高敏

浙江大華技術股份有限公司作為國家級高新技術企業(yè)，業(yè)內位居全球安防前五、視頻監(jiān)控榜眼，營銷和服務網(wǎng)絡覆蓋海內外，在國內32個省市設立200多個辦事處，在亞太、北美、歐洲、非洲等地建立54個境外分支機構，為客戶提供端對端快速、優(yōu)質服務。產(chǎn)品廣泛應用于公安、金融、交通、能源、通信等關鍵領域，并相繼問鼎六國峰會、奧運場館、上海世博、廣州亞運、陜西世界園藝博覽會、英國倫敦地鐵等重大工程項目。大華公司自1998年成立以來，產(chǎn)品銷售額從0元到10億元，再從10億元到100億元、200億元，逐步邁向千億元目標，展現(xiàn)出驚人的發(fā)展速度。

公司內審部自2008年組建以來，人員配置從3人逐步增加到目前的17人。內審部對大華董事會負責，工作直接匯報至董事長、審計委員會，保證了審計的客觀獨立性。內審部根據(jù)被審計單位不同業(yè)務模式和專業(yè)特性，分設國內營銷審計組、海外營銷審計組、供應鏈審計組、綜合組，分別對銷售管理、供應商生產(chǎn)管理、項目管理、上市合規(guī)控制等進行日常監(jiān)督審核與管理推進。

風險控制為導，管理提效為標

上市合規(guī)為基礎，健康運行穩(wěn)增長。公司內審部不僅注重事后審查，更關注各經(jīng)濟活動過程風險的及時預警、有效防范。通過定期召開合規(guī)會議，討論重要經(jīng)濟事項、重大審查漏洞，及時進行系統(tǒng)性推動改善。此外，隨著公司海外業(yè)務的快速發(fā)展，為確保出口業(yè)務合規(guī)、各項流程和環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行，內審部通過評估當前流程的有效性及日常操作的一致性來及時發(fā)現(xiàn)運轉中的問題，提出改善建議并督促問題的改善和解決，以確保大華健康運行，穩(wěn)步發(fā)展，對社會投資者負責。

審計環(huán)境更優(yōu)化，服務增值新轉變。審計人員不僅充當“經(jīng)濟衛(wèi)士”，還成為公司管理的“領導參謀”;不僅從點上解決問題，還千方百計協(xié)助指導被審計單位進行內控機制的優(yōu)化，規(guī)避系統(tǒng)性風險。為此，大華內審一方面努力開展工作，用發(fā)現(xiàn)舞弊、查處違規(guī)、降低成本、挽回損失等來說話，使公司領導認識到通過內部審計確實能推動并優(yōu)化公司的管理進程，并將在未來的公司管理中起到不可或缺的作用。另一方面，積極加強審計整改的落實，與被審計單位充分溝通，讓他們感受到內審更多的是“幫”而不是“罰”，讓最終審計成果的運用更為高效。此外，公司高層領導也在年度總結大會上多次提出“審計工作常態(tài)化”“審計范圍全覆蓋”，要求審計對公司業(yè)務流全面覆蓋，對存在錢、權風險的高壓地帶重點審計，對重點業(yè)務流的改善重點關注，鼓勵內審部參與公司一些重要工作的管理和協(xié)調，把內審作為經(jīng)營決策的參謀部門，使審計成果能夠得到及時運用。

實踐筑牢理念，審計彰顯成效

規(guī)范業(yè)務流管理，推進運行機制標準化建設。審計部在例行的銷售業(yè)務審計中，通過對訂單管理、資產(chǎn)管理、費用、應收賬款管理等的審計，在查處問題的同時對管理過程中的難點提出管理建議，推動各銷售組織實施標準化建設。如在訂單管理審計中，除關注商機管理、價格管理等流程是否遵從、是否合理外，還會上升到整個運行機制、考核機制的標準化推進。除推行業(yè)務運作機制標準化，對于業(yè)務部門自身內控機制也會進行審核評估，對于“內控機制形同虛設”“內控機制不健全”等現(xiàn)象則重點推動改善。如在采購審查過程中發(fā)現(xiàn)，同一物料在物料號切換的過程中換個“馬甲”，便予以漲價，而所有審批環(huán)節(jié)（九道）均無人對新老物料價格進行對比、復核，審批流程嚴重失控。經(jīng)審計對過程的內控流程進行重點回溯，發(fā)現(xiàn)該流程沒有明確的文件規(guī)定，每個審批環(huán)節(jié)的審批職責和流程節(jié)點人員的審批依據(jù)不明確。對此，審計推動相關部門完善流程設計，明確流程審批的職責和要求，召開跨部門會議并落實責任部門，規(guī)避了后續(xù)供應商以物料切換變相漲價的風險。

持續(xù)推進廉政建設，傳遞公司正確導向。懷揣“打造中國安防第一品牌”夢想的浙江大華需要建立卓越的企業(yè)文化。內部審計工作者作為組織重要成員，時刻將塑造企業(yè)文化氛圍作為重點工作內容，力保公司在健康的企業(yè)文化中順利成長。審計部采取定期展開廉政建設項目，召開廉政宣傳大會來強化廉政建設，引導公司各部門尤其是采購部門對員工進行廉政教育與培訓、廉政訪談與廉政測試、廉政協(xié)議簽署等，從源頭預防和解決腐敗問題。同時，對審計發(fā)現(xiàn)的違背廉政行為進行案例撰寫及宣傳，起到宣傳警示的效果。

重視跟進機制建立，持續(xù)推進審計成果固化。如何在有限的時間內及時跟進之前的審計發(fā)現(xiàn)問題并推動開展新項目，是對內審人的一項挑戰(zhàn)。對此，內審部對外將審計成果、審計建議與被審計單位、高層管理者充分溝通，由公司BMT組織落實責任部門和責任人，明確改善責任與期限;對內采取項目逐層跟進模式，建立“跟進問題匯總表”，對每個項目進行跟進，由項目主審負責發(fā)起跟進流程;模塊負責人執(zhí)行跟進，項目主審負責復核并召開會議對跟進問題進展情況進行討論，評估改善情況（是否可關閉），確定下一步跟進行動，并對未關閉問題持續(xù)跟進，直至改善。此外，審計部會定期開展后續(xù)審計，以鞏固審計成果。

經(jīng)驗促進成長，審計嚴控質量

協(xié)作配合，經(jīng)驗分享齊發(fā)展。隨著審計部門的不斷壯大，大華公司內部審計部門根據(jù)被審計單位不同業(yè)務模式和專業(yè)特性，將內部審計人員分為多個小組，各司其職，平行開展項目。為保證各審計小組的專業(yè)性與勝任能力，在招聘人員時，并不局限于財務、審計專業(yè)要求，會充分考慮業(yè)務審計的特點和需求。在各項能力同等的情況下，會優(yōu)先考慮部門急需補足的人員。分組時，充分考慮實際需要及員工的各類優(yōu)勢，將“對的人”放在“對的位置上”，發(fā)揮其業(yè)務長處。在此基礎上，也會考慮小組成員的性格，盡量保證各審計小組盡快磨合，融洽、高效工作。小組的劃分，實質是“經(jīng)驗”的強化與協(xié)同。如供應鏈小組，主要針對生產(chǎn)、采購、倉庫等各部門業(yè)務管理進行審計。經(jīng)過多年的項目積累，供應鏈審計小組的成員充分熟知供應鏈各部門的組織架構、各類物料采購議價模式等，與相關管理者形成良好的互動關系，更加了解供應鏈的各項流程機制，大大提高了審計效率及效果。

信息共享，建立跨部門聯(lián)動機制。公司級運營管理部定期向內審部輸出重大風險點和日常經(jīng)營數(shù)據(jù)，使得內審在業(yè)務過程中能夠有的放矢。各部門設有運營組，運營組的同事在日常經(jīng)營分析中會將業(yè)務異常信息及時反饋至內審部，有效地將分析性審計程序“前置”至業(yè)務前線。在此基礎上，審前調查工作得到減負，可以較為快速而準確地決策是否有必要立項深入調查，從而極大地提高了內部審計的效率。同時，也正因為內審高度重視業(yè)務部門反饋的問題，且以客觀公正的核查、以點帶面的推進，讓業(yè)務部門感受到在內審部門參與下問題解決的高效性與系統(tǒng)性，進而更愿意向內審部門展示業(yè)務流的痛點和風險點，從而形成一個良性的信息互動、互助模式。

有效借力，專業(yè)人員助突破。對內審人員而言，每一個項目都是新的項目，要想把項目做深、做透，必須懂相應的業(yè)務，可審計項目的時間有限，現(xiàn)實情況并不允許審計人員在開展相關項目之前學習相關流程、熟悉業(yè)務“套路”，對此，審計部“借力”于“懂業(yè)務”的部門。如供應鏈小組審查企業(yè)采購業(yè)務招投標，可通過銷售小組聯(lián)系銷售部門的人員，咨詢銷售部門關于招投標的“玩法”。內審部不僅和公司內部相關部門保持了良好的關系，與公司的部分供應商、客戶也保持著聯(lián)系，如為了解某類物料市場的行情、“潛規(guī)則”，可以咨詢供應商，借他們的“專業(yè)”，快速突破項目。