算型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式向管理型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型

企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式是以服從于企業(yè)整體決策進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)部門不參與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。而面對(duì)后金融危機(jī)下的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況決定了企業(yè)的融資與投資能力，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，參與企業(yè)整體戰(zhàn)略的決策，保證企業(yè)可以在財(cái)務(wù)方面能夠抵抗風(fēng)險(xiǎn)和搶占時(shí)機(jī)。

2.2.2從獨(dú)立型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式向協(xié)同型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)部門都相對(duì)獨(dú)立不參與其他業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的計(jì)劃，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展周期中不易發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。而在后金融危機(jī)下企業(yè)面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)萎靡環(huán)境，采取“報(bào)團(tuán)取暖”的方式參與產(chǎn)業(yè)群中，企業(yè)之間的價(jià)值鏈成為整個(gè)集體的競(jìng)爭(zhēng)力。由此企業(yè)財(cái)務(wù)的價(jià)值體現(xiàn)更為明顯。首先，企業(yè)上下游之間彼此業(yè)務(wù)協(xié)同實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈財(cái)務(wù)管理的利益最大化，在面對(duì)市場(chǎng)格局改變的契機(jī)搶占市場(chǎng)份額;其次，企業(yè)自身價(jià)值的體現(xiàn)要以財(cái)務(wù)自由為依托與各子業(yè)務(wù)之間協(xié)同合作提升自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.2.3從被動(dòng)型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式向主動(dòng)型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模式轉(zhuǎn)型

企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一直處于被動(dòng)模式，金融危機(jī)爆發(fā)后大批的企業(yè)因盲目地?cái)U(kuò)展資金周轉(zhuǎn)失靈而導(dǎo)致破產(chǎn)。由此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究上升到了一個(gè)新的高度，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力需要將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略由被動(dòng)向主動(dòng)轉(zhuǎn)變，利用財(cái)務(wù)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)的整體戰(zhàn)略要體現(xiàn)在認(rèn)真貫徹財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略思想，由財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理決定企業(yè)的融資與投資尺度，確保企業(yè)能夠在后金融危機(jī)下平穩(wěn)發(fā)展，并能夠抵御各類的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3 后金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案

3.1 健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施要在自身財(cái)務(wù)體系完善的基礎(chǔ)上展開，縱觀受金融危機(jī)影響較大的企業(yè)都普遍存在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系不健全的問題，所以健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系至關(guān)重要。具體實(shí)施中，要保證企業(yè)流動(dòng)資金的充足與靈活，多渠道融資的同時(shí)要保證投資收入的穩(wěn)健性，能夠抵御風(fēng)險(xiǎn)保證按期償還債務(wù)。

3.2 提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)外部的協(xié)同能力

將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與企業(yè)內(nèi)外部的戰(zhàn)略相統(tǒng)一，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略之間的平衡關(guān)系。一方面在企業(yè)內(nèi)部將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為企業(yè)發(fā)展決策的核心地位，協(xié)同其他部門進(jìn)行戰(zhàn)略決策;另一方面在企業(yè)外部構(gòu)建基于價(jià)值鏈的協(xié)同經(jīng)營(yíng)模式共同抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 完善企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力

企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的有效性是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和利潤(rùn)分配合理性的關(guān)鍵，應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)下市場(chǎng)的多變性要加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算能力，注重財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)制定出成本有效控制的合理化方案，在保證企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升的基礎(chǔ)上穩(wěn)步發(fā)展，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能在遇到危機(jī)時(shí)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制。

4 結(jié)語

通過以上的研究可以看出，后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)具有極大的復(fù)雜性，要從財(cái)務(wù)的視角審視企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境，優(yōu)化資金的分配才能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展協(xié)同效應(yīng)的最大化。從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，應(yīng)對(duì)復(fù)雜的后金融危機(jī)下的經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方案的制定中要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的主導(dǎo)作用，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的視角分析企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和實(shí)施方案，構(gòu)建基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的內(nèi)外部協(xié)同機(jī)制，不斷調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)外部的協(xié)同能力和完善企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力，使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能夠指導(dǎo)企業(yè)整體戰(zhàn)略的制定，提升企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)在后金融危機(jī)下可以穩(wěn)定發(fā)展。

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