紀海東

中國遠洋海運由原中遠集團與中海集團于2016年初合并重組而成，目前集團總運力達世界第一，正在全力建設(shè)具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。集團明確內(nèi)部審計工作職能定位，深化審計體制改革，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，堅持提升管理、防控風險和助力反腐倡廉的工作目標，切實發(fā)揮審計監(jiān)督與服務(wù)的作用。

一、不斷提高政治站位，加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

2018年中央審計委員會第一次會議召開后，中國遠洋海運第一時間向各級審計人員傳達了習近平總書記講話精神。集團修訂了《黨組議事決策規(guī)則》，明確黨組定期聽取內(nèi)部審計匯報和審議重要內(nèi)部審計報告。集團總部實現(xiàn)“監(jiān)”“審”分離，成立獨立的審計本部，為進一步加強集團黨組對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織管理和指導(dǎo)監(jiān)督，切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用提供了堅強的組織保障。為切實落實習總書記重要講話精神和審計署、國資委有關(guān)要求，正式成立集團黨組審計委員會，承擔黨組對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責，全面組織領(lǐng)導(dǎo)集團內(nèi)部審計工作。

二、著力優(yōu)化體制機制，加強內(nèi)審資源協(xié)同共享

目前，中國遠洋海運已初步建立起集中統(tǒng)一、獨立高效的審計管理體制。內(nèi)部審計工作由董事長、黨組書記直接領(lǐng)導(dǎo)。集團總部設(shè)有審計本部和審計中心，本部負責內(nèi)審工作的統(tǒng)籌管理，中心負責具體項目的組織實施，中心受審計本部領(lǐng)導(dǎo)。集團在境內(nèi)24家直屬單位以及管理線條長、基層單位多的集團三級單位設(shè)立審計機構(gòu)，還在北美、歐洲、東南亞和香港等地設(shè)有4個審計分部，派駐專職審計人員。針對審計人員規(guī)?？傮w不足、資源較為分散的實際，集團建立了審計人才庫，將所有審計人員納入其中，實現(xiàn)全集團審計資源共享共用、統(tǒng)籌管理與培養(yǎng)。同時，落實下級審計機構(gòu)向上級審計機構(gòu)的工作報告制度，加強對審計機構(gòu)負責人的選拔任用，加大考核力度，強化集團審計人員的統(tǒng)一調(diào)配安排。

三、明確審計職能定位，服務(wù)集團改革發(fā)展大局

集團進一步明確了內(nèi)部審計是集團監(jiān)督體系的重要組成部分，要求內(nèi)部審計不僅要發(fā)揮監(jiān)督作用，更要發(fā)揮服務(wù)職能，主動把內(nèi)部審計工作放到集團改革發(fā)展大局中去思考、謀劃、推進，持續(xù)增強內(nèi)部審計價值創(chuàng)造功能。在安排年度項目計劃時，圍繞集團全年工作要求，切中集團管理的難點、重點，關(guān)注經(jīng)營的風險點，“重大投資到哪里，審計就跟進到哪里”“發(fā)展瓶頸在哪里，審計就追蹤到哪里”“新業(yè)務(wù)發(fā)展到哪里，審計就服務(wù)到哪里”，真正發(fā)揮好內(nèi)部審計服務(wù)經(jīng)營發(fā)展全局的價值增值作用，當好集團高質(zhì)量發(fā)展的“助推器”。

一是推動中央重大政策措施和集團決策部署落實到位，在“查問題、促改革、助發(fā)展”上下功夫。緊緊圍繞企業(yè)重組整合、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進混合所有制改革、推動國有資本投資公司試點、完善職業(yè)經(jīng)理人制度、服務(wù)“一帶一路”建設(shè)、“三去一降一補”等重大決策部署，重點揭示改革發(fā)展中遇到的矛盾和問題。在揭示問題的基礎(chǔ)上，從源頭上查找制約阻礙改革推進、激發(fā)活力、轉(zhuǎn)型升級等方面的深層次原因，從體制機制層面提出審計建議，推動集團各項改革措施在基層真正落地生根、見到實效。

二是揭示重大風險隱患，推進事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)型。當前，受外部經(jīng)濟環(huán)境影響，集團面臨的外部風險和不確定因素增多，各級審計部門密切關(guān)注本單位深化改革中的不確定因素，按照中央提出的打好“三大攻堅戰(zhàn)”的要求，進一步增強敏感性和前瞻性，堅決守住風險底線。及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，及時做出預(yù)警，及時提出加強監(jiān)管和風險防控等建議，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三是持續(xù)開展扶貧專項檢查和審計，確保脫貧攻堅重大決策落實到位。為進一步推動精準扶貧、干凈扶貧，2017年至2018年，集團連續(xù)開展了扶貧（援藏）資金和項目專項審計。派出審計組分赴集團總部5個定點幫扶縣進行現(xiàn)場審計，現(xiàn)場對扶貧干部提出工作要求，完成了扶貧資金和項目專項審計監(jiān)督檢查報告。

四是強化工程建設(shè)項目和船舶機務(wù)審計，促進增收節(jié)支和管理提升。中國遠洋海運有兩支專業(yè)審計隊伍——建設(shè)項目審計和船舶機務(wù)審計隊伍，通過基建項目審計和船舶機務(wù)審計，對成本費用進行重點控制，對招投標管理進行重點審核，對資金支付依據(jù)進行重點核定，對合同風險進行重點提示，對施工管理進行重點檢查，對廉潔風險進行重點監(jiān)督，發(fā)揮了審計對重大建設(shè)項目和船舶機務(wù)管理的監(jiān)督和保障作用。

四、綜合利用審計資源，拓展境外審計廣度深度

近年來，中國遠洋海運對“一帶一路”沿線國家和地區(qū)投資不斷加大，境外資產(chǎn)和收入比重占集團總量的50%以上，是審計監(jiān)督的重中之重。各級審計部門認真落實審計署、國資委關(guān)于加大境外經(jīng)營資產(chǎn)監(jiān)督要求，持續(xù)加大境外審計監(jiān)督力度。以4個境外審計分部為平臺，以所在國家當?shù)貙徲嫏C構(gòu)為依托，結(jié)合實際，綜合運用各種審計資源，積極開展境外跨區(qū)域?qū)徲嫳O(jiān)督，有效解決了境外距離遠、語言不通、經(jīng)濟文化差異等問題，實現(xiàn)了境外審計的常態(tài)化。

五、推進審計信息化建設(shè)，提升聯(lián)網(wǎng)審計成效

中國遠洋海運境內(nèi)外各級企業(yè)1600余家，數(shù)量多、分布散、管理鏈條長，僅僅依靠各級審計機構(gòu)的現(xiàn)場審計和境外審計分部的派駐審計無法實現(xiàn)審計全覆蓋的目標。集團利用信息化審計手段，積極推進聯(lián)網(wǎng)審計。從2016年開始，集團聯(lián)網(wǎng)審計平臺開始與集團總部及境內(nèi)外直屬單位財務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。2018年底，平臺實現(xiàn)與境內(nèi)外所有二、三、四級企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的遠程連接。同時，聯(lián)網(wǎng)審計和現(xiàn)場審計工作深度融合，開展現(xiàn)場審計前，利用聯(lián)網(wǎng)審計進行審前調(diào)查和預(yù)審，采用大數(shù)據(jù)分析和計算機輔助審計工具對企業(yè)數(shù)據(jù)進行比對、篩選和審核，借助聯(lián)網(wǎng)審計確定現(xiàn)場審計重點和疑點，有效提高了現(xiàn)場審計的效率和成效。

六、切實強化審計整改，加大審計成果運用力度

審計工作的成效最終要體現(xiàn)在糾正偏差、改進工作上，中國遠洋海運切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，在四個“度”上狠下功夫，杜絕“屢審屢犯”。一是在審計整改的力度上，堅持“踏石留印、抓鐵有痕”。一方面精準施策、對癥下藥，實行審計問題整改“銷號制度”;另一方面加大追責力度，對審計查出的違法違紀問題，始終保持“零容忍”態(tài)度。二是在審計整改的廣度上，堅持“橫向到邊、縱向到底”。對照審計發(fā)現(xiàn)問題，查找同類和相似問題，舉一反三，科學指導(dǎo)被審計單位采取自查等方式，查錯糾弊，做到“治已病、防未病”。三是在審計整改的深度上，堅持標本兼治、持久推進，著力查找問題根源，從根源上探究解決問題的有效方法。四是在審計整改的協(xié)同度上，堅持合力抓整改，按照“審計部門牽頭推進、相關(guān)部門按分工督導(dǎo)落實”的模式，協(xié)同相關(guān)部門共同形成審計整改合力，促進審計整改工作規(guī)范化、制度化、常態(tài)化。

七、借力內(nèi)審協(xié)會平臺，提高審計理論和實踐水平

通過依托中國內(nèi)部審計協(xié)會交通分會等平臺，中國遠洋海運審計理論研究工作取得了一定成果。2018年，全集團遴選出32篇論文推薦給中國內(nèi)部審計協(xié)會和交通分會。中國遠洋海運將繼續(xù)深化理論研究成果，將研究成果轉(zhuǎn)化為內(nèi)部審計工作新思路、新方法、新舉措，提升審計工作質(zhì)量。

（作者單位：中國遠洋海運集團有限公司，郵政

編碼：200127，電子郵箱：ji.haidong@coscoshipping.com）